Captulo 6 Finanzas Pblicas I Introduccin a la

Capítulo 6 Finanzas Públicas (I) Introducción a la Economía Colombiana Presentación preparada por: Camila Aguilar Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Organización del Estado Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Estructura del sector público Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

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Ingresos del GNC como % del PIB han aumentado Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Pero los gastos han aumentado más % P I B Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

La participación de los gastos de funcionamiento en los pagos totales aumenta % P I B Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Gastos de funcionamiento: mayor participación de las transferencias % P I B *: Excluye pensiones Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

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Composición de los ingresos tributarios del Gobierno Central Fuente: Parthasarathi (1999). Taxation in Latin America: Structural Trend and Impact of Administration. IMF. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Déficit GNC % P I B * Proyectado para 2005 por el Ministerio de Hacienda. Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Déficit SPC, SPNF y GNC % P I B Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Balance fiscal 2007 (%PIB) Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Carga tributaria sin incluir impuestos a la nómina (% del PIB) Fuente: Rincón, Lozano y Ramos (2004). Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

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Tamaño y composición del gasto del Gobierno Central 1980, 1990 y 2007 Fuente: Banco de la República. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Gasto total del GNC (% del PIB) Fuente: Junguito y Rincón (2004). Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Situación fiscal • Ahorro corriente = diferencia entre ingresos corrientes (tributarios, no tributarios) y gastos corrientes (salarios, intereses, transferencias). Se usa para financiar la inversión. • Balance primario=diferencia entre ingresos y gastos totales exceptuando pagos de intereses e ingresos por rendimientos financieros. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

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Descentralización • Es un modo de organización que le otorga mayor autonomía fiscal, política y administrativa a departamentos y municipios frente a la administración central. – Administrativa= autonomía a ET en la gestión de asuntos de su interés - competencia (territorial) – Política = elección popular de alcaldes – Fiscal = autonomía para recaudar recursos y gastar • Las transferencias buscan un desarrollo más homogéneo a lo largo de todo el país. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

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Sistema General de Participaciones Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Estabilidad y crecimiento real de las Participaciones Las participaciones giradas alcanzaron un total de $162. 6 billones de 2005 en el período 1994 -2006. En particular, por SGP se han asignado $78, 3 billones a partir de 2002. Fuente: Conpes Sociales. Cálculos DNP-DDTS-SFPT Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Tema 6 Finanzas Públicas (II) Introducción a la Economía Colombiana Sección 7 Camila Aguilar Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Temas • • • Conceptos importantes Impuestos ¿Cómo se decide en qué gastar? Evolución déficit ¿Cómo se financia el déficit? Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Conceptos importantes • Finanzas públicas: Ingresos (impuestos) y gastos + participación del Estado en mercados de capitales y de deuda, así como en la producción. • Tarifa: porcentaje • Base gravable: actividad que se quiere gravar • Elusión: no pago de contribuciones. aprovechando vacíos en la Ley. • Evasión: no pago, pero quebrantando la Ley. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Conceptos importantes • Impuestos directos: recaen sobre factores productivos o riqueza (tierras y bienes) • Impuestos indirectos: gravan transacciones – Consumo (gasolina, bebidas alcohólicas) – Ventas – Al valor agregado (IVA) Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Pérdidas de bienestar ocasionadas por un impuesto Fuente: Mankiw (1998). Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Principios de la tributación • Beneficio: contribuciones proporcionales al beneficio que recibe el individuo por los servicios del Estado (peajes). • Capacidad de pago: contribuciones de acuerdo a riqueza o ingresos. • Equidad horizontal: mismo trato impositivo a personas que se encuentran en situación igual • Equidad vertical: tratamiento tributario desigual a las personas que se encuentran en situaciones diferentes. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Sistema de tributación Trade off entre eficiencia y equidad. Eficiencia: minimizar efectos sobre crecimiento e inversión la equidad se refleja en el gasto público (herramienta de redistribución) Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Impuestos recaudados por el Gobierno Central Fuente: Junguito y Rincón (2004). Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Evolución de los impuestos directos e indirectos del Gobierno Central Fuente: Junguito y Rincón (2004). Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Composición de los ingresos tributarios del GNC (% del PIB) Fuente: Banco de la República. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

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Impuesto de renta: lo pagan las personas naturales y jurídicas que realizan actividades que pueden incrementarles su patrimonio neto. Tarifas de renta Fuente: Public Expenditure Review, World Bank (2004). Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Impuesto al valor agregado: se aplica sobre las ventas de bienes, la prestación de servicios y la importación de bienes Impuesto al Valor Agregado Fuente: Misión del Ingreso Público, Cuadernos de Fedesarrollo No. 10 Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Otros impuestos… • GMF: 2 X 1000. Giros de cheques y transacciones financieras. La base se ha contraído por mayor uso de efectivo. • Impuestos al comercio: IVA externo y Arancel. • Impuesto al patrimonio: a personas naturales y jurídicas con patrimonio superior a $3 millones de pesos. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Impuestos municipales y departamentales • Mpales: 2% del PIB en 2003 • Hay +/- 19 clases de impuestos y cada mpio tiene autonomía. • Los principales son: – ICA: grava actividades industriales y comerciales – Predial: grava propiedad inmueble • Departamentales: 1. 5% del PIB en 2004 • Incluye: – Cerveza – Licores – Cigarrillos Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Composición de los ingresos tributarios municipales Fuente: Dirección de Apoyo Fiscal, Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Composición de los ingresos tributarios departamentales Fuente: Dirección de Apoyo Fiscal, Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

¿Cómo se decide en qué gastar? Presupuesto 2007: $117. 6 billones Fuente: Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

¿Cómo se decide en qué gastar? Presupuesto de inversión: $21 billones Fuente: Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

El balance fiscal del Gobierno, 1905 -2008 (% del PIB) Fuente: Junguito y Rincón (2004). Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas

Comparación: balance fiscal del SPNF y del Gobierno, 1906 -2008 Fuente: DNP, Confis y Banco de la República. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas