Contribucin de las finanzas pblicas al desarrollo e
Contribución de las finanzas públicas al desarrollo e igualdad para las Mujeres Módulo de Desarrollo Económico y Productivo de las Rossana Mujeres Gómez Unidad de Género Ministerio de Finanzas Públicas
OBJETIVO • Presentar el papel del las finanzas públicas en el desarrollo social y económico. • Conocer las competencias de las instituciones y del Ministerio de Finanzas Públicas en la aprobación del presupuesto. • Retos económicos del Estado para la reducción de brechas para las mujeres.
I. Papel del Estado en el Desarrollo
1. La Constitución Política de la República establece TITULO I DE LA NACIÓN Y DEL ESTADO • Artículo 1. - Protección a la Persona. El Estado de Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia; su fin supremo es la realización del bien común. • Artículo 2. - Deberes del Estado. Es deber del Estado garantizarle a los habitantes de la República la vida, la libertad, la justicia, la seguridad, la paz y el desarrollo integral de la persona.
TITULO II DERECHOS HUMANOS CAPÍTULO I DERECHOS INDIVIDUALES Artículo 4. - Libertad e igualdad. En Guatemala todos los seres humanos son libres e iguales en dignidad y derechos. El hombre y la mujer, cualquiera que sea su estado civil, tienen iguales oportunidades y responsabilidades. Ninguna persona puede ser sometida a servidumbre ni a otra condición que menoscabe su dignidad. Los seres humanos deben guardar conducta fraternal entre sí.
CAPÍTULO II DERECHOS SOCIALES SECCIÓN DÉCIMA RÉGIMEN ECONÓMICO Y SOCIAL • Artículo 118. - Principios del Régimen Económico y Social. El régimen económico y social de la República de Guatemala se funda en principios de justicia social. Es obligación del Estado orientar la economía nacional para lograr la utilización de los recursos naturales y el potencial humano, para incrementar la riqueza y tratar de lograr el pleno empleo y la equitativa distribución del ingreso nacional. Cuando fuere necesario, el Estado actuará complementando la iniciativa y la actividad privada, para el logro de los fines expresados.
2. Tratados internacionales de Derechos Humanos ratificados por Guatemala • En materia de derechos humanos el Estado es titular de obligaciones, aún frente a la acción de privados; ya que sigue siendo el responsable de garantizar que estos cumplan con marcos que no restrinjan derechos. • El sujeto de derecho se convierte en la persona titular de derechos, individuales o colectivos.
Obligaciones del Estado En el marco del derecho internacional de los derechos humanos, los Estados Partes tienen obligaciones de respetar, proteger y realizar los derechos humanos: El Fondo de Naciones Unidas de Poblaciones, expone: Respetar: La obligación de respetar exige que los Estados Partes de abstengan de interferir el disfrute de los derechos. Por ejemplo, el derecho a la educación se viola si el Estado Parte niega a niñas embarazadas la permanencia en el sistema escolar. Proteger: La obligación de proteger exige que el Estado Parte prevenga violaciones a los derechos humanos por parte de terceros. Por ejemplo, que el Estado no garantice que los sistemas de salud cumplan con normas mínimas en materia de salud sexual y reproductiva puede considerarse una violación al derecho a la salud. Realizar La obligación de realizar exige que el Estado Parte promueva la adopción de medidas legislativas, administrativas, presupuestales y judiciales, entre otras, que resulten necesarias para alcanzar la efectiva realización de los derechos. http: //www. unfpa. org/derechos/preguntas. htm
Pacto Internacional de Derechos Económicos, Sociales y Culturales El principal mecanismo en materia de derechos económicos establece en materia de financiamiento para el ejercicio de derechos: Artículo 2 Cada uno de los Estados Partes en el presente Pacto se compromete a adoptar medidas, tanto por separado como mediante la asistencia y la cooperación internacionales, especialmente económicas y técnicas, hasta el máximo de los recursos de que disponga, para lograr progresivamente, por todos los medios apropiados, inclusive en particular la adopción de medidas legislativas, la plena efectividad de los derechos aquí reconocidos. https: //www. ohchr. org/sp/professionalinterest/pages/cescr. aspx
II. Marco Institucional y legal de la política fiscal
1. Qué es la política fiscal • Las políticas fiscales de un Estado están integradas por una política de ingresos (tributarios y no tributarios); una política presupuestaria de gasto, y una política de crédito público. Aunque de manera no explícita en todos los casos, los países y sus marcos legales tienen preceptos generales, que orientar el marco financiero del Estado. • En Guatemala esas políticas se derivan de la Constitución Política de la República, de el Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado de cada año, de las leyes tributarias y de la aprobación mediante decretos, de los préstamos y bonos para financiar al Estado.
2. Instituciones responsables de aprobación de la política fiscal Presidencia de la República • Artículo 183. - (Reformado) Funciones del Presidente de la República. Son funciones del Presidente de la República. j) Someter anualmente al Congreso, para su aprobación con no menos de ciento veinte días de anticipación a la fecha en que principiará el ejercicio fiscal, por medio del Ministerio de Finanzas Públicas, el proyecto de presupuesto que contenga en detalle los ingresos y egresos del Estado. Si el Congreso no estuviere reunido deberá celebrar sesiones extraordinarias para conocer del proyecto. r) Exonerar de multas y recargos a los contribuyentes que hubieren incurrido en ellas por no cubrir los impuestos dentro de los términos legales por actos u omisiones en el orden administrativo.
Ministerio de Finanzas Públicas Según la Ley del Organismo Ejecutivo al Ministerio de Finanzas Públicas le corresponde: Artículo 35. … • a) Formular la política fiscal y financiera de corto, mediano y largo plazo, en función de la política económica y social del Gobierno. • b) Proponer al Organismo Ejecutivo la política presupuestaria y las normas para su ejecución dirigiendo, coordinando y consolidando la formulación del proyecto de presupuesto general de ingresos y egresos del Estado en lo que corresponde al Gobierno Central y entidades descentralizadas y autónomas para su presentación al Congreso de la República.
Congreso de la República • Artículo 171. - Otras atribuciones del Congreso. Corresponde también al Congreso: b. Aprobar, modificar o improbar, a más tardar treinta días antes de entrar en vigencia, el Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado. c. Decretar impuestos ordinarios y extraordinarios conforme a las necesidades del Estado y determinar las bases de su recaudación; i. Contraer, convertir, consolidar o efectuar otras operaciones relativas a la deuda pública interna o externa. En todos los casos deberá oírse previamente las opiniones del ejecutivo y de la Junta Monetaria; para que el Ejecutivo, la Banca Central o cualquier otra entidad estatal pueda concluir negociaciones de empréstitos u otras formas de deudas, en el interior o en el exterior, será necesaria la aprobación previa del Congreso, así como para emitir obligaciones de toda clase; …
• Artículo 239. - Principio de legalidad. Corresponde con exclusividad al Congreso de la República, decretar impuestos ordinarios y extraordinarios, arbitrios y contribuciones especiales, conforme a las necesidades del Estado y de acuerdo a la equidad y justicia tributaria, así como determinar las bases de recaudación, especialmente las siguientes: a. El hecho generador de la relación tributaria; b. Las exenciones; c. El sujeto pasivo del tributo y la responsabilidad solidaria; d. La base imponible y el tipo impositivo; e. Las deducciones, los descuentos, reducciones y recargos; y f. Las infracciones y sanciones tributarias
III. Papel de las Finanzas Públicas en la equidad
1. La Política fiscal y su impacto redistributivo Política de Gasto • Todo Estado tiene de manera implícita o explicita, una política de gasto con prioridades definidas en materia de la distribución de los recursos públicos, según la visión que establezca sobre desarrollo social y económico del país. • Un gasto público progresivo es un reparto de la renta pública dirigido a favorecer con bienes, servicios o condiciones económicas favorables para las personas en mayor pobreza y marginación; provocando una redistribución de la riqueza social.
Política de Ingresos • Todo Estado tienen también de manera implícita o explicita, una política de ingresos, que determina quiénes pagan y cuánto paga cada estrato social o agente económico para financiar al Estado. El impuesto progresivo, se aplica en porcentaje mayor para quienes tienen mas ingresos, y menor para quienes tienen menos ingresos. El Impuesto sobre la Renta sería un ejemplo, en la medida en que se aplica de manera escalonada por rango de ingresos. No obstante, aún en este tipo de impuestos en el escalonamiento puede existir tasas desproporcionadas al nivel de ingresos. El impuesto regresivo afecta a personas con menores ingresos. Puede ser aquel impuesto de tasa o porcentaje fijo, que se aplica por igual independientemente del ingreso de las personas. Por tanto, ese porcentaje es una proporción mayor del ingreso de las personas que ganan menos; y es una proporción menor para quienes ganan más. El IVA por ejemplo es una tasa fija y es un impuesto regresivo.
Cuadro 1 Impuestos directos e indirectos Ejecutado 2017 Ejecución 2017 Concepto Ingresos Tributarios* Impuestos Directos Impuesto sobre la Renta Impuesto sobre la propiedad y otros Impuesto a las Empresas Mercantiles IETAAP ISO Otros Directos Impuestos Indirectos Impuesto al Valor Agregado Doméstico Importaciones Derechos Arancelarios Petróleo Timbres Fiscales Vehículos IPRIMA Telefonía Regalías Salida del País Impuestos Específicos Alcoholes y bebidas Tabaco Distribución de Cemento Otros Indirectos * Preliminares Fuente: Ministerio de Finanzas Públicas Millones de Q % del PIB 56, 684. 1 20, 723. 4 16, 306. 9 30. 2 6. 3 27. 8 4, 352. 2 0. 0 35, 960. 7 26, 186. 7 12, 970. 7 13, 216. 0 2, 454. 8 3, 296. 4 507. 9 826. 0 952. 9 206. 8 300. 3 1, 107. 4 759. 5 347. 9 114. 0 7. 5 10. 2 3. 7 2. 9 0. 0 0. 8 0. 0 6. 5 4. 7 2. 3 2. 4 0. 6 0. 1 0. 2 0. 0 0. 1 0. 2 0. 1 0. 0
Estructura Tributaria En Guatemala la estructura tributaria muestra un 63% de impuestos Indirectos y un 37% de impuestos Directos. Carga Tributaria La Carga Impositiva representa el total de ingresos tributarios como proporción del PIB. Guatemala posee una de las cargas más bajas a nivel mundial y en caída, llegando al 10. 2% del PIB al 2017. No logra llegar a la meta del 12% del PIB establecida por los Acuerdos de Paz.
Política de endeudamiento • El espacio del presupuesto que el Estado no logra cubrir cada año con fondos propios, debe cubrirse con Financiamiento o deuda que implica pago de capital e intereses. Un país que cobra pocos impuesto y tiene una carga tributaria baja requiere de mayor endeudamiento. El financiamiento total en 2017 fue Q 7, 296. 2 millones. El pago de intereses por deuda fue en 2017 Q 8, 0003. 1. Guatemala es de los países con más bajo endeudamiento público.
Cuadro 2 Ejecución al cierre 2017 Concepto Ingresos Totales Ingresos Corrientes Ingresos Tributarios* Impuestos Directos Impuestos Indirectos No Tributarios y Transferencias Ingresos de Capital Gastos Totales Gastos Corrientes Gastos de Capital Resultado en Cuenta Corriente Resultado Primario Resultado Presupuestal Financiamiento Total Financiamiento Externo Neto Financiamiento Interno Neto Variación de Caja (+) disminucion (-) aumento * Preliminares Fuente: Ministerio de Finanzas Públicas Ejecución 2017 Millones de Q % del PIB 59, 978. 5 10. 8 59, 975. 2 10. 8 56, 684. 1 10. 2 20, 723. 4 3. 7 35, 960. 7 6. 5 3, 291. 1 0. 6 3. 4 0. 0 67, 274. 7 12. 1 55, 141. 6 9. 9 12, 133. 2 2. 2 4, 833. 6 0. 9 706. 9 0. 1 -7, 296. 2 -1. 3 7, 296. 2 1. 3 1, 179. 6 0. 2 6, 116. 6 1. 1 -546. 8 -0. 1
Síntesis Si los ingresos originados de tributos, se recaudan según la capacidad de pago de la persona contribuyente, de manera progresiva, con equidad tributaria; y el gasto se destina a bienes, servicios o estímulos económicos que mejoran las condiciones de vida de la población con mayores necesidades el resultado es una reasignación de recursos con un efecto redistributivo hacia la equidad.
IV. Situación económica de las mujeres
1. Empleo Cifras de Ocupación de la Encuesta de Empleo e Ingresos (ENEI) muestran lo siguiente: • La tasa global total de participación* de los hombres es 84. 3%, superior que el de las mujeres que registraron el 40. 9%, según la ENEI 1 2017. • Desempleo abierto para mujeres es 4. 2%, para hombres 2. 6%** • 72. 8 de cada 100 mujeres son informales (hombres 68. 8). El 88% de las trabajadoras informales son rurales. (ver gráfica) ENEI 1 2017 • En el campo las mujeres son parte extendida de la fuerza laboral del hombre, trabajan con la familia y sólo él recibe el pago; o bien, ella trabaja en la producción o en a reproducción de la fuerza de trabajo, brindando el alimento y mantenimiento de las personas que reciben los ingresos. _____________ * La tasa de participación es el cociente entre la población económicamente activa (definida como las personas que trabajan o buscan trabajo) de 15 años y más y la población total de 15 años y más, multiplicado por 100. ** porcentaje de desempleada con respecto a la PEA.
Sector de ocupación Gráfica 1 * https: //www. ine. gob. gt/sistema/uploads/2017/09/25/20170925120434 Awq. ECVu. EFs. NSCm. Hu 3 Ob. GLbh. Zora. ZXYgn. pdf
2. Ingresos El ingreso promedio a nivel nacional fue de Q. 2. 053, pero las mujeres perciben menores ingresos laborales que los hombres en todos los ámbitos. • En el trabajo asalariado ganan un 12. 2% menos. ENEI 2017 • En el trabajo independiente ganan un 33. 7% menos que los hombres ENEI 2017 • Muchas mujeres fuera del mercado laboral al finalizar su vida productiva no percibe ningún tipo de pensión y si la reciben es en menores proporciones. Un total de 84, 071 hombres reciben Q 1. 906. 211, 20; un total de 86, 786 mujeres pensionadas reciben Q 8. 760. 936, 40, debido a que las mujeres tienen mayor nivel de esperanza de vida y sobreviven a los hombres * • 51% mujeres mayores de 15 años no tienen ingresos propios (ver gráfica). ____ * http: //www. igssgt. org/images/informes/subgerencias/boletin_prestaciones_pecuniarias 2016. pdf
Grafica 2 Promedio ingreso por categoría ocupacional y sexo
Gráfica 3 Ingresos propios de mujeres * * https: //repositorio. cepal. org/bitstream/handle/11362/42716/7/S 1800002_es. pdf
Gráfica 4 Pensionadas y pensionado IGSS
3. Condiciones laborales Aunque se cuenta con un marco laboral legal a las mujeres no ejercen como sujetas a estos derechos en condiciones de igualdad y trabajan en inferiores condiciones laborales , horarios, paga, prestaciones, descansos, edad, salarios mínimos más bajos. Tal el caso las trabajadoras de casa particular, o empleadas de maquilas. • falta de acceso a salud, sin seguridad social, dependiente de la asistencia social. Solamente hay algunos servicios de seguridad social en el ámbito del trabajo productivo de las mujeres o como esposas/hijas de las personas trabajadoras. * • El Programa de Prevención para las trabajadoras domésticas (PRECAPI), el mismo solamente tiene cobertura por accidente y no por enfermedad común, su cobertura es solamente en el departamento de Guatemala, sin maternidad. ** • El monto de pago salarial en las maquilas es establecido inferior al salario mínimo mensual de Q 2 mil 992. 36 para el campo y la ciudad. Para las actividades de exportación y maquila, el ingreso será de Q 2 mil 758. 15. * Diagnóstico de la Política Fiscal y Género en Guatemala, proyecto de reforma fiscal y de compras de Guatemala (fprp), p. 19 ** Idem. P. 20
3. Trabajo de cuidado no remunerado • Existe una producción del trabajo no remunerado reconocida en la cuenta satélite de los hogares del Banco de Guatemala que no es considerado en el PIB, pero equivale a un 22 % del mismo. Las mujeres tienen una participación del 88%. • Las mujeres aportan con trabajo y tiempo a la subsistencia familiar y vida comunitaria pero sin ingresos, sin seguridad social; dependiente de la asistencia social, asume los costos del vacío de gasto público en el trabajo de cuidado y los efectos de las malas condiciones de vida de la familia. • Es trabajo pero no es remunerado por lo que ese aporte puede considerado en las políticas fiscales para compensarlo y reducir la brecha en gasto de tiempo y vida para las mujeres. • Consiste en trabajos de preparación de comida, limpieza de residencias, crianza de menores hijos o nietos o sobrinos, cuidado de personas mayores, cuidado de personas con discapacidad, complementar educación escolar, cuidado de personas enfermas. http: //www. ipea. gov. br/agencia/images/apresentacoes/mesa_2_apresentacao_2_belgica_ rodriguez. pdf
Gráfica 5 Porcentaje de participación de mujeres y hombres por actividad en el trabajo no remunerado Fuente: SEPREM
Gráfica 6 Actividades Económicas como porcentaje del PIB, año 2014 Fuente: SEPREM
4. Síntesis • Las mujeres por el lugar que ocupan en la división social del trabajo en el que se le asigna socialmente trabajos no remunerados, patrones de menor desarrollo personal, se subvalora su aporte laboral y se restringen sus derechos, como consecuencias son más pobres y en esto en todas y cada una de las escalas. • Su asignación al trabajo no remunerado, las empobrecen, les resta tiempo de trabajo productivo lucrativo, les dificulta desarrollarse accesar a oportunidades, sin seguridad social: una carga no retribuida que les frena su desarrollo social y económico. • Por los antecedentes acumulativos de desigualdad y menores oportunidades de desarrollo y a costos más altos para las mujeres, el Estado puede actuar en su función compensatoria por el lado del gasto, las compras, las contrataciones y por el lado de los impuestos.
V. Compensación por trabajo no pagado
1. Por el lado del Gasto • Incrementar el gasto social en servicios que llegan a la población para una mayor cobertura y calidad. • Orientando el gasto hacia todos aquellos costos que asumen las mujeres para la sociedad y eliminándole la carga para que, en condiciones de igualdad pueda tener acceso y posibilidad y tiempo de buscar y aceptar oportunidades de desarrollo. • Estableciendo herramientas que permitan evidenciar el gasto en mujeres y en la reducción de brechas, tal y como existe en el Ministerio de Finanzas el Clasificador Temático de Género. En otros países del mundo se ha avanzado en alguna de las siguientes acciones: • El Estado aumenta las inversiones en servicios de cuidado para personas mayores, personas con discapacidad, guarderías. • Paga a personas por el trabajo de cuidado de otras personas.
2. Por el lado de impuestos • En general un sistema tributario regresivo impacta de mayor manera en las personas con menores ingresos y por tanto a las mujeres, que tienden a tener menores ingresos. Por tal, su efecto es un aumento de la brecha de desigualdad para las mujeres. En el caso del IVA, no obstante, exonera las ventas de alimentos básicos en mercados cantonales y municipales lo que tiene un impacto positivo por los patrones de gasto de las mujeres. • El ISR que es un impuesto directo, la población más pobre no lo paga, principalmente en el área rural, pues para contribuyentes que ganan menos de Q 4, 000, hay una deducción de gastos personales sin necesidad de comprobantes. • Fortalecer al Estado con mayores ingresos elevando la carga tributaria y manteniendo una estructura progresiva para una real redistribución que contribuya a la reducción de la pobreza general y para las mujeres. • En otros países se ha propuesto deducciones por el trabajo de cuidado o estímulo de actividades económicas como guarderías o centros de atención de personas mayores privadas. • Reducir el costo del cumplimiento tributario que en el caso de las mujeres es mayor, por que para ellas movilizarse a pagar impuestos implica, mayor tiempo y dificultad y dispone de menos recursos.
3. Por el lado de las compras y generación de empleo El Estado es el mayor empleador y comprador de una economía. Por tal puede favorecer a proveedoras para abastecerse de productos o servicios. En países como República Dominicana existe legislación que favorece a proveedoras del Estado individuales o empresas dirigidas por mujeres. Puede realizar acciones positivas para equiparar las oportunidades de empleo para mujeres o para reducir estereotipos sobre desenvolvimiento y condicionalidad para las mujeres en el campo laboral.
4. Por el lado del estímulo a actividades • Fomentar las actividades económicos de servicios intensivos y extensivos en trabajo para aumentar el empleo de las mujeres en el país. • Inducir actividades de cuidado que permitan que las mujeres tengan opciones alternativas al confinamiento del cuidado en casa; y que a la vez sea una opción laboral para otras mujeres.
Muchas Gracias
Tarea • ¿Cómo pueden abrir oportunidades para las mujeres desde lo 1) familiar, 2) comunitario, 3) municipal y 4) departamental, sin aumentar su carga doméstica y laboral? • Escriba un ejemplo para cada inciso.
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