Cmo aprovechar los incentivos tributarios Por inversiones ambientales
¿Cómo aprovechar los incentivos tributarios? - Por inversiones ambientales - Por construcción sostenible - Por eficiencia energética
MARCO NORMATIVO Ley 697 de 2001 (Uso Racional y Eficiente de la Energía) Define las acciones estratégicas y sectoriales que permiten alcanzar metas en materia de eficiencia energética, de manera que se contribuya a la seguridad energética y al cumplimiento de compromisos internacionales en temas ambientales. Ley 1715 de 2014 (Promoción fuentes no convencionales) Desarrollo y utilización de las fuentes no convencionales de energía, principalmente aquellas de carácter renovable, en el sistema energético nacional, mediante su integración al mercado eléctrico. Ley 1819 de 2016 (Reforma Tributaria) - - Reducción en el impuesto a la renta para el impulso a las Fuentes No Convencionales de energía y exclusión del IVA en equipos, tecnologías y servicios que ofrezcan un beneficio ambiental. Impuesto al carbono a todos los combustibles fósiles usados con fines energéticos y define las pautas para la no causación del impuesto a los usuarios que certifiquen ser carbono neutros.
MARCO NORMATIVO MARCO REGULATORIO INCENTIVOS TRIBUTARIOS Estatuto Tributario IVA (19%) Art. 424 Numeral 7 (Dec. 1564/17 que modifica el Dec. 1625/16 MHCP) Res. 2000/17 Cumplimiento de normatividad ambiental Res. 585/17 PAI-PROURE: Eficiencia Energética 428 lit. f: Mejoramiento calidad ambiental, Protocolo Montreal (Res. 2000/17 MADS) 428 lit. i: Protocolo Kyoto, Gases Efecto Invernadero (GEI) (Res. 978/07 MADS) Ley 1715 de 2014 DESCUENTO DE RENTA (25%) FNCER (Dec. 2143 de 2015) Art. 255: Control, conservación y mejoramiento del medio ambiente (Dec. 2205/17 MHCP) UPME: Res. 45 de 2016 Res. 509/18 MADS Proyectos control, conservación y mejoramiento del medio ambiente y eficiencia energética MADS: Res. 1283 de 2016 Res. 1303 de 2018 Res. XX /18 UPME Proyectos eficiencia energética IVA (19%) Deducción Renta (50%) Arancel (0%) Depreciación acelerada
INVERSIONES AMBIENTALES
MARCO NORMATIVO I N C E N T I V O S 1 ART. 424 – 7 Sistemas de control y monitoreo ambiental 2 ART. 424 – 7 Programa de Uso Racional y Eficiente de la Energía (PROURE) 3 4 ART. 428 – f ART. 428 – i • Mejoramiento del medio ambiente (Programas MADS) • Protocolo de Montreal • Proyectos en el marco de MDL • Certificados de reducción de emisiones de GEI
MARCO NORMATIVO Menos demanda de RRNN Sistema de control Ambiental Equipos o elementos nacionales o importados Resultados Medibles Sistema de monitoreo Ambiental Conjunto sistemático de equipos Nal. o Importados Obtención verificación procesamien to de datos Variables o parámetros ambientales Definición de acciones Desarrollo de Planes y políticas Ambientales PND MADS Planes regionales Programa Ambiental Prevención o reducción de RS, RL y/o emisiones
Sistemas de control y monitoreo ambiental
3 • Mejoramiento del medio ambiente (Programas MADS) • Protocolo de Montreal
DESCUENTO DE RENTA ESTATUTO TRIBUTARIO
DESCUENTO DE RENTA Decreto 2205 de 2017 (MHCP) Modifica parcialmente el Dec. 1625 de 2016 Único Reglamento en Materia Tributaria a. Inversiones en control del medio ambiente DEFINICIONES implementación de sistemas de control ambiental para logro de resultados medibles y verificables de disminución de la demanda de RRNN, o de prevención y/o reducción en la generación y/o mejoramiento de la calidad de residuos líquidos, emisiones atmosféricas o residuos sólidos. b. Inversiones en conservación y mejoramiento del medio ambiente c. Beneficios ambientales directos Implementación de proyectos de preservación y restauración de la diversidad biológica y de los recursos naturales renovables y del medio ambiente. Conjunto de resultados medibles y verificables que se alcanzan con la implementación de un sistema de control ambiental
DESCUENTO DE RENTA RESOLUCIÓN 509 de 2018 del MADS En Proceso la Resolución reglamentaria de la UPME
EFICIENCIA ENERGÉTICA
META NACIONAL DE REDUCCIÓN
EL ACUERDO DE PARÍS • Implementación de los NDC implica que hasta el 78% de las inversiones globales en generación de energía hasta el 2030 será en energía renovable. • Reducción de costos en el sector de las energías renovables. • Apoyo financiero a largo plazo (USD 100 billones como base), cambiará la dirección de importantes inversiones en países en desarrollo.
META NACIONAL DE REDUCCIÓN 20% Reducción de emisiones nacionales 16, 18 Mton CO 2 eq 11, 2 Mton CO 2 eq 4, 99 Mton CO 2 eq 3, 11 Mton CO 2 eq 0, 24 Mton CO 2 eq 66, 5 Mton CO 2 eq 8, 55 Mton CO 2 eq Esfuerzo en reducción de la deforestación 32, 40 Mton CO 2 eq MEDIDAS SECTORIALES
META NACIONAL DE REDUCCIÓN
META NACIONAL DE REDUCCIÓN
METAS AMBIENTALES Y ENERGÉTICAS Resolución 1988 de 2017 (MADS-MME-MHCP) METAS AMBIENTALES
Resolución 585 de 2017 – UPME Alcance de los proyectos susceptibles del beneficio SECTOR TRANSPORTE Reconversión a GNV transporte público Electricidad en sistemas de transporte SECTOR INDUSTRIA MANUFACTURA SECTOR TERCIARIO (Comercial, público y servicios) Medidas de EE en energía eléctrica Medidas de EE en combustibles sólidos Medidas de EE en GN SECTOR RESIDENCIAL Medidas de EE en energía eléctrica (Iluminación) Mejora en el diseño y construcción arquitec. Mejoramiento de EE en edificaciones Distritos térmicos Estufas mejoradas de leña Sistemas de medición nuevos Sistemas de Gestión de Energía SGEn
INCENTIVOS TRIBUTARIOS Vehículos de transporte terrestre a GN Adquisición de estaciones de recarga de vehículos eléctricos Certificación en Sistemas de gestión de la energía (ISO 50001 Potencia instalada en iluminación ≥ 5 k. W Edificaciones certificadas como CS en fase de diseño por ente acreditado. Certificación en Sistemas de gestión de la energía (ISO 50001 Potencia instalada en iluminación ≥ 5 k. W
Resolución 585 de 2017 – UPME Res. 585/17 Tipo de proyectos Procedimiento de evaluación y emisión de concepto por la UPME Enmarcados en acciones contenidas en la Res. 1988/17 Cuantificación contribución metas de EE del PAI 2017 -2022
Resolución 585 de 2017 – UPME Presentación de los formatos y documentos soporte a la UPME Verificación de Documentos (10 días hab. ) Aceptació n de la solicitud? NO La UPME comunica las razones SI • • • Radicación a través de: Oficio en físico Correo: incentivos. EEFNCE@upme. gov. co Aplicativo UPME Inicio de evaluación (2 meses incluyendo info. aclaratoria) Concepto favorable? Con concepto favorable de la UPME Inicia tramite en la ANLA SI NO Fin del trámite en la UPME
Resolución 2000 de 2017 Esta completo ? Presentación de los formatos y documentos soporte a la ANLA Verificación de Documentos NO Requerimiento info. adicional o aclaratoria SI Inicio de evaluación (3 meses) Aplica recurso de reposición Concepto favorable? SI NO Fin del trámite en la ANLA
CONSTRUCCIÓN SOSTENIBLE
RESOLUCIÓN 549 DE 2015 • Obliga a la reducción del consumo de agua y energía en las edificaciones. • Identifica medidas pasivas y medidas activas que permiten la reducción en el consumo de agua y energía. • Establece la promoción de incentivos para edificaciones que superen los requisitos mínimos de ahorro de agua y energía.
META NACIONAL DE REDUCCIÓN
INCENTIVOS INCLUYEN 1. Fuentes No Convencionales de Energía Renovables - FNCER 2. Iluminación 3. Aire Acondicionado 4. Fuerza Motriz 5. Variadores de velocidad 6. Sistemas de Alumbrado Público 7. Mejora en el diseño, construcción y la adecuación arquitectónica de edificaciones IVA 19% Representa cerca del 30% del costo de materiales del proyecto RENTA hasta el 25% BENEFICIO FINAL 5 – 10 % del costo total de materiales del proyecto
ALCANCE DE LOS INCENTIVOS 1. Fuentes No Convencionales de Energía Renovable - FNCER • Paneles Solares • Turbinas generación hídrica (<1 MW) 2. Iluminación • • Equipos, elementos o maquinaria para sistemas de iluminación con tecnología LED. • Potencia instalada en iluminación 5 k. W • Eficacia luminosa: 90 lm/W o superior • Vida útil: al menos 25. 000 horas • Factor de Potencia: ≥ 0, 9 • THD: <20% Sistemas de control (atenuadores, sensor de ocupación, fotoeléctricos, balastos) 3. Fuerza Motriz • Motores eléctricos que cumplan con las designaciones: “Súper Premium (IE 4)”, “Premium (IE 3)” y “Alta (IE 2)” • Bombas Centrífugas 4. Variadores de Velocidad
ALCANCE DE LOS INCENTIVOS 5. Aire Acondicionado • • 6. Alumbrado Público El equipo o sistema no debe contener o requerir para su producción u operación sustancias listadas en los Anexos del Protocolo de Montreal • Eficacia luminosa: 80 lm/W o superior para senderos, parques o plazoletas y 110 lm/W o superior para vías • Vida útil: al menos 25. 000 horas Potencial de Calentamiento Global menor a 100 GWP • Factor de Potencia: ≥ 0, 9 • THD: <20% 7. Distritos Térmicos 8. Elementos que requieren tener certificación energética • Central de producción térmica. • Central de bombas • Tuberías de distribución y centrales de intercambio con usuarios Mejora en el diseño, construcción y la adecuación arquitectónica de edificaciones: • Pintura Atérmica • Extractor Eólico • Aislante Térmico para Edificaciones
INCENTIVOS TRIBUTARIOS COMO OPORTUNIDAD INICIO Definición marco normativo al que aplica la solicitud Art. 428 -F FIN Art. 424 -7 (Proure) Art. 424 -7 Ley 1715/ 2014
BONOS DE CARBONO
ANTECEDENTES: DEC. 926 DE 2017 COP$15. 764/t. CO 2 (2018) Comprador o importador del combustible Usuario Final Responsable del impuesto Requerimiento de No Causación Iniciativas de reducción de emisiones y remociones de GEI
ANTECEDENTES: REQUISITOS DE INICIATIVAS Iniciativas de reducción de emisiones y remoción de GEI Declaración de verificación Organismo verificador– Acreditado por 1. ONAC – IAF 2. CMNUCC Información de Soporte técnico Certificado de retiro de emisiones de mercado APLICACIÓN A LA NO CAUSACIÓN
GENERACIÓN DE PROYECTOS PROPIOS INICIATIVAS DE REDUCCIÓN DE EMISIONES DE GEI Fase II Identificación del Proyecto Estimación del potencial de reducción de GEI Definición de Metodología de Cuantificación Identificación del Mercado Procedimiento No Causación Generación de los bonos Verificación de las emisiones Documentación del proyecto Fase IV Fase III
EXPERIENCIA CAIA INGENIERÍA Propósito Hacer la mayor contribución a la sostenibilidad global mediante la mejora en el desempeño de nuestros clientes Unidades Estratégicas de Negocio
EXPERIENCIA CAIA INGENIERÍA Esquemas Económicos Sostenibles Convertimos impactos ambientales en ingresos a Vanguardia en el conocimiento instrumentos económicos, financieros y tributarios y recursos de cooperación internacional. CAIA ha obtenido para sus clientes beneficios tributarios por más de 42. 000 millones de pesos en exclusión de IVA y deducción de Renta. a Incentivos tributarios descuento de Renta, exclusión de IVA, Arancel y Depreciación Acelerada. a Modelo de riesgo compartido, con un cobro por resultados obtenidos. a Generación de una estrategia global de acción. a Presentación y gestión ante las entidades involucradas. a Tasa de éxito del 100% respecto del diagnóstico original de CAIA. Distrito Térmico de La Alpujarra, beneficiado con exclusiones gestionadas por CAIA
GRACIAS Alexander Valencia Cruz avalencia@caiaingenieria. com Cel. 300 216 2406
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