Contabilidad Control de Efectivo Conciliacin Bancaria Qu vas

Contabilidad Control de Efectivo Conciliación Bancaria

¿Qué vas a lograr? ¿Qué vas a aprender? ¿Cómo lo vas a lograr? ¿Para qué te va a servir? Identificar los tipos de conciliaciones bancarias y analiza. R y desarrolla. R su proceso de elaboración, y una vez detectadas las diferencias registrar los ajustes contables correspondientes. A través del dominio del proceso de las conciliaciones bancarias y en la aplicación del conocimiento para el desarrollo de los procesos y en el registro contable de los ajustes correspondientes. Conocer y comparar los comprobantes de compras o de pagos hechos por algún servicio en el estado de cuenta que envía el banco.

En la actualidad para comprar un bien o pagar un servicio , se utiliza la tarjeta de crédito, o para evitar robos o extravíos se abre una cuenta de cheques en la institución bancaria si tu o algún familiar manejan cuenta de cheques o una tarjeta de crédito. ¿Cómo podrías asegurar de que el dinero que aparece en el estado de cuenta es el correcto? . De igual forma en las empresas abren una cuenta de cheques en una institución bancaria y llevan un mejor control del dinero registrando sus operaciones en el mayor auxiliar a su vez el banco registra todos los movimientos que efectúa con la empresa y envía a la entidad el estado de cuenta. Te preguntarás: ¿Cuánto dinero tiene en este momento la empresa? La respuesta la conocerás, si realizas el proceso de la conciliación bancaria, donde se determina el saldo real de la cuenta de bancos. ¿Te gustaría conocer el proceso de la conciliación? Y determinar el saldo real de la cuenta de bancos. También conociendo este proceso conocerás el saldo real de tu cuenta de cheques o de tu tarjeta de crédito.

Contenido 1. Conciliación Bancaria 2. Definición y tipos 3. Proceso de Conciliación Aritmética 4. Proceso de Conciliación Contable 5. Registro de Ajustes 6. Pasos a seguir para la conciliación bancaria 7. Ejemplo 1. Conciliación Bancaria La conciliación bancaria se hace porque existen diferencias entre el estado de cuenta del banco y el mayor auxiliar de la empresa. Algunas diferencias son: • Comisiones cobradas por el banco. • Intereses a favor de la empresa. • Cheques en tránsito por no haber sido cobrados. • Errores de registro, tanto de la empresa como del banco. Una vez detectadas las diferencias, se realiza la conciliación bancaria aritmética y contable y posteriormente los ajustes necesarios.

2. Definición y tipos Contenido 1. Conciliación Bancaria 2. Definición y tipos 3. Proceso de Conciliación Aritmética 4. Proceso de Conciliación Contable 5. Registro de Ajustes 6. Pasos a seguir para la conciliación bancaria 7. Ejemplo Es el proceso mediante el cual se determina el saldo real de la cuenta de bancos. TIPOS DE CONCILIACIÓN BANCARIA § Conciliación bancaria aritmética § Conciliación bancaria contable DEFINICIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA ARITMÉTICA Es un proceso donde se determinan las diferencias entre el estado de cuenta del banco y el mayor auxiliar hasta lograr su igualdad. DEFINICIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA CONTABLE Es un proceso donde las diferencias se ajustan y se determina el saldo real del banco y de la empresa.

Contenido 1. Conciliación Bancaria 2. Definición y tipos 3. Proceso de Conciliación Aritmética 4. Proceso de Conciliación Contable 5. Registro de Ajustes 6. Pasos a seguir para la conciliación bancaria 7. Ejemplo 3. Proceso de Conciliación Aritmética En este proceso al saldo acreedor del banco se le suman los cargos detectados (diferencias), que aparecen en el mayor auxiliar y en el estado de cuenta, posteriormente se restan los abonos (diferencias) de la empresa y del banco, para llegar al saldo deudor de la empresa. Ejemplo: Conciliación bancaria aritmética Saldo acreedor del banco Más: cargos de la empresa no correspondidos cargos del banco no Correspondidos Suma Menos: abonos de la empresa no correspondidos abonos del banco no correspondidos Saldo deudor de la empresa 100. 00 30. 00 20. 00 150. 00 10. 00 130. 00

Contenido 1. Conciliación Bancaria 2. Definición y tipos 3. Proceso de Conciliación Aritmética 4. Proceso de Conciliación Contable 5. Registro de Ajustes 6. Pasos a seguir para la conciliación bancaria 7. Ejemplo 4. Proceso de Conciliación Contable En este proceso se parten de las diferencias de la conciliación bancaria aritmética y se anotan los cargos y abonos que debieron corresponderse o considerar el banco y la empresa. Las cantidades de los saldos conciliados son las diferencias del movimiento deudor y acreedor de la empresa y del banco. CONCEPTO EMPRESA CARGOS Saldos BANCO ABONOS CARGOS 130. 00 100. 00 Cargos empresa 30. 00 Cargos banco 20. 00 Abonos empresa Abonos banco Sumas Saldos conciliados ABONOS 10. 00 140. 00 20. 00 140. 00 120. 00 130. 00

5. Registro de Ajustes Contenido 1. Conciliación Bancaria 2. Definición y tipos 3. Proceso de Conciliación Aritmética 4. Proceso de Conciliación Contable 5. Registro de Ajustes 6. Pasos a seguir para la conciliación bancaria 7. Ejemplo De las diferencias que resultaron se investiga el motivo y cuando se tiene la certeza que el banco cobro comisiones o pago intereses se realizan los ajustes correspondientes. Por las comisiones que cobra el banco a la empresa, el asiento contable es: CTA SUB CTA CONCEPTO Parcial Gastos financieros Comisión bancaria IVA acreditable Bancos Banco “X” Debe X X X Por los intereses que paga el banco a la empresa, el asiento contable es: NUM CTA. NUM Subcta CONCEPTO Bancos Banco “X” Impuestos por pagar ISR retenido Productos financieros Intereses bancarios Parcial Haber Debe Haber X X X

Contenido 1. Conciliación Bancaria 2. Definición y tipos 3. Proceso de Conciliación Aritmética 4. Proceso de Conciliación Contable 5. Registro de Ajustes 6. Pasos a seguir para la conciliación bancaria 7. Ejemplo 6. Pasos a seguir para elaborar la conciliación bancaria aritmética, contable y ajustes Como regla general los cargos de la empresa corresponden a los abonos del banco y viceversa. 1. - Se cotejan los movimientos del mayor auxiliar y del estado de cuenta del mes, señalando las partidas en conciliación (diferencias). 2. - Se realiza la conciliación aritmética, al saldo acreedor del banco se le suman los cargos de la empresa y del banco y se le restan los cargos y abonos para llegar al saldo deudor de la empresa. 3. - Con las diferencias se realizan la conciliación bancaria contable, anotando los cargos y abonos donde se debieron de haber considerado. 4. - Finalmente se realizan los ajustes correspondientes, no olvides que antes de hacer los ajustes necesarios se tiene que investigar el motivo por el cual no aparecen las partidas en conciliación, cuando se tiene la certeza de que son comisiones o intereses, se hace el registro de ajuste, . La empresa tiene que hacer las correcciones en sus registros, no en los del banco, si existen otras diferencias se dan las indicaciones al banco para que se corrijan. Nota: Al inicio de operaciones, los saldos de la empresa como del banco son iguales, posteriormente para hacer la 2ª. Y posteriores conciliaciones los saldos ya no coinciden, por lo que hay que considerar, la conciliación bancaria aritmética y contable del mes anterior y el estado de cuenta del banco y el mayor auxiliar del mes, para verificar si las partidas en conciliación (diferencias) aparecen en el estado de cuenta o en el mayor auxiliar del mes.

7. Ejemplos Contenido 1. Conciliación Bancaria 2. Definición y tipos 3. Proceso de Conciliación Aritmética 4. Proceso de Conciliación Contable 5. Registro de Ajustes 6. Pasos a seguir para la conciliación bancaria 7. Ejemplo Datos de la empresa “La Comercial, S. A. ” del mes de Enero (Los saldos de la empresa y el banco inician con la cantidad de $10, 000. 00). “La Comercial, S. A. ” Mayor auxiliar de la cuenta 100 -001 -002 de Bancomer, S. A. FECHA CONCEPTO 01 -ENERO 05 -ENERO 18 -ENERO 30 -ENERO SALDO ACTUAL DEPOSITO RETIRO CH/01 RETIRO CH/02 DEBE HABER SALDO 15, 000. 00 10, 000. 00 25, 000. 00 45, 000. 00 30, 000. 00 20, 000. 00 15, 000. 00 20, 000. 00

Contenido 1. Conciliación Bancaria 2. Definición y tipos 3. Proceso de Conciliación Aritmética 4. Proceso de Conciliación Contable 5. Registro de Ajustes 6. Pasos a seguir para la conciliación bancaria 7. Ejemplo EJEMPLO. (Continuación de la diapositiva 10) Estado de cuenta de Bancomer, S. A. FECHA CONCEPTO 01 -ENERO 05 -ENERO 15 -ENERO 30 -ENERO 30 -EBERO SALDO ACTUAL DEPOSITO RETIRO CH/01 RETIRO CH/04 COMISIÓN IVA COMISIÓN INTERES ISR CARGOS ABONOS 15, 000. 00 10, 000. 00 15, 000. 00 100. 00 16. 00 30. 00 5. 00 SALDO 10, 000. 00 25, 000. 00 35, 000. 00 20, 000. 00 15, 000. 00 14, 900. 00 14, 884. 00 14, 914. 00 14, 909. 00

Contenido 1. Conciliación Bancaria 2. Definición y tipos 3. Proceso de Conciliación Aritmética 4. Proceso de Conciliación Contable 5. Registro de Ajustes 6. Pasos a seguir para la conciliación bancaria 7. Ejemplo Con los datos del ejemplo anterior, se hace la conciliación bancaria aritmética. “La Comercial, S. A. ” Conciliación bancaria aritmética del 30 de enero Saldo acreedor del banco Más: cargos de la empresa no correspondidos Depósito cargos del banco no correspondidos ch/04 5, 000. 00 comisión 100. 00 Iva comisión 16. 00 ISR 5. 00 Suma Menos: abonos de la empresa no correspondidos ch/02 10, 000. 00 abonos del banco no correspondidos deposito 10, 000. 00 Intereses 30. 00 Saldo deudor de la empresa 14, 909. 00 20, 000. 00 5, 121. 00 40, 030. 00 10, 030. 00 20, 000. 00

Contenido 1. Conciliación Bancaria 2. Definición y tipos 3. Proceso de Conciliación Aritmética 4. Proceso de Conciliación Contable 5. Registro de Ajustes 6. Pasos a seguir para la conciliación bancaria 7. Ejemplo Se toman los datos del ejemplo anterior para hacer la conciliación bancaria contable. CONCEPTO EMPRESA CARGOS Saldos BANCO ABONOS CARGOS 20, 000. 00 14, 909. 00 Cargos empresa 20, 000. 00 Cargos banco 5, 000. 00 16. 00 5. 00 Abonos empresa Abonos banco Sumas Saldos conciliados ABONOS 10, 000. 00 30, 030. 00 5, 121. 00 24, 909. 00 30, 030. 00 10, 000. 00 24, 909. 00 34, 909. 00

Contenido 1. Conciliación Bancaria 2. Definición y tipos 3. Proceso de Conciliación Aritmética 4. Proceso de Conciliación Contable 5. Registro de Ajustes 6. Pasos a seguir para la conciliación bancaria 7. Ejemplo REGISTROS DE AJUSTES MÁS COMUNES Los ajustes que se hacen en base al ejemplo anterior son: Por el Cobro del banco por comisiones el asiento contable es: NUM CTA. NUM Subcta CONCEPTO Parcial Gastos financieros Comisión bancaria IVA acreditable Bancos Banco “X” Debe Haber 100. 00 16. 00 116. 00 Por el cobro de intereses que paga el banco el asiento contable es: NUM CTA. NUM Subcta CONCEPTO Bancos Banco “X” Impuestos por pagar ISR retenido Productos financieros Intereses bancarios Parcial Debe Haber 25. 00 30. 00

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 1 Con el propósito de que reafirmes los conocimientos adquiridos y una vez que leíste las diapositivas anteriores de la conciliación bancaria aritmética, contable y los ajustes más comunes, contesta las siguientes preguntas abiertas. Actividades de aprendizaje 1. - ¿Qué pasos seguimos, para realizar la conciliación bancaria? 2. - Menciona 3 diferencias del mayor auxiliar de bancos y del estado de cuenta. 3. - ¿Qué es la conciliación bancaria aritmética? 4. - ¿Qué es la conciliación bancaria contable? 5. - Cuando se tiene la certeza de que existen diferencias, ¿ porque conceptos se realizan los ajustes?

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 2 Contenido 1. Conciliación Bancaria 2. Definición y tipos 3. Proceso de Conciliación Aritmética 4. Proceso de Conciliación Contable 5. Registro de Ajustes 6. Pasos a seguir para la conciliación bancaria 7. Ejemplo Con el propósito de que apliques el desarrollo de la conciliación bancaria aritmética, contable y el registro de ajustes, realiza el siguiente ejercicio. Datos de la empresa “El Sol, S. A. ” del mes de Marzo (Los saldos de la empresa y el banco inician con la cantidad de $30, 000. 00) Mayor auxiliar de la cuenta 100 -001 -003 de Banamex S. A. FECHA CONCEPTO 01 -MARZO 07 -MARZO 18 -MARZO 30 -MARZO SALDO ACTUAL DEPOSITO RETIRO CH/11 RETIRO CH/12 DEBE HABER SALDO 20, 000. 00 7, 000. 00 30, 000. 00 60, 000. 00 40, 000. 00 33, 000. 00 30, 000. 00 Estado de cuenta de Banamex S. A FECHA CONCEPTO 01 -MARZO 07 -MARZO 18 -MARZO 30 -MARZO SALDO ACTUAL DEPOSITO RETIRO CH/13 COMISIÓN IVA COMISIÓN INTERESES ISR DEBE HABER 30, 000. 00 150. 00 24. 00 55. 00 16. 00 SALDO 30, 000. 00 60, 000. 00 50, 000. 00 49, 850. 00 49826. 00 49, 881. 00 49, 865. 00

RESPUESTA DE LA ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1 Para dar las respuestas a la actividad de aprendizaje, debiste haber realizado la lectura de las diapositivas anteriores y llegar a los siguientes aciertos. 1. - ¿Qué pasos seguimos, para realizar la conciliación bancaria? R= Se cotejan los movimientos del mayor auxiliar y del estado de cuenta del mes, señalando las partidas en conciliación (diferencias). 2. - Menciona 3 diferencias del mayor auxiliar de bancos y del estado de cuenta. R= Comisiones cobradas por el banco, intereses pagados por el banco y cheques que aún no son cobrados. 3. - ¿Qué es la conciliación bancaria aritmética? R= Es un proceso donde se determinan las diferencias entre el estado de cuenta del banco y el mayor auxiliar hasta lograr su igualdad. 4. - ¿Qué es la conciliación bancaria contable? R= Es un proceso donde las diferencias se ajustan y se determina el saldo real del banco y de la empresa. 5. - Cuando se tiene la certeza de que existen diferencias, ¿ porque conceptos se realizan los ajustes? R= Por las comisiones que cobra el banco y por los intereses que paga el banco a la empresa.

RESPUESTA A LA ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2 Para poder realizar la solución del ejercicio que a continuación se presenta, debiste haber considerado el proceso de la conciliación bancaria aritmética, contable y el registro de los ajustes. “El Sol, S. A. ” Conciliación bancaria aritmética del 31 de marzo. Saldo acreedor del banco Más: cargos de la empresa no correspondidos cargos del banco no correspondidos ch/13 10, 000. 00 comisión 150. 00 Iva comisión 24. 00 ISR 16. 00 Suma Menos: abonos de la empresa no correspondidos ch/11 20, 000. 00 ch/12 7, 000. 00 abonos del banco no correspondidos Intereses 55. 00 Saldo deudor de la empresa 49, 865. 00 10, 190. 00 60, 055. 00 27, 000. 00 55. 00 33, 000. 00

Registrar “El Sol, S. A. ” Conciliación bancaria contable del 31 de marzo. CONCEPTO EMPRESA CARGOS Saldos BANCO ABONOS CARGOS 33, 000. 00 Ch/13 Comisión Iva comisión ISR 49, 865. 00 10, 000. 00 150. 00 24. 00 16. 00 Ch/11 Ch/12 Intereses Sumas Saldos conciliados ABONOS 20, 000. 00 7, 000. 00 55. 00 33, 055. 00 10, 190. 00 22, 865. 00 33, l 055. 00 27, 000. 00 22, 865. 00 49, 865. 00

Por el cobro del banco por comisiones el asiento contable es: NUM CTA. NUM Subcta CONCEPTO Parcial Gastos financieros Comisión bancaria IVA acreditable Bancos Banco “X” Debe Haber 150. 00 24. 00 174. 00 Por el cobro de intereses que paga el banco, el asiento contable es: NUM CTA. NUM Subcta CONCEPTO Bancos Banco “X” Impuestos por pagar ISR retenido Productos financieros Intereses bancarios Parcial Debe Haber 39. 00 16. 00 55. 00

Con el propósito de que reafirmes los conocimientos adquiridos de la conciliación bancaria aritmética, contable y el registro de ajustes, realiza el siguiente ejercicio. Datos de la empresa “El Sol, S. A. ” del mes de Abril. Mayor auxiliar de la cuenta 100 -001 -003 de Banamex S. A. FECHA CONCEPTO 01 -ABRIL 07 -ABRIL 18 -ABRIL 30 -ABRIL SALDO ACTUAL AJUSTE COMISIÓN AJUSTE INTERESES RETIRO CH/15 DEPOSITO RETIRO CH/16 DEBE HABER 174. 00 39. 00 10, 000. 00 15, 000. 00 9, 000. 00 SALDO 33, 000. 00 32, 826. 00 32, 865. 00 22, 865. 00 37, 865. 00 28, 865. 00 Estado de cuenta de Banamex S. A FECHA CONCEPTO 01 -ABRIL 07 -ABRIL 18 -ABRIL 30 -ABRIL SALDO ACTUAL RETIRO CH/11 RETIRO CH/14 DEPOSITO RETIRO CH/15 COMISIÓN IVA COMISIÓN INTERESES ISR DEBE HABER 20, 000. 00 30, 000. 00 10, 000. 00 200. 00 32. . 00 60. 00 18. 00 SALDO 49, 865. 00 29, 865. 00 39, 865. 00 29, 665. 00 29, 633. 00 29, 693. 00 29, 675. 00

Desarrolla el proceso de la conciliación bancaria aritmética, contable y el registro de ajustes y contesta la lista de cotejo. Lista de Cotejo: Puntos a considerar Respuestas Tomaste en cuenta las conciliaciones bancarias aritmética y contable del mes de marzo Te diste cuenta que los saldos de inicio del banco como de la empresa no coinciden Tomaste en cuenta el saldo acreedor del banco para llegar al saldo deudor de la empresa. Registraste los asientos de ajuste por las comisiones e intereses bancarios Si No

●Niño Álvarez Raúl (1992) Contabilidad Intermedia I, Ed. 7ª, México, D. F. Editorial Trillas. ●Lara Flores, Elías (1993) Primer curso de contabilidad, Ed. XIII, México, D. F. Editorial Trillas. ●http: //www. mitecnologico. com/Main/ ●www. impuestum. com

María de Lourdes Franco Sánchez PROFESOR DE CONTENIDO D. R. ©Colegio de Bachilleres, 2010 Departamento de Diseño de Materiales Educativos