CAPITAL DE GIRO E ANLISE DAS DEMONSTRAES FINANCEIRAS

CAPITAL DE GIRO E ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS Resolução Prova 1. bimestre Profa. Renata Morgado

ATIVO 2011 2012 AV AH CIRCULANTE Caixas e Bancos 23. 417 19. 986 14, 09% (14, 63%) Contas a receber (clientes) 14. 148 10. 977 7, 74% (22, 41%) Estoques Impostos e contribuições 13. 606 6. 550 14. 263 4. 842 10, 09% 4, 83% 3, 41% (26, 08%) Impostos a recuperar 1. 587 1. 914 1, 35% 20, 60% Impostos e contribuições 4. 337 4. 148 2, 92% (4, 36%) Outros realizáveis a longo prazo 1. 104 1. 018 0, 72% (7, 79%) INVESTIMENTO 2. 280 2. 078 1, 46% (8, 86%) IMOBILIZADO 84. 095 81. 085 INTANGÍVEL 1. 473 1. 569 NÃO CIRCULANTE REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 57, 15% (3, 58%) 1, 11% 6, 52% 2 TOTAL DO ATIVO 152. 597 141. 880 (7, 02%)

PASSIVO 2011 2012 AV AH CIRCULANTE Financiamentos Fornecedores Impostos e contribuições Salários e encargos 8. 589 8. 976 8. 931 1. 196 8. 219 9. 054 7. 854 873 5, 79% 6, 38% 5, 54% 0, 62% (4, 31%) 0, 87% (12, 06%) (27, 01%) Outras contas a pagar 3. 281 3. 371 2, 38% 2, 74% EXIGIVEL A LONGO PRAZO Financiamentos Impostos e contribuições 34. 439 8. 461 42. 976 7. 474 30, 29% 5, 27% 24, 79% (11, 57%) PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital social Reservas de capital Reservas de lucros 33. 235 372 45. 117 33. 235 354 28. 470 23, 42% 0, 25% 20, 07% 0 (4, 84%) (36, 90%) TOTAL DO PASSIVO 152. 597 NÃO CIRCULANTE 141. 880 (7, 02%) 3

DRE 2011 2012 AV AH Receita Bruta (-) Devoluções Receita Líquida 610. 200, 00 (13. 000, 00) 597. 200, 00 734. 300, 00 (70. 000, 00) 664. 300, 00 - 20, 34% 438, 46% 11, 24% (-) Custo da mercadoria vendida Lucro Bruto (333. 040, 00) 264. 160, 00 (362. 000, 00) 54, 49% 302. 300, 00 45, 51% 8, 70% 14, 44% Despesas com vendas (11. 400, 00) (12. 000, 00) 1, 81% 5, 28% Despesas Financeiras (33. 760, 00) (42. 200, 00) 6, 35% 25% Despesas administrativas (148. 155, 00) (174. 300, 00) 26, 24% 17, 65% Despesa com depreciação (15. 229, 00) (15. 700, 00) 2, 36% 3, 09% Lucro Operacional (+/-) Rec. /Desp. Operacionais 55. 616, 00 17. 200, 00 58. 100, 00 20. 000, 00 8, 75% 3, 01% 4, 47% 16, 28% LAIR ( - ) Provisão para IRPJ ( - ) Provisão para CSLL 72. 816, 00 (10. 922, 40) (6. 553, 44) 78. 100, 00 (11. 715, 00) (7. 029, 00) 11, 76% 1, 05% 7, 26% 59. 356, 00 8, 94% 7, 26% (-) Despesas Operacionais (=) Resultado Líquido do exercício (lucro ou prejuízo) 55. 340, 16 4

2) Índices de Liquidez, Atividade, Endividamento e Rentabilidade Indicador Índice LIQUIDEZ Corrente 1, 70 Seca 1, 22 ATIVIDADE Giro do Estoque 25, 38 Prazo Médio de Estocagem 13, 85 Prazo Médio de Recebimento 6, 16 Giro do ativo total 5, 18 ENDIVIDAMENTO Relação Capital de Terceiros sobre o Capital Próprio 1, 29 Relação Capital de Terceiros sobre o Passivo Total 0, 5625 = 56, 25% RENTABILIDADE Margem de lucro bruto 41, 16% Margem de lucro operacional 7, 91% Margem de lucro líquida 8, 08% ROA 41, 84% ROE 95, 64% 5

2) PASSIVO ONEROSO E NÃO ONEROSO 6

3) Resultado Contábil e Financeiro Contábil Receitas Vendas Financeiro 680. 000 Entradas de caixa 136. 000 (-) Custos (250. 000) (-) Custos (62. 500) (-) Despesas (180. 000) (-) Despesas (72. 000) Lucro Líquido 250. 000 Fluxo de Caixa 1. 500 7

4) Classificação das atividades: Operacional – Investimentos - Financiamento 8