Chapitre 2 Le systme dinformation comptable EDS BTS

Chapitre 2 Le système d’information comptable EDS - BTS Electrotechnique 1

Plan 1. 2. 3. L’information comptable L’organisation du traitement de l’information comptable Le système informatique et les traitements comptables EDS - BTS Electrotechnique 2

1. L’information comptable 1. 1 Les supports de l’information. • • • Parmi les documents que l’entreprise manipule, certains constituent des pièces comptables et d’autres non. Seules pièces comptables attestent de flux (servent de preuve) et sont traitées par la comptabilité financière. Les principales pièces comptables sont les factures (doit et avoir) les documents attestant de paiements (chèques, souches, pièces de caisse…), les livres de paie. EDS - BTS Electrotechnique 3

1. L’information comptable (suite) 1. 2 Le traitement des pièces comptables • • • Toutes les pièces comptables sont soit émises par l’entreprise soit reçues par l’entreprise Elles sont la preuve d’une opération qui donne naissance à des flux physiques ou monétaires. Ces flux sont enregistrés en comptabilité suivant la technique de la partie double. Pour une opération, emploi = ressource (ou débit = crédit) EDS - BTS Electrotechnique 4

1. L’information comptable (suite) 1. 3 Les principales conventions d’évaluation et de présentation. • • • L’unité monétaire, Le coût historique, La continuité de l’exploitation, La séparation des exercices (périodicité), La règle de prudence. EDS - BTS Electrotechnique 5

1. L’information comptable (suite) 1. 4 Le plan comptable général • • • La présentation et l’évaluation de l’information comptable font l’objet d’une normalisation. C’est le plan comptable général (PCG) qui fixe ces normes. Ces normes sont principalement constituées de : • Règles d’évaluation et de présentation, • Un plan de compte : une liste de comptes que les comptables doivent utiliser. Chaque compte est caractérisé par un numéro et un intitulé. EDS - BTS Electrotechnique 6

2. L’organisation du traitement de l’information comptable 2. 1 L’organisation générale de la comptabilité. • • Tri des documents : pièces comptables ? (sinon, mise de côté). Classement par ordre chronologique. Analyse des pièces comptables: achats, ventes…? Enregistrement au journal : partie double. Report dans les comptes du grand-livre. Vérification par la balance des comptes. Elaboration des documents de synthèse : bilan et compte de résultat. EDS - BTS Electrotechnique 7

2. L’organisation du traitement de l’information comptable (suite) 2. 2 L’enregistrement des pièces comptables au journal et dans le grand-livre • • • Pièce comptable = une écriture. Écriture = respect de la partie double. Le journal décrit les opérations une par une et chaque écriture met en jeu plusieurs comptes. Les comptes à utiliser sont listés par le plan comptable général (PCG) et portent un numéro et un intitulé. Ils appartiennent en outre à une classe de comptes (classes 1 à 7). Le grand livre présente les comptes un par un et chaque compte contient une partie de plusieurs opérations. Les systèmes informatiques évitent le report des écritures dans les comptes une fois l’opération enregistrée au journal (report automatique). EDS - BTS Electrotechnique 8

2. L’organisation du traitement de l’information comptable (suite) 2. 3 La vérification de la partie double • • • Pour vérifier qu’aucune erreur de partie double n’a été commise, les entreprises établissent périodiquement une balance des comptes. La balance est un document qui présente pour chaque compte classé par numéro du PCG : le total débit, le total crédit et le solde. Si aucune erreur de partie double n’a été commise, on doit vérifier les égalités : total débit = total crédit et total des soldes débiteurs = total des soldes créditeurs. EDS - BTS Electrotechnique 9

2. L’organisation du traitement de l’information comptable (suite) 2. 4 L’établissement des documents de synthèse. • • Le bilan et le compte de résultat sont établis à partir d’une balance à une date donnée. Le résultat est reporté au bilan dans les capitaux propres, si c’est une perte, il est précédé du signe « - » . EDS - BTS Electrotechnique 10

3. Le système informatique et les traitements comptables 3. 1 Un système de gestion de données. • Un modèle relationnel : les données saisies relatives au système d’information comptable sont stockées dans des tables. • Les données calculées (en particulier les totaux pour balances et documents de synthèse) sont obtenues au moyen de requêtes. EDS - BTS Electrotechnique 11

3. Le système informatique et les traitements comptables (suite) • 3. 2 Des progiciels spécialisés • Les éditeurs de logiciel ont développé des bases de données spécialisées dans le domaine de la gestion comptable (Ciel comptabilité, Sage, Bilan plus…) • Les mode opératoires de ces applications varient légèrement mais suivent toujours globalement le schéma suivant : EDS - BTS Electrotechnique 12

3. Le système informatique et les traitements comptables (suite) Bordereau de saisie Pièces comptabl es Une seule opération de saisie Saisie Traitemen ts Journal Grand -livre Balance Compte de résultat EDS - BTS Electrotechnique Bilan 13