Chapter Chng 13 THU NHP KHC V CHI

Chapter Chương 13 THU NHẬP KHÁC VÀ CHI PHÍ KHÁC HỆ ĐẠI HỌC GV: NGUYỄN THỊ V N ANH

Nội dung chương 1. KHÁI NIỆM 2. KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 3. KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC

I. KHÁI NIỆM 1. Thu nhập khaùc HOẠT ĐỘNG KHÁC NGÒAI VỐN CHỦ = HỌAT ĐỘNG TẠO SỞ HỮU RA DOANH THU

I. KHÁI NIỆM 2. Chi phí khaùc - Là chi phí ngoài các chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh trong quá trình họat động sản xuất thông thường của DN

IV. KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 1. Hoạt động nhượng bán, thanh lý TSCĐ: a. Thu nhập về thanh lý, nhượng bán TSCĐ (thuế GTGT theo p. pháp khấu trừ): +. Nợ TK 111, 112, 131 Có TK 711 Có TK 3331 +. Nợ TK 214 Nợ TK 811 (Giá trị còn lại) Có TK 211, 213

IV. KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 1. Hoạt động nhượng bán, thanh lý TSCĐ: b. Chi phí phát sinh cho hoạt động nhượng bán, thanh lý TSCĐ: Nợ TK 811 Nợ TK 133 Có các TK 111, 112, 141, . . . Bài tập 1. Bán TSCĐ đang sử dụng tại phân xưởng. NG 80 triệu, hao mòn luỹ kế 70 triệu. giá bán 20 triệu (chưa bao gồm thuế GTGT 10%). Thu bằng tiền mặt

IV. KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 2. Góp vốn liên doanh liên kết bằng TS vào một doanh nghiệp khác a. Góp vốn bằng vật tư, b. Góp vốn bằng TSCĐ: hàng hoá: Nợ TK 221, 222, 228 Có TK 152, 153, 155, 156 Nợ TK 214 Có TK 711 Có các TK 211, 213 Có TK 711

Bài tập 1. Công ty A mang một số hàng hóa có trị giá ghi sổ là 50 triệu đồng đầu tư vào công ty B, số hàng hóa trên được công ty B đánh giá là 40 triệu đồng a. Định khoản tại công ty A b. Định khoản tại công ty B

IV. KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 3. Thu tiền phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng a. Khi thu phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng kinh tế: Nợ TK 111, 112, . . . Có TK 711 Bài tập Thu tiền vi phạm hợp đồng của khách hàng

IV. KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 3. Thu tiền phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng b. Trường hợp đơn vị ký quỹ, ký cược vi phạm hợp đồng kinh tế Thực trả khoản ký quỹ, ký cược Tiền phạt khấu trừ vào tiền ký quỹ, ký cược Nợ TK 344 Có TK 711 Có TK 111, 112, . . .

IV. KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 4. Tiền bảo hiểm được các tổ chức bảo hiểm bồi thường Nợ các TK 111, 112, . . . Có TK 711 * Các khoản chi phí liên quan đến xử lý các thiệt hại đối với những TH đã mua bảo hiểm: Nợ TK 811 Nợ TK 133

Bài tập 1. Công ty bảo hiểm Bảo Việt bồi thường cho DN 20 tr về khoản bảo hiểm hỏa hoạn. DN đã nhận bồi thường về tiền gửi ngân hàng Bài giải

IV. KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 5. Các khoản phải thu khó đòi đã xử lý xoá sổ, nay thu lại được tiền a. Nợ phải thu khó đòi xử lý xoá sổ: Nợ TK 229 (đã lập DP) Nợ TK 642 (Nếu chưa lập dự phòng)

Bài tập 1. Khoản nợ phải thu khó đòi đã xử lý của ông A là 500. 000 đồng, nay ông A thanh toán cho DN bằng tiền mặt. Bài giải

IV. KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 6. Các khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ, quyết định xoá sổ Nợ TK 311 Nợ TK 338 Có TK 711

IV. KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 7. Giảm thuế GTGT phải nộp Số GTGT được giảm, trừ vào số thuế GTGT khi NSNN trả lại bằng phải nộp tiền Nợ TK 3331 Nợ TK 111, 112, . . Có TK 711

IV. KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 7. Giảm thuế GTGT phải nộp Ví dụ: 1. Do DN bị cháy 1 kho hàng nên kỳ này được cơ quan thuế xét giảm 60 trđ thuế GTGT, và được trừ vào thuế GTGT phải nộp trong tháng sau Bài giải

IV. KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 8. Các khoản hoàn thuế xuất khẩu, nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt Nợ các TK 111, 112, . . . Có TK 711 9. DN được tài trợ, biếu, tặng vật tư, hàng hoá, TSCĐ: Nợ các TK 152, 156, 211, . . . Có TK 711 Bài tập: NV 9/214

III. KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC 1. Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế Nợ TK 811 Có các TK 111, 112, . . . Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác.

Ví dụ: 1. Số tiền bị phạt chậm nộp thuế TNDN quý 2 là 18. 520. 000 đ. DN đã nộp bằng chuyển khoản Bài giải:

Chapter 2 ……. . ? ? HỆ ĐẠI HỌC GV: NGUYỄN THỊ V N ANH