Cash Flow from operating Sales COGS Gross Margin

재무제표 역학관계 : 재고자산 판매 손익계산서 현금흐름표 Cash Flow from operating (영업활동으로 인한 현금흐름) Sales (매출액) ↑↑ - COGS (매출원가) ↑ Gross Margin (매출총이익) - Depreciation (감가상각비) Operating Income (영업이익) - Operating Expenses (영업비용) Net Income (당기순이익) ↑ + Depreciation (감가상각비) + Change in Debt & Equity from operating(영업활동으로 인한 자산 & 부채 변동) ↑ Cash Flow from Investment (투자활동으로 인한 현금흐름) - Capital Expenditures (설비투자) EBIT (이자 및 법인세 차감 전 순이익) - Interest (이자비용) EBT (법인세 차감 전 순이익) - Tax (법인세) = Net Income (당기순이익) ↑ Cash Flow from Financing (재무활동으로 인한 현금흐름) 재무상태표 (End of the year) Cash (현금) ↑ + Inventory (재고자산) ↓ + Account Receivable (매출채권) ↑ + PP&E (고정자산) = Total Assets (자산총계) ↑ + Account Payable (매입채무) + Long-term Liabilities (비유동부채) + Common Stock (보통주) - Dividend Payment (배당금) + Capital Surplus (자본잉여금) +/- Change in Equity (자본 변동) + Retained Earnings (이익잉여금) ↑ +/- Change in Debt (부채 변동) = Total Liabilities and Equity (부채 및 자본 총계) ↑ = Change in Cash (현금 변동) ↑

재무제표 역학관계 : 설비투자 손익계산서 현금흐름표 Cash Flow from operating (영업활동으로 인한 현금흐름) Sales (매출액) - COGS (매출원가) Gross Margin (매출총이익) - Depreciation (감가상각비) ↑ Operating Income (영업이익) - Operating Expenses (영업비용) Net Income (당기순이익) ↓ + Depreciation (감가상각비) ↑ + Change in Debt & Equity from operating(영업활동으로 인한 자산 & 부채 변동) Cash Flow from Investment (투자활동으로 인한 현금흐름) - Capital Expenditures (설비투자) ↑ EBIT (이자 및 법인세 차감 전 순이익) - Interest (이자비용) EBT (법인세 차감 전 순이익) - Tax (법인세) = Net Income (당기순이익) ↓ Cash Flow from Financing (재무활동으로 인한 현금흐름) 재무상태표 (End of the year) Cash (현금) ↓ + Inventory (재고자산) + Account Receivable (매출채권) + PP&E (고정자산) ↑ = Total Assets (자산총계) + Account Payable (매입채무) ↑ + Long-term Liabilities (비유동부채) + Common Stock (보통주) - Dividend Payment (배당금 지급) + Capital Surplus (자본잉여금) +/- Change in Equity (자본 변동) + Retained Earnings (이익잉여금) ↓ +/- Change in Debt (부채 변동) = Total Liabilities and Equity (부채 및 자본 총계) = Change in Cash (현금 변동) ↓

재무제표 역학관계 : 유상증자 손익계산서 현금흐름표 Cash Flow from operating (영업활동으로 인한 현금흐름) Sales (매출액) - COGS (매출원가) Gross Margin (매출총이익) - Depreciation (감가상각비) Operating Income (영업이익) - Operating Expenses (영업비용) Net Income (당기순이익) + Depreciation (감가상각비) + Change in Debt & Equity from operating(영업활동으로 인한 자산 & 부채 변동) Cash Flow from Investment (투자활동으로 인한 현금흐름) - Capital Expenditures (설비투자) EBIT (이자 및 법인세 차감 전 순이익) - Interest (이자비용) EBT (법인세 차감 전 순이익) - Tax (법인세) = Net Income (당기순이익) Cash Flow from Financing (재무활동으로 인한 현금흐름) 재무상태표 (End of the year) Cash (현금) ↑ + Inventory (재고자산) + Account Receivable (매출채권) + PP&E (고정자산) = Total Assets (자산총계) + Account Payable (매입채무) + Long-term Liabilities (비유동부채) + Common Stock (보통주) ↑ - Dividend Payment (배당금 지급) ↑ + Capital Surplus (자본잉여금) ↑ +/- Change in Equity (자본 변동) ↑ + Retained Earnings (이익잉여금) ↓ +/- Change in Debt (부채 변동) = Total Liabilities and Equity (부채 및 자본 총계) = Change in Cash (현금 변동) ↑

재무제표 역학관계 : 부채차입 손익계산서 현금흐름표 Cash Flow from operating (영업활동으로 인한 현금흐름) Sales (매출액) - COGS (매출원가) Gross Margin (매출총이익) - Depreciation (감가상각비) Operating Income (영업이익) - Operating Expenses (영업비용) Net Income (당기순이익) ↓ + Depreciation (감가상각비) + Change in Debt & Equity from operating(영업활동으로 인한 자산 & 부채 변동) Cash Flow from Investment (투자활동으로 인한 현금흐름) - Capital Expenditures (설비투자) EBIT (이자 및 법인세 차감 전 순이익) - Interest (이자비용) ↑ EBT (법인세 차감 전 순이익) - Tax (법인세) = Net Income (당기순이익) ↓ Cash Flow from Financing (재무활동으로 인한 현금흐름) 재무상태표 (End of the year) Cash (현금) ↓ + Inventory (재고자산) + Account Receivable (매출채권) + PP&E (고정자산) = Total Assets (자산총계) + Account Payable (매입채무) + Long-term Liabilities (비유동부채) ↑ + Common Stock (보통주) - Dividend Payment (배당금 지급) + Capital Surplus (자본잉여금) +/- Change in Equity (자본 변동) + Retained Earnings (이익잉여금) ↓ +/- Change in Debt (부채 변동) ↑ = Total Liabilities and Equity (부채 및 자본 총계) = Change in Cash (현금 변동) ↑