CO NAS CZEKA W PRZYSZYM ROKU PRACOWNICZE PROGRAMY

CO NAS CZEKA W PRZYSZŁYM ROKU? PRACOWNICZE PROGRAMY EMERYTALNE (PPE) VS PRACOWNICZE PLANY KAPITAŁOWE (PPK) Warszawa, 23 maja 2018 Magdalena Miąsek, Compensation & Benefits, HR Project Manager, AXA & Michał Chodkowski, Partner, Kancelaria Prawna Łaszczuk i Wspólnicy

PPK – co chcielibyśmy wiedzieć, a co wiemy? Nadal nie wiadomo, co przyniesie przyszłość (ustawodawca) 2 |Magdalena Miąsek, Compensation & Benefits, HR Project Manager, AXA & Michał Chodkowski, Partner, Kancelaria Łaszczuk i Wspólnicy

PPE, PPK – nasza emerytura ZUS OFE I i II Filar jest obowiązkowy PPE - PPK IKE III Filar jest dobrowolny System emerytalny Czy PPK to dobrowolny filar emerytalny ? 3 |Magdalena Miąsek, Compensation & Benefits, HR Project Manager, AXA & Michał Chodkowski, Partner, Kancelaria Łaszczuk i Wspólnicy

DODATKOWA EMERYTURA Czy mamy potrzebę korzystania z dobrowolnego filaru emerytalnego ? To tylko zależy od odpowiedzi na pytanie na jakim poziomie chcemy żyć po przejściu na emeryturę. 4 | Magdalena Miąsek, Compensation & Benefits, HR Project Manager, AXA & Michał Chodkowski, Partner, Kancelaria Łaszczuk i Wspólnicy

PPE – PPK podstawa prawna Pracowniczy Program Emerytalny (PPE) – podstawa prawna - ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych (tekst jednolity: Dz. U. 2016 poz. 1449) Pracowniczy Plan Kapitałowy (PPK) – projekt(y) ustawy Ø pierwszy projekt – historia niespełnionych obietnic na etapie prac nad projektem Ø 1082 uwagi do pierwszego projektu w czasie konferencji uzgodnieniowej Ø brak jednoznacznego stanowiska MF Ø drugi projekt do końca maja 2018 (? ) Formy PPE Ø wejście w życie w połowie 2019 (? ) Ø chwila aktualizacji obowiązków (? ) Ø fundusze emerytalne Ø umowy grupowego ubezpieczenia na życie pracowników z zakładem ubezpieczeń w formie grupowego ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym Ø umowy o wnoszenie przez pracodawcę składek pracowników do funduszu inwestycyjnego Ø zarządzane zagraniczne Forma PPK Ø określona ustawowo poprzez fundusze zdefiniowanej daty UWAGA: dalsze informacje w prezentacji na temat PPK oparte są na pierwszym projekcie i wiedzy prelegentów uzyskanej m. in. z konferencji uzgodnieniowych i spotkań na temat postępów dalszych prac nad PPK. Drugi projekt (o ile istnieje) na dzień przygotowania niniejszej prezentacji nie jest nam znany. 5 | Magdalena Miąsek, Compensation & Benefits, HR Project Manager, AXA & Michał Chodkowski, Partner, Kancelaria Łaszczuk i Wspólnicy

PPE – PPK - główne etapy Decyzja o utworzeniu PPE - Pracodawca PPK – Ustawodawca Zawarcie umowy zakładowej / międzyzakładowej PPE - Pracodawca z reprezentacją pracowników PPK - rola strony społecznej jedynie konsultacyjna Zawarcie umowy z instytucją finansową PPK - Pracodawca z instytucją finansową, która jest na dedykowanym ustawowo Portalu PPE - Pracodawca z instytucją finansową Rejestracja PPE - Pracodawca lub instytucja finansowa rejestruje PPE w KNF PPK – rejestracja następuje na Portalu Komunikacja do Pracowników PPE – Pracodawca PPK – Pracodawca Pracownik przystąpienie PPE - dobrowolne na podstawie oświadczenia o przystąpieniu PPK – automatyczny zapis wszystkich Polaków, pracownik może wystąpić - automatyczny ponowny zapis 6 | Magdalena Miąsek, Compensation & Benefits, HR Project Manager, AXA & Michał Chodkowski, Partner, Kancelaria Łaszczuk i Wspólnicy

PPE – PPK - uczestnicy PPE Kto może być uczestnikiem PPK 1. każdy Pracownik zatrudniony u danego Pracodawcy w pełnym lub niepełnym wymiarze czasu pracy, na podstawie umowy o pracę, powołania, wyboru, mianowania czy też spółdzielczej umowy o pracę. 1. każdy Pracownik, zleceniobiorca, członek rady nadzorczej, agent 2. Prawo uczestnictwa przysługuje co najmniej połowie pracowników zatrudnionych u danego pracodawcy, a jeżeli zatrudnionych jest więcej niż 500 pracowników - co najmniej 1/3 pracowników 3. Pracodawca zawiera umowę o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osoby zatrudnionej w terminie 7 dni po upływie okresu 90 dni od dnia zatrudnienia 3. Pracownik poniżej 70 roku życia 2. Pracownik poniżej 55 roku życia i dla osób, które ukończyły 55 lat i nie ukończyły 70 lat - wyłącznie na ich wniosek 4. Płatnik składek na ubezpieczenia będzie wdrażał PPK od: 4. spełniający wymóg minimalnego okresu pracy u danego Pracodawcy (najczęściej 3 miesiące) 7 | Magdalena Miąsek, Compensation & Benefits, HR Project Manager, AXA & Michał Chodkowski, Partner, Kancelaria Łaszczuk i Wspólnicy

PPE – PPK – składki PPE Składki 1. Składkę podstawową płaci Pracodawca. Wysokość składki określa umowa zakładowa (max 7% wynagrodzenia pracownika) 2. Wysokość składki jest ustalana: § % wynagrodzenia Pracownika lub § jednakowa kwota dla wszystkich uczestników lub § % od wynagrodzenia, z określeniem maksymalnej, kwotowej wysokości składki 3. Pracownik może uiścić składkę dodatkową max 150% średniego wynagrodzenia w gospodarce narodowej 4. Składka nie stanowi podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne 5. Składka stanowi podstawę opodatkowania 6. Pracownik jest właścicielem składek PPK 1. Obligatoryjna (podstawowa) - Pracownik (2%) i Pracodawca (1, 5%) 2. Dobrowolna - Pracownik (do 2%) i Pracodawca (do 2, 5%) 3. Składka powitalna - 250 zł do 2020 r. (? ) 4. Dopłata roczna finansowana z Funduszu Pracy wynosi 240 zł - o ile Pracownik zgromadził na rachunku w PPK składki w wysokości równej co najmniej kwocie składek podstawowych, należnych od kwoty stanowiącej 6 -krotność minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w tym roku. 5. Składki finansowane przez Pracownika są potrącane z opodatkowanego wynagrodzenia. 7. Pracownik może środki z PPE: • wypłacić po uzyskaniu uprawnień emerytalnych • przeniesione do innego PPE lub IKE, • w szczególnych przypadkach mogą zostać uczestnikowi zwrócone Składki powyżej 3, 5 %, bez ograniczenia kwotowego, nie była zawieszana/obniżana - uprawniają do nie wdrażania PPK 8 | Magdalena Miąsek, Compensation & Benefits, HR Project Manager, AXA & Michał Chodkowski, Partner, Kancelaria Łaszczuk i Wspólnicy

PPE – PPK – Pracownik właściciel składek PPE dobrowolne opłacane przez Pracodawcę Wypłata Transfer środków Zwrot środków • na wniosek Pracownika - po osiągnięciu wieku 60 lat lub uzyskaniu decyzji o przyznaniu prawa do emerytury i ukończeniu 55 lat • na wniosek Pracownika – zgromadzone składki mogą zostać przeniesione do innego PPE (np. u nowego Pracodawcy) lub na IKE • automatycznie - po ukończeniu przez uczestnika 70 lat – w ratach lub jedną kwotą • na wniosek spadkobiercy – wszystkie zgromadzone składki mogą zostać na IKE spadkobiercy • zwrot następuje w przypadku likwidacja PPE – gdy brak jest podstaw do wypłaty lub transferu środków do innego PPE/IKE lub gdy Pracownik nie wskazał w określonym terminie numeru rachunku, na który ma zostać dokonany transfer środków (opodatkowany, ozusowany) • jednorazowo lub ratalnie decyzja Pracownika • wypłaty nieopodatkowane • na wniosek spadkobiercy – składki podlegają dziedziczeniu Wypłata PPK – obowiązkowe opłacane przez Pracodawcę i Pracownika. • po osiągnięciu wieku 60 lat • 25% jednorazowo + 75% w 120 ratach miesięcznych (mniejsza ilość rat oznacza obowiązek podatkowy) • świadczenie małżeńskie w 120 ratach miesięcznych • na wniosek spadkobiercy – składki podlegają dziedziczeniu Transfer środków Zwrot środków • do ZUS na świadczenie dożywotnie lub okresowe • Wypłata do 25% - poważne zachorowania • w przypadku śmierci – następuje transfer połowy środków zgromadzonych na rachunku zmarłego na rachunek w PPK, IKE lub PPE małżonka lub na wniosek współmałżonka transfer gotówki z pobraniem opłat na rzecz ZUS, FP • Pożyczka” do 100% środków na zakup mieszkania – z obowiązkiem oddania w ciągu 15 lat • zwrot w dowolnym momencie (opodatkowany, ozusowany) 9 | Magdalena Miąsek, Compensation & Benefits, HR Project Manager, AXA & Michał Chodkowski, Partner, Kancelaria Łaszczuk i Wspólnicy

PPE – PPK – korzyści Pracodawcy PPE Motywacja i wzmocnienie wizerunku • Pracodawca jest postrzegany jako firma, która wspiera i dba o pracowników – czynnik motywujący dla kandydatów do pracy • Pracodawca jest postrzegany jako partner, który zabezpiecza aktualne i przyszłe potrzeby pracownika budując Pracownikowi kapitał na przyszłość – czynnik motywujący do dłuższego związania się z Pracodawcą, w efekcie ogranicza fluktuację kadr • Pracodawca pełni rolę „coacha” i mentora zwiększając wiedzę społeczną i ekonomiczną pracowników i umożliwiając im korzystanie zarówno ze składek wnoszonych przez Pracodawcę jak i dając możliwość podwyższenia przyszłych środków proponując składkę dodatkową. Pracodawca uczy Pracownika umiejętności inwestowania środków zgodnie z indywidualnym profilem ryzyka. 10 | Pełna decyzyjność • Pracodawca ma pełny wpływ na formę PPE, wysokość składki, decyduje o utworzeniu programu, inicjuje utworzenie/likwidację PPE, decyduje o zawieszeniu opłacania składek Ulga • Pracodawca może skorzystać z ulgi w świadczeniach na ubezpieczenia społeczne wartość składki podstawowej nie jest wliczana do wynagrodzenia stanowiącego podstawę ustalenia obowiązkowych składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe • Pracodawca może skorzystać z ulgi za wydatki poniesione na zapewnienie funkcjonowanie PPE, w tym zapłacone składki podstawowe, koszty publikacji materiałów informacyjnych, koszty korespondencji, stanowią koszt uzyskania przychodu. PPK – obowiązkowe, określone ustawowo poprzez fundusze zdefiniowanej daty przygotowane przez instytucje finansowe dopuszczone do Portalu Magdalena Miąsek, Compensation & Benefits, HR Project Manager, AXA & Michał Chodkowski, Partner, Kancelaria Łaszczuk i Wspólnicy

Podsumowanie ankiety PPE – PPK 11 | Magdalena Miąsek, Compensation & Benefits, HR Project Manager, AXA & Michał Chodkowski, Partner, Kancelaria Łaszczuk i Wspólnicy

Podsumowanie ankiety PPE – PPK 12 | Magdalena Miąsek, Compensation & Benefits, HR Project Manager, AXA & Michał Chodkowski, Partner, Kancelaria Łaszczuk i Wspólnicy

Podsumowanie ankiety PPE – PPK 13 | Magdalena Miąsek, Compensation & Benefits, HR Project Manager, AXA & Michał Chodkowski, Partner, Kancelaria Łaszczuk i Wspólnicy

Podsumowanie ankiety PPE – PPK najbardziej pożądany łatwość implementacji w Firmie (zwłaszcza pod kątem integracji z systemami płacowymi) 6; 14% historia (stopy zwrotu) funduszy działających w ramach danego TFI 11; 25% cena/ opłaty 8; 18% zaufanie do danego TFI oraz jego udział w rynku 10; 23% 9; 20% specjalna, dedykowana, dodatkowa oferta dla Firmy na grupowe ubezpieczenie na życie dla pracowników najbardziej pożądany łatwość implementacji w Firmie (zwłaszcza pod kątem integracji z systemami płacowymi) historia (stopy zwrotu) funduszy działających w ramach danego TFI cena/ opłaty zaufanie do danego TFI oraz jego udział w rynku specjalna, dedykowana, dodatkowa oferta dla Firmy na grupowe ubezpieczenie na życie dla pracowników 2 3 4 5 najmniej pożądany 11 25% 1 2 1 1 10 23% 1 2 9 8 20% 18% 2 5 4 1 0 1 1 1 6 14% 1 2 4 3 14 | Magdalena Miąsek, Compensation & Benefits, HR Project Manager, AXA & Michał Chodkowski, Partner, Kancelaria Łaszczuk i Wspólnicy

Podsumowanie ankiety PPE – PPK 15 | Magdalena Miąsek, Compensation & Benefits, HR Project Manager, AXA & Michał Chodkowski, Partner, Kancelaria Łaszczuk i Wspólnicy

Podsumowanie ankiety PPE – PPK 16 | Magdalena Miąsek, Compensation & Benefits, HR Project Manager, AXA & Michał Chodkowski, Partner, Kancelaria Łaszczuk i Wspólnicy

PPE – PPK – istotne czynniki sukcesu Dobór najwłaściwszej dla Pracodawcy i Pracowników formy PPE /PPK Wybór właściwej instytucji finansowej obsługującej PPE/PPK Zabezpieczenie procesu automatycznego przekazywania składek i wzajemnej komunikacji z instytucją finansową Właściwa, efektywna KOMUNIKACJA KORZYŚCI do naszych Pracowników Sukces wdrożenia PPE/PPK 17 | Magdalena Miąsek, Compensation & Benefits, HR Project Manager, AXA & Michał Chodkowski, Partner, Kancelaria Łaszczuk i Wspólnicy Świadome, długofalowe spojrzenie na proces z uwzględnienie wpływu na koszty i korzyści

Dziękując za uwagę życzymy samych sukcesów we wdrożeniu i prowadzeniu PPE i PPK Magdalena Miąsek & Michał Chodkowski