Conceptos Contables y Anlisis de Estados Financieros Evaluacin

Conceptos Contables y Análisis de Estados Financieros. Evaluación de Proyectos Documento Original: M. C. Víctor Mahbub Arelle Semestre 2011 -1

Conceptos contables y análisis de estados financieros • La contabilidad es una técnica que registra ordenada y cronológicamente las operaciones financieras de una empresa con la finalidad de proporcionar información financiera (oportuna, veraz y completa) para la toma de decisiones (Ochoa, 1995). Una de sus funciones es la preparación de estados financieros. Evaluación de Proyectos Semestre 2011 -1

• Los estados financieros son documentos numéricos que se formulan con el objeto de suministrar periódica u ocasionalmente a los propietarios, administradores, acreedores, instituciones de crédito y público en general, información acerca de la situación financiera y del desarrollo al que ha llegado o se encuentra la empresa en un periodo determinado. • Estados financieros, compuestos de: o Estado de pérdidas y ganancias (o de resultados) o Balance general Evaluación de Proyectos Semestre 2011 -1

Estado de pérdidas y ganancias • Es un documento contable que muestra detallada y ordenadamente la utilidad o perdida del ejercicio (Guajardo, 1992). • Mediante el análisis de este documento se podrá conocer el monto y las causas de las ganancias, o en su caso de las pérdidas, para así planear las operaciones futuras de manera que produzca mayores utilidades o que por lo menos se eliminen primero las pérdidas y después se obtengan utilidades. Evaluación de Proyectos Semestre 2011 -1

Componentes de un estado de pérdidas y ganancias (Hinojosa, 2000). (+) Ventas netas del periodo (-) Costos de producción (=) Utilidad bruta (-) (+ ó -) (=) Gastos generales y administrativos Otros gastos y otros productos Utilidad de operación (-) Costos integral del financiamiento (=) Utilidad antes de impuestos (-) Impuesto sobre la renta (ISR) y reparto de utilidades a los trabajadores (=) Utilidad neta Evaluación de Proyectos Semestre 2011 -1

Balance general Es el documento contable que presenta la situación financiera de un negocio a una fecha determinada, porque muestra clara y detalladamente el valor de cada una de las propiedades (activos) y obligaciones (pasivos), así como el valor del capital (Guajardo, 1992). Evaluación de Proyectos Semestre 2011 -1

4. 2. Conformación de estados financieros BALANCE GENERAL Composición del estado de situación financiera Activo circulante Pasivo corto plazo Activo fijo Pasivo largo plazo Activo diferido Capital contable Activos Capital contable Activo = pasivo + capital contable Evaluación de Proyectos Semestre 2011 -1

Activos • Activo circulante. Es la cantidad de efectivo y cuentas por cobrar, adelantos en los inventarios y cualquier otro concepto convertible en efectivo a corto plazo (menor a un año). • Activo fijo. Bienes e inversiones que no se pueden hacer efectivas a corto plazo. • Activo diferido. Representan una parte de los gastos que son aplicables a ejercicios o periodos posteriores a la fecha del balance general. Evaluación de Proyectos Semestre 2011 -1

ACTIVO CIRCULANTE -Dinero que se tiene disponible en cajas -Bancos Inversiones a corto plazo -Cuentas por cobrar -Inventarios -Anticipos -Mercancías FIJO DIFERIDO -Maquinaria -Mobiliario de oficina -Edificios y construcciones -Documentos por cobrar a largo plazo -Terrenos -Patentes -Derechos de autor -Costos financieros. Costos administrativos -Primas de seguros -Instalaciones (Modificado de Hinojosa, 2000) Evaluación de Proyectos Semestre 2011 -1

Pasivos • Pasivos de corto plazo. Son las deudas a pagar en menos de un año. Se generan por las operaciones normales de una compañía. o Anticipos sobre contratos o Créditos financieros de corto plazo o Adeudos fiscales o Provisión de pago de impuestos o Proveedores Evaluación de Proyectos Semestre 2011 -1

• Pasivos de largo plazo. Son deudas con vencimiento a más de un año. o Obligaciones (financiamiento, impuestos, proveedores, entre otros) o Hipotecas o Compras de maquinaria e inmuebles Capital contable = Capital social + Resultado del ejercicio anterior + Resultado ejercicio del periodo • Capital social. Es el capital que aportan los propietarios cuando se forma la empresa más las aportaciones que se realizan en el periodo operacional Evaluación de Proyectos Semestre 2011 -1 cuando se necesitan nuevos fondos (Hinojosa, 2000).

4. 3. Estados financieros proyectados • Los estados financieros proyectados permite estudiar la composición de los balances generales y los estados de resultados futuros esperados. • A los estados financieros proyectados también se les conoce como estados proforma. • Adicionalmente las proyecciones permiten: o Proyectar hacia el futuro el valor de los activos y valor contable de la empresa. o Analizar la estructura financiera de la empresa en el futuro. Evaluación Proyectos ode. Analizar la estructura futura de los activos y los pasivos. Semestre de la 2011 -1

o Analizar que la capacidad instalada de la empresa proyectada esté de acuerdo con los incrementos estimados de las ventas. o Analizar la solidez financiera futura de la empresa. o Se pueden calcular razones financieras para el análisis de los estados, estas razones y las cifras de los estados financieros proyectados se pueden comparar con las de los balances generales actuales y pasados. Evaluación de Proyectos Semestre 2011 -1