COMPTABILIT LE BILAN LE BILAN DEFINITION Le bilan

COMPTABILITÉ LE BILAN

LE BILAN : DEFINITION : Le bilan est un tableau qui synthétise le patrimoine de l'entreprise, c'est-à-dire l'ensemble de ses AVOIRS et de ses DETTES. Cette photographie n’est valable qu’un court instant (début/fin d’année). Le bilan se présente sous forme d’un tableau divisé en deux grandes parties.

STRUCTURE DU BILAN Toujours à gauche Toujours à droit

L’ ACTIF Appelés également emplois (c’est tout ce dont l’entreprise a besoin pour fonctionner). Les actifs sont classés par ordre de liquidité (tout en haut ce qui reste le plus longtemps dans l’entreprise et tout en bas, ce qui « sort » très rapidement de l’entreprise). Exemple : tout en haut : les constructions et tout en bas l’argent en caisse. L’actif se divise en 2 grandes parties : les actifs immobilisés et les actifs circulants.

LE PASSIF Le passif correspond à l’origine des ressources dont l’entreprise à besoin pour fonctionner. Le passif est classé selon le principe d’exigibilité. (Tout en haut ce qui devra être remboursé à la fin de la vie de l’entreprise et tout en bas les dettes à rembourser dans le mois). Le passif se divise en deux grandes parties : les fonds propres (capital) et le capital emprunté (dettes). Il existe différentes formes de dettes : commerciales (fournisseurs = achat de marchandises) – financières (emprunts réalisés auprès d’une banque, institution financière). Les dettes se différencient selon leur échéance : à long terme (dettes à plus d’un an) et à court terme (dette à un an au plus).

PRINCIPE DE BASE IMPOSE PAR LA LOI Un ordre à respecter Des rubriques (noms) à respecter Une égalité rigoureuse entre l’actif et le passif

STRUCTURE DU BILAN

BILAN SIMPLIFIE UTILISE EN TROISIÈME Voir dia suivante

BILAN SIMPLIFIE

COMMENT PROCÉDER POUR CONSTRUIRE UN BILAN Lire l’énoncé Souligner en rouge les informations (éléments et montants) correspondantes à l’actif. Souligner en vert les informations (éléments et montants) correspondantes au passif. Classer les éléments de l’actif selon le principe de liquidité. Classer les éléments du passif selon le principe d’exigibilité. Ranger les éléments en se servant des rubriques du bilan simplifié (voir dia précédente).

EXEMPLE Enoncé : l’entreprise constituée dispose de : 5 000€ en caisse – un immeuble de 500 000€ - un emprunt à la banque de 10 000 € remboursable dans les 18 mois – de la marchandise pour 8 000€ un capital souscrit (à calculer) – un camion de 60 000€

1 ER ETAPE : SOULIGNER SELON LES BONNES COULEURS Rouge actif : Vert passif : Enoncé : l’entreprise constituée dispose de : 5 000€ en caisse un immeuble de 500 000€ - un emprunt à la banque de 10 000 € remboursable dans les 18 mois – de la marchandise pour 8 000€ - un capital souscrit (à calculer) - camion de 60 000€

2ÈME ÉTAPE : CLASSER LES ÉLÉMENTS Actif : liquidité : Passif: exigibilité : Enoncé : l’entreprise constituée dispose de : 5 000€ en caisse (4) un immeuble de 500 000€ (1) - un emprunt à la banque de 10 000 € remboursable dans les 18 mois (2) – de la marchandise pour 8 000€ (3) - un capital souscrit (à calculer) (1) - camion de 60 000€ (2)

RANGER EN SUIVANT LA STRUCTURE DU BILAN SIMPLIFIE Il s’agit de respecter l’ordre imposé Il faut faire correspondre rubrique, postes et montants Il ne faut noter que ce qui correspond à la réalité /patrimoine de l’entreprise (en d’autres mots, s’il n’y a pas cet élément dans l’entreprise, on ne le note pas!!!). Faire le total de l’actif Calculer le capital souscrit : Total de l’actif moins total du passif

BILAN

RAPPEL : CALCUL DU CAPITAL SOUSCRIT Total de l’actif moins total du passif Soit 573 000 d’avoirs, moins 10 000 de capitaux empruntés = 563 000 de capital souscrit Ce qui signifie que l’entrepreneur a apporté dans la société une somme de 563 000 €.

CONCLUSION Le procédé est simple Il faut simplement bien différencier l’actif du passif Il faut bien respecter l’ordre imposé Il faut fournir un travail soigné (même à la main, un bilan est sans rature et les chiffres sont alignés).