COMISIN REVISORA DE CUENTAS RESUMEN DEL INFORME DE

COMISIÓN REVISORA DE CUENTAS RESUMEN DEL INFORME DE REVISIÓN DEL EJERCICIO CONTABLE AÑO 2017

Integrantes Comisión Revisora de Cuentas: 1. 2. 3. 4. 5. Sonia Ruiz Cárdenas (Deprov Osorno)…. Secretaria (s) Soraya Troncoso Rojas (Deprov Cauquenes) … Secretaria Cecilia Guzmán Valenzuela (Deprov Quillota) Marco Acuña Martinez (Deprov Chillán) David Menil Gatica (Secreduc Los Lagos) ……. . Presidente Elegida en Asamblea Nacional de Andime del 06 de mayo de 2016 Trabajo días 12 y 13 de mayo de 2018, Revisión muestra: meses de mayo, noviembre y diciembre

De la revisión y análisis del ejercicio contable: Cuentas Contables revisadas año 2016: 1) Depósitos a plazo. 2) Préstamos 3) Aporte Regional 40% 4) Caja chica, Pago de combustible y otros 5) Asamblea Nacional 6) Fondos a rendir 7) Compra del Terreno QUILLAIPE 8) Sistema Contable Manager ERP

De la revisión y análisis del ejercicio contable 2017: a) Sistema Contable Manager ERP - Durante el año 2016 se adquirió el sistema contable Manager ERP. - Inversión para mejor ordenamiento y gestión de la Contabilidad de nuestra Asociación Gremial. - Año 2017 se constata como primer año de funcionamiento completo de la Contabilidad a través de este Sistema de información contable. - En el mes de enero de 2017 se verifica la migración de la información contable al Sistema, asientos de apertura. - Conlleva estudio y conocimiento del funcionamiento y bondades del Sistema, aceptación al cambio, es un desafío

De la revisión y análisis del ejercicio contable 2017: b) Presentación de Informes de Ingresos y Gastos - Se revisan informes contables de ingresos y gastos proyectados y reales, años 2013 a 2017, se asocian con balances. - Se encuentran diferencias, por la forma de presentar los resúmenes contables. - Con explicaciones y ajustes correspondientes se logra la coherencia con Informes Contables reales. - No implica descuadre de los balances correspondientes.

De la revisión y análisis del ejercicio contable 2017: c) Fondo Solidario - En la revisión se añade el reglamento del Fondo Solidario. - Se constata que el Consejo Administrativo del Fondo lo componen tres integrantes del DN, quienes analizan, ponderan y sancionan las solicitudes y verifican cumplimiento de los seis meses de antigüedad del socio solicitante. - Se analiza partida en el balance y en el libro mayor, reflejando movimientos por $16. 195. 231 en el año y saldo de $697, 311. - En mayor detalle se revisan ayudas solidarias otorgadas de mayor monto, se verifican que obedece a las acciones establecidas en el reglamento y que contienen los respaldos correspondientes. - Se detecta diferencia de $17. 992 entre el balance y libro mayor, situación que se explica por forma de asientos contables, solucionado con ajuste contables que logran la coherencia.

De la revisión y análisis del ejercicio contable 2017: - d) 40% de Cuotas Sociales (Aporte regional) Cuenta relevante de Tesorería, movimientos contables por $98. 074. 708. Se revisan Informes de las Comisiones Revisoras de Cuentas (CRC) de los 59 Directorios provinciales de ANDIME. Mayoría de los Informes está por periodo de 2 años (duración Directorios) y una cantidad menor en forma anual. Ambas situaciones aceptadas. La mayoría de los Informes son muy genéricos, dispares e incompletos. No usan formatos de web Andime. Cumplimiento de cometido de CRC provinciales amerita análisis. Con incumplimiento tres Directorios provinciales: Deprov Huasco Vallenar, Deprov Satgo. Poniente y Deprov Arica Directorios que terminan periodo, dejar contabilidad al día, con respectivos Informes de CRC.

De la revisión y análisis del ejercicio contable 2017: e) Conciliaciones Bancarias - Se revisa conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 2017, por registro contable y egresos correspondientes. - No se detectan diferencias.

Conclusiones Generales: 1) La Contabilidad se ajusta a los procedimientos contables, coincidentes con las normas y principios generalmente aceptados. 2) Los movimientos contables realizados durante el periodo año 2017 no registran diferencias relevantes, las observaciones son mayoritariamente de forma, como falta de firmas en algunos comprobantes de ingresos y egresos, falta de una vinculación entre movimiento contables de egresos y traspasos y de la falta de documentos de respaldos en algunos casos, en los egresos. No obstante, existe manejo de archivadores claramente identificados y separados por conceptos contables y un alto conocimiento de los movimientos contables de parte de los encargados de llevarla. 3) Siendo la cuenta contable “Préstamos” la que presenta la mayor cantidad de movimientos contables, sigue presentando diferencias en la documentación de respaldos, algunos contienen una liquidación y/o sin fotocopia de cédula de identidad del Solicitante y/o Aval, así llegan desde los Directorios Provinciales. Se hace presente que el formulario único de solicitud de Préstamos vigente y que está publicado en la página web de ANDIME señala que “Para dar curso a esta solicitud, deberá adjuntar: fotocopia de las dos últimas liquidaciones de sueldo del interesado y aval, fotocopia de carnet”.

Conclusiones Generales: 4. Nuevamente, esta CRC hace presente y manifiesta que es de preocupación, el manejo y tratamiento actual de las cuentas contables “Intereses por Préstamos”, “Ingresos por cobro uso Departamento”, “Ingresos por cobro uso Cabañas Tongoy” y a futuro “Ingresos por cobro uso Complejo Quillaipe”. Estos ingresos no son parte del giro gremial, no se están pagando impuestos por esos ingresos y, según actuales directrices del Servicio de Impuestos Internos, nuestra Asociación Gremial está afecta a una posible revisión.

Sugerencias Generales: a) Se sugiere que se analice el tratamiento y legalidad de los ingresos que se perciben que no son parte del giro gremial, señalados anteriormente, y se implementen medidas correctivas preventivas. Evitar posibles multas e impuestos a que podamos estar afectos. Se hace necesario cambiar el concepto de “Ingresos” por “Aportes voluntarios” en el manejo de las partidas contables y su necesidad de incorporarlos como reglamentación en los estatutos de ANDIME. b) Al igual que informe de año anterior, se reitera que dado que existen diferencias en cuanto a la documentación presentada en las solicitudes de Préstamos, se sugiere modificar exigencias establecidas en la ficha única de solicitud de préstamos: eliminar la solicitud de fotocopia del carnet basado en que los socios son conocidos y su información está controlada en la Liquidación de sueldos y solicitar solamente la última liquidación, con excepción de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre, donde se deberán presentar las dos últimas liquidaciones. De lo contrario, el Directorio deberá informar y exigir a todos los respaldos que están establecidos.

Sugerencias Generales: c) Como el 40% de cuotas sociales en el Balance General se presentan por Región, se sugiere abrir dicha cuenta y presentarla por Directorio Provincial o se incorpore un Informe que complemente esa información. d) Se sugiere que los Dirigentes de aquellos Directorios Provinciales que no cumplan con la presentación de los Informes de las Comisiones Revisoras de Cuentas de sus Tesorerías, sean sometidos a proceso en la Comisión de Ética.

Conclusión Final Considerando la revisión realizada y lo expuesto anteriormente, esta Comisión Revisora de Cuentas recomienda a esta Asamblea la aprobación del Balance e informes contables del periodo 01 de enero al 31 de diciembre del año 2017, presentado por la Tesorería del Directorio Nacional de ANDIME.