CKU W SULEJOWIE AU 14 AGNIESZKA BASZCZYK FINANSE

CKU W SULEJOWIE AU. 14 AGNIESZKA BŁASZCZYK FINANSE MAŁEGO PRZEDSIĘBIORSTWA

Kapitał � Podejmując działalność gospodarczą, musisz dysponować środkami finansowymi potrzebnymi do sfinansowania wydatków niezbędnych do uruchomienia własnej firmy- środki te mogą pochodzić z różnych źródeł, np. z oszczędności osoby podejmującej działalność gospodarczą, z kredytów bankowych czy pożyczek. ŹRÓDŁA FINANSOWANIA są też określane jako KAPITAŁ lub PASYWA. Jeżeli w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej będziesz osiągał zyski, to również one mogą stanowić źródło finansowania wydatków związanych z prowadzeniem Twojej firmy.

Majątek � Część z wydatków, jakie należy ponieść w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej, są to wydatki na środki gospodarcze wykorzystywane do prowadzenia firmy. Środki gospodarcze są nazywane również majątkiem lub aktywami. Do środków gospodarczych należą m. in. budynki, maszyny, surowce i środki pieniężne.

Istnieje wiele różnych klasyfikacji środków gospodarczych- ze względu na postać, w jakiej występują, dzieli się je na dwie grupy: � Środki rzeczowe – są to np. budynki, maszyny, samochody, narzędzia, surowce i towary; � Środki finansowe – zaliczamy do nich środki pieniężne i papiery wartościowe ; � � W działalności gospodarczej, oprócz środków gospodarczych należących dookreślonego przedsiębiorcy, można wykorzystywać również ŚRODKI GOSPODARCZE NALEŻĄCE DO INNYCH PODMIOTÓW.

Aktywa trwałe Zaliczamy do nich : - wartości niematerialne i prawne – obejmują wykorzystywane przez przedsiębiorstwa prawa majątkowe, których przewidywany okres ekonomicznej użyteczności jest dłuższy niż rok; - rzeczowe aktywa trwałe – obejmują środki trwałe w budowie oraz zaliczki na środki trwałe w budowie. Środki trwałe to rzeczowe aktywa trwałe o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby przedsiębiorstwa. �

Środki trwałe Są elementem majątku trwałego przedsiębiorstwa. Należą do nich m. in. nieruchomości, maszyny, urządzenia, środki transportu i inne rzeczy, inwentarz żywy oraz poczynione ulepszenia w obcych środkach trwałych. � W momencie oddania środka trwałego do użytku ustala się jego wartość początkową. � Środki trwałe w procesie eksploatacji nie zmieniają swojej postaci materialnej i nie zużywają się jednorazowo, lecz stopniowo. �

Koszty używania środka trwałego Jest to amortyzacja a nie cena jego nabycia. Dzięki temu koszty związane z używaniem środka trwałego są rozłożone w czasie. � Amortyzacja jest kosztem związanym z używaniem środka trwałego w danym okresie. � Suma wszystkich odpisów amortyzacyjnych dokonanych od początku używania środka trwałego jest nazywana umorzeniem. � Wartość bieżąca środka trwałego jest obliczana jako różnica wartości początkowej i umorzenia. �

Działalność inwestycyjna � Jest to działalność przedsiębiorstwa, której celem jest zwiększenie stanu posiadania środków trwałych, ich rozbudowa, modernizacja oraz wymiana. � Inwestycje polegające na jednorazowym wydatkowaniu środków finansowych na zakup środków trwałych są nazywane inwestycjami rzeczowymi.

Rodzaje inwestycji Odtworzeniowe – polegają na wymianie przestarzałych lub zużytych środków trwałych; � Modernizacyjnie – polegają na udoskonalaniu posiadanych środków trwałych w związku z postępem technologicznym, ograniczeniem energochłonności lub szkodliwego wpływu na środowisko naturalne; � Rozwojowe – prowadzą do rozwoju przedsiębiorstwa poprzez zwiększenie stanu środków trwałych. �

Aktywa obrotowe � Obejmują te składniki majątku, które ulegają ciągłym przekształceniom wskutek tego , że są one w procesie gospodarczym. Przedsiębiorstwo posiada i zużywa aktywa obrotowe w okresie krótszym niż 12 miesięcy.

Podział aktywów obrotowych � Zapasy -materiały -produkty w toku -półprodukty -produkty gotowe -towary -zaliczki na dostawy

� Należności krótkoterminowe � Inwestycje krótkoterminowe � Krótkoterminowe międzyokresowe rozliczenia

Cykl obrotowy Jest to czas trwania jednego cyklu krążenia środków obrotowych. Im szybciej krążą środki obrotowe, tym większą sprzedaż osiąga przedsiębiorstwo, co ma wpływ na poziom osiąganego zysku. � Większa szybkość krążenia majątku obrotowego pozwala na utrzymywanie niższych zapasów. Dzięki temu środki finansowe, których nie trzeba przeznaczyć na finansowanie zapasów, mogą być wykorzystywane na inne cele. �

� Czasami warto jest zastanowić się, czy stosowanie odroczonych terminów płatności jest zasadne. Jeżeli Twoja firma będzie mogła wykorzystać wszystkie możliwości wytwórcze, prowadząc sprzedaż za gotówkę, to jaki sens ma wprowadzenie odroczonych terminów płatności? Jeżeli sprzedaż gotówkowa zapewnia wykorzystanie zdolności produkcyjnych tylko w niewielkim stopniu, to wprowadzenie sprzedaży z odroczonym terminem płatności może przyczynić się do tego, że zwiększy się stopień wykorzystania zdolności produkcyjnych. Jednak wprowadzając sprzedaż z odroczonym terminem płatności, należy dostosować terminy płatności do bieżącego funkcjonowania firmy. Po drugie, należy zastanowić się nad wprowadzeniem różnych form zabezpieczenia należności.

Gwarancja bankowa � Jest to jednostronne, sporządzone w formie pisemnej zobowiązanie banku do zapłaty określonej w gwarancji kwoty w sytuacji, gdyby dłużnik nie wywiązał się ze swojego zobowiązania wobec wierzyciela.

Prowadząc sprzedaż z odroczonym terminem płatności, warto zastanowić się również nad skorzystaniem z usług faktoringu. � Sprzedając swoje produkty z odroczonym terminem płatności, będziesz musiał poświęcić trochę czasu na sprawy związane ze ściąganiem należności od swoich dłużników. � Przed terminem płatności dobrze jest skontaktować się z klientem i przypomnieć mu, że zbliża się termin płatności. Jeżeli klient przekroczył już termin płatności, będziesz musiał podjąć działania zmierzające do tego, aby zapłacił za zakupione produkty. Jeżeli rozmowy prowadzone z dłużnikiem są nieskuteczne, należy wysłać do niego wezwanie do zapłaty. �

Wezwanie do zapłaty powinno zawierać: � � � � Tytuł ‘’Wezwanie do zapłaty’’, ‘’Ostateczne wezwanie do zapłaty’’ lub ‘’ Przedsądowe wezwanie do zapłaty’’ Oznaczenie dłużnika; Oznaczenie wierzyciela; Datę i miejsce sporządzenia; Wysokość należności wraz z numerem faktury; Termin, w którym dłużnik powinien zapłacić zobowiązanie; Powołanie przepisu kodeksu cywilnego dotyczącego zwłoki dłużnika w spełnianiu świadczenia; Określenie sposobu zapłaty zobowiązania ;

� Jeżeli działania podejmowane przez Ciebie nie doprowadzą do tego, że klient spłaci zobowiązanie wobec Twojej firmy, możesz sprzedać wierzytelność firmie zajmującej się skupem przedterminowych wierzytelności, możesz również zlecić podjęcie działań windykacyjnych firmie zajmującej się windykacją należności albo możesz wystąpić do sądu z pozwem o zapłatę.

� Koszt – jest to wyrażona w jednostkach pieniężnych wartość celowego zużycia różnych zasobów w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą; � Wydatek – oznacza jedynie wydatkowanie środków pieniężnych i zmniejsza ilość gotówki, jaką dysponujesz.

Istnieje wiele różnych klasyfikacji kosztów. Jedna z podstawowych- klasyfikacja rodzajowa- dokonuje ich podziału według zasobów, których poszczególne koszty dotyczą. � Rodzaje kosztów: - zużycie materiałów i energii; - usługi obce; - podatki i opłaty; - ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia; - wynagrodzenia; - amortyzacja; - pozostałe koszty rodzajowe. �

Inny podział kosztów dokonywany jest na podstawie wpływu wielkości produkcji na poziom kosztów. W ramach tego podziału wyróżnia się koszty: - jednostkowe zmienne- ich poziom zależy bezpośrednio od wielkości produkcji. Do kosztów zmiennych należą np. koszty zużycia materiałów i energii czy koszty wynagrodzeń, ale tylko w tej części, która wynika z wielkości produkcji; - stałe- ich poziom nie zależy bezpośrednio od wielkości produkcji. Są to np. amortyzacja, płace kierownictwa i administracji, koszty konserwacji. � Obniżanie kosztów spowoduje wzrost dochodów, a ich podwyższenie spowoduje spadek dochodów. Dlatego jako właściciel firmy wielokrotnie będziesz musiał podejmować różne działania mające na celu obniżenie kosztów. Działania te nie powinny mieć jednak wpływu na jakość sprzedawanych przez Ciebie produktów i na poziom obsługi klientów.

Przychody i wpływy Przychodami jest wartość sprzedanych przez przedsiębiorstwo wyrobów gotowych, usług czy towarów. Do przychodów zalicza się także przychody z operacji finansowych. � Wielkość przychodów ze sprzedaży zależy od wielkości sprzedaży oraz poziomu cen. � Przychód nie zawsze oznacza wpływ środków finansowych do firmy. � Wpływ środków finansowych może mieć miejsce: -przed osiągnięciem przychodu; -w tym samym momencie co przychód; -poniżej niż przychód. � Prowadząc działalność gospodarczą, zwracaj uwagę nie tylko na osiągane przychody, ale przede wszystkim na to , czy będziesz miał zapewnione wpływy środków finansowych do kasy i na rachunek bankowy, bo dzięki wpływom możesz regulować wszystkie zobowiązania.

Wynik finansowy � Porównanie przychodów i kosztów pozwala na obliczenie wyniku finansowego przedsiębiorstwa. Jeżeli przychody są większe od kosztów, przedsiębiorstwo osiąga zysk. � Jeżeli ponoszone koszty są większe od osiąganych przychodów, działalność gospodarcza ponosi stratę.

Rentowność Jeżeli przedsiębiorstwo osiąga zysk, jest rentowne, a jeżeli jego działalność ponosi stratę, jest ono nierentowne. Do oceny efektywności działania przedsiębiorstw wykorzystuje się różne wskaźniki zyskowności np. wskaźnik zyskowności sprzedaży = zysk netto/wartość sprzedaży netto � Wskaźnik zyskowności sprzedaży pokazuje, jakie efekty w postaci zysku przyniosła sprzedaż. Dzięki temu wskaźnikowi można porównać wyniki przedsiębiorstwa osiągane w różnych okresach lub efektywność różnych przedsiębiorstw. � Do analizy rentowności wykorzystywany jest również próg rentowności. Przedsiębiorstwo osiąga próg rentowności w momencie, gdy przychody ze sprzedaży są równe sumie wszystkich ponoszonych przez nie kosztów. �

Płynność Prowadząc własną firmę, będziesz musiał troszczyć się, aby miała ona przez cały czas płynność finansową, czyli zdolność do terminowego regulowania bieżących zobowiązań. Utrzymanie płynności finansowej wymaga odpowiedniego zarządzania wpływami i wydatkami; � Do oceny płynności finansowej wykorzystywane są różne wskaźniki płynności, wskaźnik bieżącej płynności finansowej, mówi o tym, jakie są możliwości spłacania przez firmę jej bieżących zobowiązań. Wartość wskaźnika oblicza się, dzieląc aktualną wartość aktywów obrotowych przez zobowiązania krótkoterminowe. Jeżeli wskaźnik dla firmy osiąga wartość około 2 przyjmuję się , że firma nie ma problemów ze spłatą bieżących zobowiązań. Jeżeli natomiast wartość tego wskaźnika jest mniejsza od 1 firma może mieć problemy z regulowaniem bieżących zobowiązań, a w konsekwencji może być nawet zagrożona bankructwem. �

Dziękuję za uwagę A. Błaszczyk