Contadoria Geral do Estado Superintendncia de Anlise e

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais Coordenação de Análise Contábil CACONT Atribuições dos Departamentos LISCONTIR ANALICONT DACONT 1, 2 e 3 Departamentos de Análise Contábil CONFORMIDADE DIÁRIA E CONTÁBIL ANÁLISE DE BALANCETES: Matriz de Exame TRANSAÇÃO DETABALAN: Detalha Balanço TRANSAÇÃO LISUGSALDO: lista saldo de contas por UG´s TRANSAÇÃO BALANSINT: Demonstrativos de Balanço MÓDULO GERAREL : Equações de balanço ANÁLISES CONTÁBEIS: Manual do Gestos, Manual de Procedimentos de Encerramento de Exercício, etc RELATÓRIO DE ANÁLISE CONTABIL 1

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais RELAÇÃO DAS UG´s DISTRIBUÍDAS NOS RESPECTIVOS DEPARTAMENTOS DE ANÁLISES DACONT 1 RIOPREV 040100 043400 043500 120100 120200 123100 123401 123402 123403 123404 123410 124100 190100 196100 203100 206100 220200 223200 226100 227100 DACONT 2 EDUCAÇÃO 180100 197100 320200 324200 326100 330100 336100 353100 370100 390100 403200 404100 404310 404320 404330 404340 404400 404500 404600 404700 437100 TESOURO 030100 030403 030404 036100 036200 046500 050100 053100 200900 210100 210600 210700 215100 215300 217100 217200 217300 370200 999900 406100 410100 424100 426100 444100 DACONT 3 SAÚDE 130100 130900 133100 134100 135300 135400 137100 137200 140100 144100 150100 154200 154300 154400 250100 254100 256100 290100 293100 296100 297100 SEGURANÇA 160100 166100 170100 173100 260400 261100 263200 266100 266200 266400 310100 313300 316100 317200 317300 230100 286500 300100 300200 OBRAS 010100 023100 044100 045200 070100 070200 080100 096100 100200 106100 110100 116100 243200 247100 240400 244100 244200 244300 246300 As UG´s acima fazem parte de 116 órgãos e estes estão distribuídos em 06 tipos de administração: 2

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais TRANSAÇÕES PARA REALIZAÇÃO DE ANÁLISES 3

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais EQUAÇÕES CONTÁBEIS As equações são criadas pela CGE para alertar ao contador quanto as inconsistências a regularizar e análises de contas. Atualmente o SIAFEM conta com 168 equações ativas. A inatividade de uma equação não significa que não será mais utilizada, podendo voltar a ser ativada. 4

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais CONSULTA EQUAÇÕES CONTÁBEIS As equações são criadas através da transação >INCEQ e podem ser consultadas através da transação >CONEQ. Estas divide-se em 2 (dois) tipos de equações: Equação tipo 1 – Análise Demonstra as equações que deverão ser objeto de análise contábil pelas Assessorias de Contabilidade Analítica ou equivalentes, a fim de sanar possíveis irregularidades. Equação tipo 2 – Inconsistências Demonstra as inconsistências contábeis resultantes de lançamentos indevidos ou transitórios no sistema e que deverão ser objeto de regularização antes do encerramento mensal, pois dependendo da conta que gerou a inconsistência, a não regularização pode comprometer, por exemplo, os demonstrativos exigidos pela Lei de Responsabilidade Fiscal – LRF. Estas equações estão em permanente processo de aperfeiçoamento, visando à expansão do controle, pela inclusão de novas situações e adequação às novas contas e rotinas de contabilização. 5

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais CONSULTA EQUAÇÕES CONTÁBEIS Equação tipo 1 – Análise Função: Compara o saldo de contas iguais em um mesmo período. Significa que a conta está sujeita a analise, pois em algum momento deverá ter seu saldo zerado. No exemplo da conta 112191100 – Royalties do Petróleo a Receber, existe uma periodicidade de recebimento que deverá ser observada. A informação “ 12” significa saldo atual/final 6

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais CONSULTA EQUAÇÕES CONTÁBEIS Equação tipo 2 – Inconsistências 1) Função: Compara o saldo de contas iguais em períodos diferentes. Significa que a conta não deve apresentar saldo. No exemplo da conta 211199801/02 – Consignatários à Classificar(Pessoal e Fornecedores), não poderá haver consignações pendentes de classificação. A informação “ 00” significa saldo inicial (de abertura do exercício) 7

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais CONSULTA EQUAÇÕES CONTÁBEIS Equação tipo 2 – Inconsistências 2) Função: Compara o saldo no final do período (mês 12), deduzidos os pagamentos, baixas e inscrições (transferências) com o saldo no início do período (mês 00). Significa que o saldo da movimentação das contas do 2º termo deverão estar igual ao saldo do 1º termo. No exemplo da conta 212160400 – Sentenças Judiciais – Precatórios - TJ, o saldo final das sentenças deduzidos pagamentos, baixas e inscrições no período deverá ser igual ao saldo no inicio do exercício. Conta que registra os pagamentos Contas de baixas e inscrições. 8

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais CONSULTA EQUAÇÕES CONTÁBEIS Equação tipo 2 – Inconsistências 3) Função: Compara o saldo de contas distintas no mesmo período. Significa que o somatório dos saldos das contas do 1º termo deverão ser iguais ao somatório dos saldos das contas do 2º termo. No exemplo, compara o somatório dos saldos das contas 193290302/04 – Disponibilidade Financeira (Por FR) com o somatório dos saldos das contas 111130000/115120300/0400/115150300/115160000 - Aplicações Financeiras (Por domicílio bancário). 9

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais LISCONTIR A transação “LISCONTIR – Lista Conta com Irregularidades” consiste no acompanhamento diário das operações realizadas no SIAFEM. Sua estrutura é composta por equações vinculadas ao mês de lançamento e ao grupo de contas contábeis, de forma a proporcionar, ao órgão central, o acompanhamento das práticas contábeis realizadas pelos órgãos usuários do sistema. 10

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais LISCONTIR Sem preenchimento: lista todas as UG´s Com preenchimento: informar o nº da UG Pode-se informar uma equação específica. 11

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais LISCONTIR Lista de todas as UG´s que apresentam inconsistêncas e/ou análises. Selecionar uma UG ou mais. 12

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais LISCONTIR UG selecionada Nº da Equação Tipo de Equação As equações de Inconsistências apresentam diferenças a regularizar. Neste caso, trata-se de alguma consignação não classificada. 13

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais Equação selecionada LISCONTIR Saldos em JANEIRO/11 As equações de Análises não apresentam diferenças Tipo de Equação A UG pode estar dependendo de orçamento p/ empenhar e liquidar a despesa de encargos ou o Contador não observou o principio da competência. Esta equação de ANÁLISE informa ao contador do órgão que algumas provisões ainda não foram realizadas. 14

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais LISCONTIR Após o fechamento mensal relacionamos as UG´s que apresentam contas com saldos inconsistentes e solicitamos a devida regularização. 15

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais Principais objetivos: ANALICONT 1. Disponibilizar aos Contadores ferramenta de controle das análises dos balancetes mensais; 2. Aprimorar a análise contábil dos Órgãos e Entidades da Administração Pública Estadual; 3. A reduzir a ocorrência de inconsistências e facilitar a prestação de contas; 4. Evitar que as inconsistências nos registros contábeis distorçam as informações prestadas nos relatórios da Contadoria Geral do Estado, 5. Trazer maior confiabilidade e eficiência ao trabalho do Contador através da análise do balancete. 16

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais ANALICONT INCANACONT (INCLUI ANÁLISE CONTÁBIL) Consiste no exame analítico das contas, devendo ser efetuado após o fechamento mensal a fim de ratificar seus registros contábeis e descrever informações relevantes. 17

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais ANALICONT INCANACONT (INCLUI ANÁLISE CONTÁBIL) A – ANALISADA N – NÃO ANALISADA Permite selecionar uma ou várias contas. 18

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais ANALICONT INCANACONT (INCLUI ANÁLISE CONTÁBIL) 19

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais ANALICONT INCANACONT (INCLUI ANÁLISE CONTÁBIL) 1– Situação de conta analisada sem pendência Situação da Conta Analisada: SCT – ANALISADA SPD – SEM PENDENCIA STD – COM AMPARO DOCUMENTAL TD - EXTRATO BANCÁRIO BC - NÃO EXIGE TP - NÃO EXIGE 1 – ANALISADA 2 – NÃO ANALISADA 1 – SEM PENDÊNCIA 2 – COM PENDENCIA Para o status “SEM PENDÊNCIA” não permite preenchimento do histórico 20

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais ANALICONT INCANACONT (INCLUI ANÁLISE CONTÁBIL) 2 – Situação de conta analisada com pendência 21

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais ANALICONT INCANACONT (INCLUI ANÁLISE CONTÁBIL) Somente pedirá histórico para TP 13 (outras pendências) O CONTADOR DECREVE AS OUTRAS SITUAÇÕES NÃO PREVISTAS NA RELAÇÃO DE TIPO DE PENDÊNCIA 22

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais ANALICONT CONANACONT CONSULTA ANÁLISE CONTÁBIL Esta transação permite uma visualização individualizada, ou seja, por UG e a situação de análise em que se encontra cada contábil (consulta por parte da C. G. E. ). As UG´s também utilizam esta transação, porém visualizam somente as suas informações. Exemplo em que a U. G. não realizou as análises: 23

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais ANALICONT CONANACONT CONSULTA ANÁLISE CONTÁBIL Exemplo em que a U. G. realizou as análises. Esta coluna está sem preenchimento pelo fato do campo SPD ser 1 (sem pendência). 24

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais ANALICONT CONSITUGS CONSULTA SITUAÇÃO DAS UG´S Transação que permite a visualização da situação de todas as UG´s, possibilitando a C. G. E. solicitar aos órgãos que se encontram na situação “PENDENTE” que efetuem as análises contábeis. 25

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais ANALICONT CONSIDERAÇÕES FINAIS SOBRE O ANALICONT ü Somente é possível efetuar o ANALICONT com o mês fechado; ü Uma vez confirmado o status de análise de todas as contas, o sistema bloqueará o mês para análise; ü Os procedimentos de análise através do Módulo “ANALICONT” deverão ser realizados pelos “CONTADORES” dos Órgãos da Administração Direta ou Entidades da Administração Indireta, até o último dia útil do mês subsequente; üo Módulo “ANALICONT” somente estará disponível no perfil dos Contadores dos Órgãos e Entidades. 26

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais CONFORMIDADES É a transação em que os Assessores de Contabilidade Analítica das UG´s ratificam os atos de gestão orçamentária, financeira e patrimonial e se responsabilizam pelos correspondentes fatos contábeis e demonstrativos deles decorrentes. 1 – Conformidade Diária 2 – Conformidade Contábil 27

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais 1 - CONFORMIDADE DIÁRIA UGCONFORME REGISTRA A CONFORMIDADE DIÁRIA O registro da conformidade diária é efetuado pela UG´s através da Transação >UGCONFORME, informando que os lançamentos contábeis estão corretos, com ou sem restrição. 28

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais CONFORMIDADE DIÁRIA CONCONFUG CONSULTA CONFORMIDADE DE UMA UG 29

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais CONFORMIDADE DIÁRIA CONCONFUG CONSULTA CONFORMIDADE DE UMA UG 30

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais CONFORMIDADE DIÁRIA CONCONFDIA CONSULTA CONFORMIDADE DIÁRIA Através desta transação a C. G. E. acompanha a situação das UG´s. 31

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais 2 - CONFORMIDADE CONTÁBIL REGCONFCON REGISTRA CONFORMIDADE CONTÁBIL É uma transação (MENSAL) efetuada pelas UG´s informando se há ou não alguma restrição, ou seja, alguma observação relevante. 32

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais CONFORMIDADE CONTÁBIL LISCONFUG LISTA A SITUAÇÃO DA CONFORMIDADE CONTÁBIL POR UG Esta conformidade é acompanhada pela C. G. E. 33

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais CONSIDERAÇÕES FINAIS SOBRE AS CONFORMIDADES Conformidade Diária: ü Realizada por um servidor designado das Assessorias de Contabilidade Analíticas (exceto o contadores dos órgãos e entidades); ü Efetuada no dia seguinte; üDeve estar atualizada (Pré-requisito para inscrição dos Restos a Parar). Conformidade Contábil: üSomente está disponível no perfil dos contadores dos órgãos e entidades; üEfetuada após o fechamento mensal; üDeve estar atualizada (Pré-requisito para inscrição dos Restos a Parar). 34

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais BALANCETE Para que possamos efetuar as análises nas diversas contas utilizamos, dentre outras, a transação BALANCETE. Com esta transação na tela podemos detalhar uma conta e verificarmos os lançamentos efetuados. 35

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais BALANCETE Abertura por “Domicílio Bancário” da contábil 111129916 - BANCO ITAÚ S/A, , onde: 341 – nº do banco 05673 – Agência 0040052 – C/C Podemos pedir para detalhar do dia 01 de JANEIRO do exercício corrente ao dia atual. 36

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais BALANCETE Nesta tela podemos pedir para visualizar o documento ou o espelho contábil. 37

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais BALANCETE VISUALIZAÇÃO DO DOCUMETNTO 38

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais BALANCETE VISUALIZAÇÃO DO ESPELHO CONTÁBIL 1 3 2 4 A utilização do evento 560845 efetuou os seguintes registros contábeis: 1 – Registro da disponibilidade financeira na conta movimento (Conta de Compensado/Controle); 4 - A utilização do evento 550505 registrou a entrada do recurso financeiro na conta MOVIMENTO. 2 - Saída de disponibilidade financeira da conta de aplicação (Conta de Compensado/Controle); 3 - Registro da saída do recurso financeiro da conta de APLICAÇÃO FINANCEIRA. 39

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais DETABALAN Esta transação disponibiliza diversas opções consultas. Tipos de Administração: Em branco: Apresentará o saldo consolidado de todas as UG´s. Consultar por UG Sim : Apresenta o saldos anteriores e finais das classes ATIVO , PASSIVO, DESPESAS, RECEITA, VARIAÇÕES ATIVAS e PASSIVAS, desde que a conta não seja preenchida. 40

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais DETABALAN CONSULTA POR TIPO DE ADMINISTRAÇÃO 41

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais DETABALAN CONSULTA POR UG 42

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais DETABALAN CONSULTA POR TIPO DE CLASSE Utilizamos esta opção do DETABALAN para verificarmos os saldos balanços e realizarmos cruzamentos de saldos entre os demonstrativos. (veremos as planilhas posteriormente) 43

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais LISUGSALDO Esta transação permite listar todas as UG´s que apresentam saldo na conta solicitada, bem como podemos pedir para detalhar até o nível de visualização do documento de origem do registro contábil. 44

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais LISUGSALDO Somente estas UG´s apresentam saldo nesta conta até o mês de JUN/11. 45

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais LISUGSALDO Solicitamos o detalhamento da linha no período de JANEIRO A JUNHO. 46

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais LISUGSALDO 47

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais LISUGSALDO 48

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais BALANSINT • É uma transação que permite consultar Balanços e Demonstrativos previstos na Lei 4. 320/64 e Lei 6. 404/76 que servirão para a prestação de contas dos Órgãos e Entidades estaduais. • Após o fechamento mensal, confrontamos os totais em cada demonstração contábil para verificarmos o equilíbrio entre eles. Caso apresente diferenças são analisadas as rubricas do Balanço com as inconsistências e providenciamos a correção da fórmula deste grupo através da transação ALTGERAREL do módulo GERAREL que veremos posteriormente. • Geralmente as diferenças são provocadas por registros contábeis em contas novas, ou seja, em contas recém criadas no plano de contas e que ainda não foram incluídas nos respectivos grupo(s) demonstrativo(s) disponível(eis) no BALANSINT. 49

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais BALANSINT Podemos consultar por UG ou por Tipo de Administração cada Balanço ou Demonstrativo. CONSULTA POR UG 50

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais BALANSINT CONSULTA POR TIPO DE ADMINISTRAÇÃO 51

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais BALANSINT Demonstração das Variações Patrimoniais apresentando igualdade entre os saldos totais 52

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais BALANSINT EQUAÇÕES DO BALANÇO Através da transação ALTGERAREL efetuamos as alterações na equação de balanço. 53

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais GERAREL • Este módulo permite que os balanços e demonstrativos contábeis sejam criados de acordo com a estrutura do plano de contas, possibilitando a definição dos títulos e equações que conterão as contábeis exigidas para cada item do balanço. • Estas equações servirão de base para composição das linhas dos Balanços e Demonstrativos Contábeis, apresentados pela transação BALANSINT. • As atualizações das equações refletem imediatamente nos saldo apresentados na transação BALANSINT, possibilitando desta forma uma maior agilidade para acertos e ajustes dos balanços. 54

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais GERAREL 55

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais GERAREL INCGERAREL INCLUI EQUAÇÕS DO BALANÇO Este código serve para indicar que o ITEM acima será impresso na mesma linha: Exemplo: Para que apareça no Balanço Financeiro o item DESPESAS CORRENTES ao lado das RECEITAS CORRENTES basta preencher neste campo o nº do item das RECEITAS CORRENTES. 56

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais GERAREL LISGERAREL LISTA DE EQUAÇÕS DO BALANÇO 57

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais GERAREL LISGERAREL LISTA DE EQUAÇÕS DO BALANÇO + indica que o saldo das conta será adicionado. SD – Saldo Devedor SC – Saldo Credor S – Saldo - Indica que será subtraído. As equações servem para todos os meses do exercício. O sistema calculará o saldo até o mês informado, que neste caso é o 13. 58

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais GERAREL 59

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais GERAREL 60

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais GERAREL Parte do GERAREL da D. V. P. 61

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais GERAREL ALTERA EQUAÇÕES DO BALANÇO GRUPO CONTIDO NA D. V. P. DO BALANSINT 62

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais GERAREL ALTERA EQUAÇÕES DO BALANÇO Através dessa transação efetuamos as alterações na equação de balanço. 63

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais ANÁLISE DAS CONTÁBEIS COM O C/C 999 O que é C/C 999 ? Ao efetuar um determinado registro contábil o contador, por não possuir o nº do CNPJ, CPF ou outro C/C específico, efetua o registro sem esta informação. Ao efetuar este registro o SIAFEM insere automaticamente o C/C 999. Mensalmente extraímos do sistema um relatório atualizado com o saldo das contábeis que se encontram nesta situação e solicitamos aos órgão que providenciem a regularização. 64

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais ANÁLISE DAS CONTÁBEIS COM O C/C 999 Através de um outro banco de dados do SIAFEM, denominado RELAT, extraímos um arquivo, em formato texto, contendo todas as contas com o C/C 999 que apresentam saldo. 65

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais ANÁLISE DAS CONTÁBEIS COM O C/C 999 ARQUIVO EM FORMATO TXT (BLOCO DE NOTAS) 66

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais ANÁLISE DAS CONTÁBEIS COM O C/C 999 PARTE DO ARQUIVO “. TXT” CONVERTIDO PARA PLANILHA DE EXCEL Demonstraremos nos próximos slides o registro contábil que originou este saldo. 67

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais ANÁLISE DAS CONTÁBEIS COM O C/C 999 TELA DEMONSTRANDO SALDO NA CONTÁBIL COM O C/C 999 Solicitamos o detalhamento da linha 02 no período de JANEIRO A ABRIL. 68

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais ANÁLISE DAS CONTÁBEIS COM O C/C 999 TELA APRESENTANDO O REGISTRO CONTÁBIL Pedimos para detalhar o documento (NL) 69

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais ANÁLISE DAS CONTÁBEIS COM O C/C 999 NOTA DE LANÇAENTO EM QUE CONTADOR NÃO INFORMOU UM C/C ESPECÍFICO Ausência do C/C 70

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais VERIFICAÇÃO DOS SALDOS DE BALANÇO Após o encerramento do mês no SIAFEM confrontamos os saldos totais de cada demonstrativo gerado pelo sistema. Caso hajam diferenças procedemos as análises, por Tipo de Administração e por Unidade Gestora. Cabendo lembrar que este procedimento é imprescindível para a elaboração dos demonstrativos no final do exercício. 71

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais 72

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais CRUZAMENTO ENTRE OS SALDOS DEMONSTRATIVOS MAIO/11 (Preencher somente as células sem cor) R$ R$ DIFERENÇAS 1 SALDO DO DISPONÍVEL NO BALANÇO PATRIMONIAL SALDO PARA O EXERCÍCIO SEGUINTE DO- 8. 967. 683. 932, 4 BALANÇO FINANCEIRO 5 X 8. 967. 683. 932, 4 5 - 2 SALDO DO DISPONÍVEL PARA O EXERCÍCIO SEGUINTE DO BALANÇO FINANCEIRO FLUXO DE CAIXA - DISPONIBILIDADE PARA 8. 967. 683. 932, 4 EXERCÍCIO SEGUINTE 5 X 5 24. 020. 410. 987, 7 RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS NO DVP 74 X 4 21. 525. 218. 479, 8 DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS NO DVP 89 X 9 - - 3 4 5 6 7 8 9 10 RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS DO BALANÇO FINANCEIRO DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS NO BALANÇO FINANCEIRO FLUXO CAIXA: CAIXA GERADO PELAS ATIVIDADES OPERACIONAIS (-) COTAS/ REPASSES/ SUBREPASSES/ /TRANSF. CREDITOS DBITOS e INGRESSOS EXTRA ORÇ. F. CAIXA: CAIXA GERADO PELAS ATIV. INVESTIMENTO (2) + CAIXA GERADO PELAS ATIV. FINANCTO (3). DIVIDA FLUTUANTE DO BALANÇO FINANCEIRO (DESPESA) PASSIVO FINANCEIRO DO BALANÇO PATRIMONIAL FLUXO DE CAIXA - TRANSFERENCIAS RECEBIDAS FLUXO CAIXA: TRANSF. INTERNAS REC. (-) RECEITAS INTRA CONTR. AO rpps (-)REC. INTRA CONV. RECEB (-) REC. INTRA SERVIÇOS (-) OUTRAS REC. INTRA RECEITAS CORRENTES NO DVP 23. 192. 686. 958, 65 X 23. 192. 686. 958, 6 5 - RECEITAS CAPITAL NO DVP 827. 724. 029, 09 X PAGAMENTOS - DEMONST. DIVIDA 4. 727. 905. 745, 0 7 X FLUTUANTE 3. 740. 691. 694, 2 SALDO FINAL DA DIVIDA FLUTUANTE 2 X BALANÇO FINANCEIRO - TRANSF. 2. 393. 456. 414, 3 7 X CORRENTES 827. 724. 029, 0 9 4. 727. 905. 745, 0 7 3. 740. 691. 694, 2 2 2. 393. 456. 414, 3 7 - - BALANÇO FINANCEIRO: INTERFER. ATIVAS 20. 461. 118. 711, 7 78 X 8 - 73

CRUZAMENTO ENTRE OS SALDOS DEMONSTRATIVOS CONTINUAÇÃO 11 12 13 BALANÇO FINANCEIRO: INTERFER. ATIVAS - MOVIMENTOS DE FUNDOS PROPRIOS ( INDEPENDENTES DA EXECUCAO ORCAMENTARIA no grupo INTERFERENCIAS ATIVAS) BALANÇO FINANCEIRO: INTERFERENCIAS PASSIVAS - MOVIMENTOS DE FUNDOS PROPRIOS ( INDEPENDENTES DA EXECUCAO ORCAMENTARIA no grupo INTERFERENCIAS PASSIVAS) FLUXO CAIXA: TRANSF. INTERNAS REC. (-) RECEITAS INTRA CONTR. AO rpps (-)REC. INTRA CONV. RECEB (-) REC. INTRA SERVIÇOS (-) OUTRAS REC. INTRA 14 SALDO DO DISPONÍVEL - BALANÇO PATRIMONIAL Lei 6. 404/76 15 RESULTADO DO EXERC. - DRE 16 RECEITAS CORRENTES FINANCEIRO 17 - BALANÇO RECEITAS DE CAPITAL - BALANÇO FINANCEIRO INTERFERENCIAS ATIVAS - DVP 20. 461. 118. 711, 78 X 20. 461. 118. 711, 7 8 - INTERFERENCIAS PASSIVAS - DVP 20. 461. 118. 711, 78 X INTERFERENCIAS ATIVAS - DVP 20. 461. 118. 711, 7 78 X 8 SALDO DO DISPONÍVEL NO BALANÇO 8. 967. 683. 932, 4 8. 967. 683. 932, X PATRIMONIAL 45 5 RESULTADO DO EXERC. - BALANÇO 1. 263. 712. 382, 1 1. 263. 712. 382, X PATRIMONIAL 14 4 FLUXO DE CAIXA: REC. DERIVADAS + ORIGINÁRIAS+TRANSF. RECEBIDAS + RECEITAS INTRA CONTR. ao RPPS + REC. 23. 192. 686. 958, INTRA CONV. RECEB + REC. INTRA 23. 192. 686. 958, 6 65 X SERVIÇOS + OUTRAS REC. INTRA 5 FLUXO DE CAIXA: CX GERADO PELA ATIV. INVEST. + CX GERADO PELA ATIV. 827. 724. 029, 09 X FINANCIAMENTOS 09 - - 74

Contadoria Geral do Estado Superintendência de Análise e Relatórios Gerenciais FONTES DE AUXÍLIO AOS ASSESSORES DE CONTABILIDADE ANALÍTICA E AOS ANALISTAS DE CONTROLE INTERNO Os usuários do Sistema Integrado de Administração Financeira para Estados e Municípios – SIAFEM têm a sua disposição diversas opções de consultas para melhor desempenhar sua atividade contábil e de controle, como por exemplo, as “Normas e Orientações” e os “Manuais” que estão disponíveis no sítio da Contadoria Geral do Estado - CGE no site da Secretaria de Estado de Fazenda – SEFAZ. 75

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