CASH Pengertian dan Pentingnya Pengendalian internal terhadap Kas

CASH • Pengertian dan Pentingnya Pengendalian internal terhadap Kas • Pengendalian Penerimaan Kas • Pengendalian Pengeluaran Kas • Rekening Koran: Pengertian dan Penggunanaan sebagai Pengendali Kas • Rekonsiliasi Bank • Kas Kecil • Penyajian Kas dalam Neraca bab 7 1

Sasaran Pembelajaran • Agar peserta didik mampu: – Memaparkan pengertian kas dan pentingnya pengendalian internal atas kas – Mengikhtisarkan prosedur dasar untuk pencapaian pengendalian internal atas penerimaan kas dan pengeluaran kas termasuk penggunaan sistem voucher – Memaparkan pengertian rekening koran dan penggunaannya dalam pengendalian kas – Menyusun rekonsiliasi bank dan membuat jurnal yang diperlukan – Mencatat transaksi kas kecil dengan menggunakan dana kas kecil – Mengikhitsarkan bagaimana kas disajikan dalam neraca – Menghitungn dan menginterpretasikan rasio kas dengan hutang lancar bab 7 2

Pengertian dan Pentingnya Pengendalian Internal atas Kas • Termasuk kas: – – – • Uang chartal (logam, uang kertas) Uang giral (cek, traveler check) Wesel bank, wesel pos Simpanan di bank (giro, tabungan) Valuta asing Slip karu kredit atau kartu debet Tidak termasuk Kas: – – – Cek mundur Cek kosong Deposito berjangka Money Order Compensating balance Bank garansi bab 7 3

Pengendalian Penerimaan Kas • Melindungi kas dari pencurian atau penyalahgunaan mulai saat diterima sampai disetorkan ke bank preventive control • Menemukan pencurian atau penyalahgunaan kas detective control • Sumber penerimaan kas – Penjualan tunai – Penerimaan lewat pos – Penerimaan lewat bank bab 7 4

• Penjualan Tunai: – Cash Register • Uang tunai/cek • Kartu kredit • Kartu debet – Jurnal saat selesai penghitungan kas: • Kas (jumlah pisik) • Selisih Kas • Penjualan xxx xxx bab 7 5

• Penjualan Kartu Kredit: – Kartu Kredit Bank • Kas Fee Kartu Kredit • Penjualan xxx xxx – Kartu Kredit Nonbank • Piutang (Amex) • Penjualan • Kas • Fee Kartu Kredit • Piutang Amex xxx xxx xxx bab 7 6

• Penjualan dengan kartu debet – Seperti penjualan secara tunai, sebab pada saat yang sama simpanan pembeli akan dipindahkan ke simpanan perusahaan bab 7 7

Penerimaan lewat pos • Pembayaran dapat diterima lewat pos dengan cek, formulir kartu kredit/debet, pos wesel atau bank draft. • Perusahaan harus mendisain fakturnya sedemikian rupa, sehingga pelanggan dapat mengembalikan potongannya sebagai “remittance advice” • Penerimaan lewat pos dialamatkan ke kasir, kemudian kasir menyatukannya dengan penerimaan kas lewat register kas bab 7 8

Pengendalian internal Pembayaran Kas • Pembayaran hanya dilakukan untuk transaksi yang sah saja dan dijamin bahwa potongan pembelian dan potongan tunai diambil • Cek disiapkan oleh orang yang tidak menandatangani cek bab 7 9

• Sistem voucher adalah seperangkat prosedur untuk mengotorisasi dan mencatat hutang dan pengeluaran uang. Sistem voucher menggunakan: – 1. Voucher (SPMU) – 2. Arsip Voucher yang belum dibayar – 3. Arsip Voucher yang sudah dibayar bab 7 10

• Voucher dibuat oleh Bagian Akuntansi (Seksi Hutang) berdasarkan: – Pesanan Pembelian – Laporan Penerimaan Barang – Faktur Pembelian • Saat pembuatan voucher dokumen pendukung tersebut diverifikasi jumlah, harga dan keakuratan mathematikanya • Setelah voucher disetujui diarsip berdasarkan tanggal jatuh tempo • Saat dibayar dengan cek, voucher dicap lunas dan dipindahkan ke arsip voucher yang sudah dibayar berdasarkan nomor urut. bab 7 11

Rekening Bank • Checking account (rekening giro) – Signature card – Check – Deposit ticket – Bonggol cek • Saving account (rekening tabungan) – Buku tabungan – Deposit ticket – Withdrawal slip bab 7 12

Bank Statement (rekening koran) • Tanggal • Saldo Awal • Daftar pengambilan lewat cek • Daftar setoran • Saldo akhir • Debit/credit memo bab 7 13