CASH FLOW CASH FLOW PENN TOK pedstavuje rozdl

CASH FLOW

CASH FLOW = PENĚŽNÍ TOK • představuje rozdíl mezi příjmy a výdaji peněžních prostředků za určité období • PŘÍJMY – VÝDAJE = CASH FLOW (TŘEBA ZA MĚSÍC)

UKÁŽEME SI VÝPOČET CASH FLOW NA PŘÍKLADU

Náklady za materiál Náklady za mzdy Utržili 5 mil. Kč – to jsou příjmy Odpisy vyjadřují opotřebení majetku za určité období – je to náklad Zisk vypočítáme jako PŘÍJMY – VÝDAJE 5 – (2, 6 + 1, 1 + 0, 4) = 0, 9 JENŽE ZISK JEŠTĚ NENÍ CASH FLOW – TO SI VYPOČTEME NA DALŠÍ STRÁNCE

TABULKA Z PŘEDCHOZÍ STRÁNKY PŮVODNÍ ZADÁNÍ V daném období podnik nedostal celých 5 mil. , ale jen 3 mil Kč Cash flow vypočítáme jako PŘÍJMY, které fyzicky máme – VÝDAJE 3 – (2, 6 + 1, 1 ) = -0, 7 Zbytek částky zaplatí zákazník až v příštím období takže 2 mil. Jsou připsány do dalšího období

ODPISY • Smyslem odpisování je rozložit pořizovací cenu majetku jako náklad do více období. • Pokud by např. firma pořídila nějaký nový stroj a dala do nákladů celou jeho cenu, byl by podnik v tom období výrazně v mínusu. Takže se to dělá tak, že stroj bude sloužit např. 2 roky a jeho cena se vydělí počtem období (měsíců) a odečte se každé období(měsíc) jen ta poměrná část. • Dělá se to proto, aby až bude podnik vykazovat jeho hospodaření, neměl v jednom měsíci úplný propad. Aby se poznalo, jak ten podnik hospodaří v čase.