Captulo 6 Finanzas Pblicas Introduccin a la Economa

Capítulo 6 Finanzas Públicas Introducción a la Economía Colombiana Presentación preparada por: Carolina Mejía M. Introducción a la Economía Colombiana

Definición de Estado • Forma de organización de la población en un determinado territorio. • Ente dentro de una sociedad que ejerce el monopolio de la fuerza y la coerción – Fuerza pública: policía y ejército – Tributaria: tiene la potestad de cobrar tributos. • Generalment, el Estado se asocia a seguridad nacional, a protección de los derechos de propiedad privados y un régimen de orden. Introducción a la Economía Colombiana

Estado Social de Derecho • Con la Constitución de 1991, se redefinió el concepto de Estado en Colombia. • Estado Social de Derecho: es “un estado que, dentro del marco de la ley, debe procurar a sus ciudadanos el mínimo de condiciones vitales para que puedan desempeñarse libre y responsablemente en sociedad. ” • Importantes implicaciones de este cambio. Introducción a la Economía Colombiana

Funciones del Estado Moderno 1. Provisión de bienes públicos • Bienes meritorios 2. Regulación de los mercados • Muchas veces se presentan mercados específicos donde hay estructuras que no corresponden a competencia perfecta, lo que puede resultar en prácticas no adecuadas. 3. Protección a la población vulnerable (relacionado con el término de Estado Social) • Política social 4. Estabilización del ciclo económico Introducción a la Economía Colombiana

Ciclo económico Fuente: DANE. Introducción a la Economía Colombiana

¿Qué quiere decir estabilizar la economía? Fuente: DANE. Introducción a la Economía Colombiana

La política fiscal ha sido procíclica Fuente: Cárdenas, Mejia, Olivera (2006). Introducción a la Economía Colombiana

Finanzas Públicas • Instrumento del Estado – GASTOS – TRIBUTOS Introducción a la Economía Colombiana

Estructura del Estado Introducción a la Economía Colombiana

Definiciones importantes • Balance fiscal: ingresos totales menos gastos totales – Ingresos totales: ingresos corrientes (ingresos tributarios y no tributarios), ingresos de capital. – Gastos totales: gastos corrientes (intereses de la deuda, servicios personales, transferencias) y de inversión • Ahorro corriente: ingresos menos gastos corrientes • Balance primario: ingreso totales menos gastos totales exceptuando el gasto en servicio de la deuda • Positivo = superávit, negativo = déficit Introducción a la Economía Colombiana

Balance Fiscal 2007 Introducción a la Economía Colombiana

Sostenibilidad fiscal • Cómo se financian los déficit: con deuda pública – La deuda es la acumulación de los déficit a lo largo de la historia del país. • Tema de sostenibilidad: el problema no es que en un año los ingresos sean menores que los gastos, el problema es cuando sucede sistemáticamente. • Otro punto importante es: ¿en qué se están gastando los recursos? – En inversión ? – En gastos corrientes ? – En nómina ? Introducción a la Economía Colombiana

Ecuación que describe la sostenibilidad 1. 2. 3. 4. Introducción a la Economía Colombiana

Déficit fiscal 1980 -2005 Source: Banco de la República, ECLAC, IMF, and Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana

Situación fiscal en América Latina Source: Latin American Consensus Forecast July 2006. Introducción a la Economía Colombiana

Deuda Pública (% del PIB) Fuente: Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana

Tributación • Impuesto: contribución obligatoria de los agentes de una sociedad proveniente de la riqueza o los ingresos. – Tarifa: generalmente un % – Base: Actividad / grupo al que se quiere gravar • Principios de tributación – Beneficio: acorde con el beneficio obtenido – Capacidad de pago: acorde con la riqueza o ingresos – Equidad horizontal: personas en iguales condiciones deben contribuir en igual proporción – Equidad vertical: personas en mejores condiciones deben contribuir más que personas en peores condiciones Introducción a la Economía Colombiana

Tipos de impuestos • Impuestos directos: recaen sobre factores productivos – Ganancias – Renta de trabajo • Impuestos indirectos: gravan las transacciones de bienes y servicios – Impuesto a las ventas – Aranceles • Impuesto al valor agregado (IVA) – Grava el valor agregado en cada etapa del proceso productivo Introducción a la Economía Colombiana

Relación equidad - eficiencia • En tributación existe un “trade-off” entre equidad y eficiencia. – Por lo general los impuesto más eficientes (menos elusión y evasión) son menos equitativos. – Se debe encontrar un punto medio. • Progresividad: cuando se grava en mayor con mayores tarifas a las personas en mejor situación económica Introducción a la Economía Colombiana

Pérdida de eficiencia Introducción a la Economía Colombiana

Impuestos nacionales • Impuesto a la renta (6% del PIB) • IVA (6% del PIB) • Gravamen a los movimientos financieros (GMF) (1% del PIB) • Impuesto al patrimonio • Impuesto al comercio exterior • Impuesto a la gasolina y otros impuestos Introducción a la Economía Colombiana

Composición impuestos nacionales Fuente: Banrep, CONFIS. Introducción a la Economía Colombiana

Tarifa del impuesto a la renta Fuente: Banco Mundial (2004). Introducción a la Economía Colombiana

Las empresas son quienes pagan la mayor proporción del impuesto de renta OECD (promedio) América Latina (promedio) Fuente: Banco Mundial (Gil-Diaz) , 2002. Introducción a la Economía Colombiana Colombia

Problemas • Base gravable reducida – Personas naturales contribuyen poco • Altas tasas que conducen a evasión y elusión • Inequidades horizontales – Resultado de exenciones – Beneficios que muchas veces están relacionados con la política Introducción a la Economía Colombiana

IVA Fuente: Misión de Ingreso Público, Fedesarrollo. Introducción a la Economía Colombiana

Problemas • Base es reducida – Muchos bienes exentos • Multiplicidad de tasas – Causa problemas de vigilancia y control – Fomentan declaración incorrecta Introducción a la Economía Colombiana