Comisin de Hacienda Senado de Chile Sesiones de

Comisión de Hacienda – Senado de Chile Sesiones de Discusión sobre la Reforma Tributaria. IMPUESTOS VERDES Lunes 16 de junio 2014

Contaminación Atmosférica -Chile PM 2. 5 2

Contaminación Atmosférica • Locales: MP, NOx, SO 2, (Vanadio, Níquel , Mercurio) La mayoría de las ciudades del norte y centro del país están en situación de latencia o saturadas: Tocopilla, Huasco, Puchuncavi, La etc. Calera, La Cruz, Quillota, Quilpué, Viña del Mar, Pte. Alto, Cerrillos, Cerro Navia, El Bosque, Independencia, La Florida, Pudahuel, Quilicura, Santiago, De Rancagua al sur la latencia y saturación se genera por combustión de leña con excepción de Coronel. Las regulaciones y Planes de Descontaminación han tenido logros modestísimos y no han cumplido las metas (altos costos de fiscalización) • Globales: CO 2, NOx • Chile ha incrementado sustancialmente sus emisiones de gases de invernadero (GEI) en la ultima década, y las proyecciones intensifican la tendencia • Chile es el único país de América Latina cuyas mayores emisiones de GEI provienen del sector energía: y dentro de este de la industria de generación eléctrica

Emisiones de CO 2 eq. por sector

Emisiones de la generación eléctrica

Compromiso de desviación del 20% al 2020 Aumento de emisiones de GEI hasta el año 2020 (rojo), proyectando crecimiento del PIB entre 3% a 6%. Compromiso reducción de emisiones (verde) entre 24 y 35 millónes de toneladas de CO 2 eq al año 2020. Fuente: Proyecto MAPS-Chile, Fase I-2013

Impuestos Verdes • Son impuestos que gravan emisiones o insumos con el fin de internalizar los daños (o externalidades) ambientales ocasionados a terceros. Con esto se cumple un principio básico de la política ambiental conocido como “quien contamina paga”. • La legislación chilena los incluyó en la Ley 19. 300 como instrumentos complementarios a los instrumentos regulatorios (normas de emisión o de calidad). Recientemente en Estratégia Nacional de Crecimiento Verde 2013 • Constituyen un instrumento adicional para cumplir con los objetivos de control de la contaminación y los compromisos internacionales en materia de cambio climático. • Asimismo entrega señales de largo plazo respecto a los objetivos del Estado en materia ambiental. • Los impuestos y en general, los instrumentos económicos son recomendados por organismos internacionales, porque promueven la descentralización, incentivan la innovación tecnológica, introducen mayor flexibilidad para la reducción de emisiones y en consecuencia incentivan mayor eficiencia en el control de la contaminación. (El sistema tributario, la innovación y el medio ambiente”, OCDE, 2010).

El impuesto verde en la R. T. (art 5º) • Propone gravar las emisiones contaminantes de calderas o turbinas, con una potencia térmica mayor o igual a 50 MWt (megavatios térmicos). • El cargo por tonelada emitida: • US 0, 1/ton: Contaminantes locales: Dióxido de azufre (SO 2) (en base a costos sociales) Óxidos de nitrógeno (NOx) Material particulado (MP) • USD 5/ton: Contaminantes globales: Dióxido de carbono (CO 2) • (1/5 del monto internacional) • Estaran afectos 74 Generadoras (3 empresas) (fuente: SMA), y 26 fuentes fijas (fuente: División de Calidad del Aire -MMA)

Estimación del impuesto para contaminantes locales (De acuerdo a OCDE: tasa del impuesto debe ser proporcional a los daños) • CSC: Costo social de la contaminación asociado a MP 2, 5 • Relaciona la concentración ambiental con los costos en salud asociados • ¿Cuánto daño en salud genera 1 µg/m 3 de MP 2, 5? • Se mide en USD por µg/m 3 de MP 2, 5 (Guía metodológica para la elaboración de un análisis general de impacto económico y social (AGIES) para instrumentos de gestión de calidad del aire, Ministerio del Medio Ambiente, Chile -2013. ) ∆ Concentración de contaminantes (µg/m 3) • MP 2, 5 • ∆ Daño (USD) • Gastos Médicos • Productividad Perdida • Pérdida de bienestar Valorización de casos FEC: Factor de emisión- concentración – – – • Funciones dosis respuesta ∆ Efectos (casos) • Neumonía • Bronquitis • Riesgo de muerte • Otras Relaciona emisiones concentración ambiental ¿Cuántos µg/m 3 de MP 2, 5 genera la emisión de 1 tonelada de contaminante? Medido en µg/m 3 de MP 2, 5 por tonelada A partir de la multiplicación de ambos factores se obtienen valores por tonelada emitida. 9

El impuesto verde R. T. (art 2º) • Impuesto a la importación de vehículos diésel • Se propone un impuesto (adicional) que grave la importación de vehículos a petróleo diésel, de acuerdo a su rendimiento urbano expresado en Km/lt (emisiones de hidrocarburos HC, monoxido de carbono CO y dioxido de carbono CO 2) • El objetivo es penalizar a los vehículos diésel menos eficientes. (Quedan exentos vehiculos para transporte de pasajeros (+10 asientos), vehiculos de carga (2000 kg) furgones cerrados de menor capacidad).

Países con impuestos a NOx y SO 2 País Nombre del instrumento Contaminante Australian Capital Territory -- Environment protection fees Nox Czech Republic # - Air pollution fee -- Medium stationary sources Nox Denmark Tax on nitrogen oxides Nox Estonia Air pollution charge Nox Air pollution non-compliance fees Nox Italy SO 2 and NOx pollution tax Nox So 2 Norway Tax on emissions of NOx Nox Tax on NOx emissions in petroleum activities on the continental shelf Nox Poland Charge on air pollution Nox Slovak Republic Air pollution charge - large and medium sources Nox Spain Aragon -- Tax on environmental damage caused by emissions to air Nox Sweden Tax on NOx emissions Nox United States Maine -- Annual air emissions license fees Nox Sox

Países con impuestos a GEI País Australia Canada Denmark Finland France Iceland Ireland Mexico* Norway Slovenia South Africa** Sweden Switzerland United Kingdom Nombre del instrumento Carbon pricing mechanism Ozone protection and synthetic greenhouse gas levy British Columbia -- Carbon Tax Duty on CO 2 Charge on exceeding of GHG emission limits Annual tax on motor vehicles with large CO 2 emissions CO 2 -related bonus-malus system for motor vehicle registrations Carbon tax Natural gas carbon tax Solid fuel carbon tax Carbon tax for fossil fuels CO 2 -tax on mineral products Environmental tax on greenhouse gases - HFC and PFC Tax on CO 2 emissions in petroleum activities on the continental shelf CO 2 tax Carbon tax Tax on CO 2 levy on heating and process fuels Climate Change Levy * El impuesto de México fue aprobado a fines de 2013 por lo que está en etapa inicial. ** En el caso de Sudáfrica se encuentran en proceso legislativo y esperan comenzar la implementación el 2016. 12 Contaminante CO 2 Ozone, SGHG CO 2 CO 2 CO 2 GHG, HFC, PFC CO 2 CO 2

Mundo: Impuesto a los GEI: CO 2 eq Fuente: Banco Mundial, State and Trends of carbon pricing, 2014 • Suecia USD 168 • Shenzhen USD 11 • Noruega USD 69 • California USD 11, • Suiza USD 68 • Francia, Islandia, Quebec USD 10 • Finlandia USD 48 • Guangdong USD 10 • Dinamarca USD 31 • Beijing USD 9 • Canadá BC USD 28 • México USD 4 (entre 1 y 4 otros sectores) • Australia USD 22 • Shanghái USD 5 • UK USD 16 • Sud Africa USD 5 (2016) y 10 (2019)

¿Recaudación estimada en Chile? Min. Hacienda calcula una recaudación total de 1. 325 millones de dólares durante el período 2017‑ 2021. (265 millones/año) • 83% de recaudacion proviene del gravamen a emisiones de CO 2 • 13% por emisiones de material particulado. • 3% por emisiones de NOx y SOx • 1% de recaudacion por emisiones de SOx La distribución de la recaudación por tipo de combustible, se estima en : • 90% a las centrales que operan con Carbón (1. 200 millones de dólares) • 8% a centrales que operan con Gas Natural Licuado.

Recaudación y Gestión Ambiental • En los países de la OCDE impuestos verdes corresponden a aproximadamente 5% a 7% de los ingresos tributarios y entre 2% y 2, 5% del PIB. * (Chile: Mejores politicas para el Desarrollo. OECD 2011 • Son reconocidos como un instrumento central en la gestión ambiental. • Son instrumentos útiles para generar incentivos que permiten orientar cambios de comportamiento de los agentes productivos y de consumo, en base a señales de precios y costos. • Corrigen las distorsiones de los sistemas económicos y subsanan las externalidades negativas.

Conclusiones : Impuestos verdes (Art 2º y 5º) ayudan a reducir distorsiones en mercado eléctrico y acelerar el logro de las metas ambientales. • Permiten operativizar el principio de quien contamina paga sincerando los costos de las opciones energeticas para el medioambiente y salud de la poblacion. • Incentivan mayor eficiencia en el control de la contaminación y la innovación tecnológica ( inversión en tecnologías de abatimiento para reducir costos). • Permiten mayor flexibilidad para la reducción de emisiones (el emisor decide cual es la mejor forma). Reconoce el aporte que estan haciendo las empresas en RCA, Planes de Descontaminacion y compensaciones en RM • Promueven la descentralización, ya que incentivan a que los emisores se emplacen en zonas de menor impacto ambiental ( + dispersión de contaminantes) • Ayudan al cumplimiento de compromisos internacionales (Copenhague- Paris 2015) • Reducen los costos de fiscalización del Estado (se focaliza en definir metas ambientales )

Conclusiones y Recomendaciones 1. El impuesto no cubre hornos, ni fundiciones, lo cual resulta discriminatorio: se recomienda su aplicación a todas las fuentes fijas que emiten estos contaminantes. 2. El impuesto a los contaminantes locales y al CO 2 son muy bajos: se recomienda dejar establecido un aumento gradual a partir de 2020 o 2025. 3. El impuesto no incluye gravamen a emisiones de metales pesados mercurio, vanadio y níquel (cancerígenos) que no están normados para termoeléctricas a carbón (hoy solo existe obligación de medición): se recomienda gravar la emisión de

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