BUKU BESAR BUKU PEMBANTU BUKU CATATAN AKHIR BOOKS

BUKU BESAR & BUKU PEMBANTU BUKU CATATAN AKHIR (BOOKS OF FINAL ENTRY) YG MERUPAKAN KUMPULAN REKENING-2 NERACA (RIEL) DAN REKENING RUGI-LABA (NOMINAL) BUKU BESAR (GENERAL LEDGER) MENAMPUNG RINGKASAN DATA YANG SUDAH DIKLASIFIKASIKAN , YANG BERASAL DARI JURNAL SUMBER DATA UTK MENYUSUN NERACA, LAPORAN RUGI-LABA DAN LAPORAN PERUBAHAN MODAL BUKU PEMBANTU (SUBSIDIARY LEDGER) REKENING KONTROL (CONTROLLING ACCOUNT) RINCIAN DARI REKENING-2 DALAM BUKU BESAR YANG RINCIANNYA DIBUAT DALAM BUKU PEMBANTU

BUKU PEMBANTU PERSEDIAAN BUKU PEMBANTU PIUTANG BUKU PEMBANTU DALAM PERUSAHAAN MANUFAKTUR BUKU PEMBANTU UTANG BUKU PEMBANTU HARGA POKOK PRODUK BUKU PEMBANTU BIAYA BUKU PEMBANTU AKTIVA TETAP

KARTU PERSEDIAAN PT. MORODADI Jl. MT. Haryono 163 Malang KUANTITAS MAX : 6. 000 UNIT KUANTITAS MIN : 500 UNIT PEMBELIAN TGL Jumlah Harga PEMAKAIAN Total Jumlah Harga Total 2/4 5/4 8/4 2000 110 NOMER REK: 130. 00 KODE BRG : KC 1234 NAMA BRG : KAYU 22000 1500 110 16500 SISA Jumlah Harga Total 500 100 500 2000 110 5000 22000 500 110 5000 5500

KARTU PERSEDIAAN PT. MORODADI Jl. MT. Haryono 163 Malang NOMER REK: 130. 00 KODE BRG : MC 1234 NAMA BRG : MEJA DITERIMA (DIBELI) TGL Jumlah Harga DIJUAL Total Jumlah Harga SISA Total 2/4 5/4 8/4 2000 110 22000 1500 110 16500 Jumlah Harga Total 500 100 500 2000 110 5000 22000 500 110 5000 5500

BUKU PEMBANTU PIUTANG DAN UTANG PT. MORODADI Jl. MT. Haryono 163 Malang NAMA : BUDIMAN NOMER REK: 120. 100 ALAMT: SENGKALING MLG TGL KETERANGAN REF 2/4 PENJUALAN 15/4 PEMBAYARAN 1 25/4 PEMBAYARAN 2 DEBIT KREDIT 200. 000 D/K SALDO D 200. 000 75. 000 D 125. 000 100. 000 D 30. 000

REKENING AKTIVA TETAP NOMER AKTIVA TGL PEMBELIAN DIBELI DARI HARGA FAKTUR BIAYA KIRIM BIAYA PEASANGAN : KD 005 : 2/1/2010 : BONDET : 300 JT : 10 JT HARGA PEROLEHAN : 350 JT NILAI SISA : 50 JT METODE DEPRESIASI : GARIS LRS TAKSIRAN UMUR : 10 Tahun DEPRESIASI TAHUNAN : 30 JT LOKASI : SURABAYA HARGA PEROLEHAN Tgl Uraian 2/1/ Pemb 10 1/3/ Dijual Debit Kredit 350 jt Saldo 350 jt 350 jt NILAI BUKU AKUMULASI DEPRESIASI Tgl Ura Debit ian Kredit Saldo 31/12/10 30 jt 320 jt 30/6/11 15 jt 45 jt 305 jt 31/12/11 15 jt 60 jt 290 jt 1/3/12 5 jt 65 jt 285 jt 65 jt

REKENING BENTUK BIASA REKENING SALDO DENGAN SATU KOLOM SALDO FORMULIR REKENING BUKU BESAR REKENING SALDO DENGAN DUA KOLOM SALDO REKENING DGN SALDO LAMA & SALDO BARU

1. REKENING BENTUK BIASA ( T ) PT. MORODADI Jl. MT. Haryono 163 Malang TGL KETERANGAN 2/4 Pendapatan jasa NAMA REKENING: K A S REF DEBIT Kode : 100 Halaman : TGL KETERANGAN 200. 000 5/4 7/4 REF KREDIT Pembelian ATK 50. 000 Bayar listrik 20. 000 70. 000 Saldo 200. 000 130. 000 200. 000

2. REKENING SALDO BERJALAN DENGAN SATU KOLOM SALDO PT. MORODADI Jl. MT. Haryono 163 Malang TGL KETERANGAN 2/4 Pendapatan jasa Kode : Halaman : NAMA REKENING: KAS REF DEBIT KREDIT 200. 000 D/K SALDO D 200. 000 5/4 Pembelian ATK 50. 000 D 150. 000 7/4 Bayar listrik 20. 000 D 130. 000

3. REKENING SALDO BERJALAN DENGAN DUA KOLOM SALDO PT. MORODADI Jl. MT. Haryono 163 Malang TGL KETERANGAN 2/4 Pendapatan jasa NAMA REKENING: KAS REF DEBIT KREDIT 200. 000 Kode : Halaman : SALDO DEBIT 200. 000 5/4 Pembelian ATK 50. 000 150. 000 7/4 Bayar listrik 20. 000 130. 000 KREDIT

2. REKENING DENGAN KOLOM SALDO LAMA DAN SALDO BARU PT. MORODADI Jl. MT. Haryono 163 Malang SALDO LAMA 100. 000 150. 000 125. 000 TGL KETERANGAN Kode : Halaman : NAMA REKENING: KAS DEBIT KREDIT 50. 000 SALDO BARU 150. 000 25. 000 125. 000

BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN REKENING DIKLASIFIKSI SESUAI DGN SUSUNAN DLM NERACA KLASIFIKASI REKENING DIKLASIFIKSI SESUAI DGN SUSUNAN DLM LAP. RUGI LABA BERDASARKAN ARUS NILAI

1. REKENING BUKU BESAR DIBAGI : NERACA DAN REKENING RUGI-LABA 2. REKENING NECARA DIBAGI DALAM KELOMPOK : AKTIVA, UTANG DAN MODAL KLASIFIKASI ATAS DASAR LAPORAN KEUANGAN 3. MASING-2 KELOMPOK DIBAGI DLM GOLONGAN , AKTIVA: 1. AKTIVA LANCAR, 2. INVESTASI JAPAN, 3. AKTIVA TETAP BERWUJUD, 4. AKTIVA TETAP TDK BERWUJUD, 5. AKTIVA LAIN-LAIN 4. REKENING RUGI-LABA DIBAGI DALAM KELOMPOK : PENJUALAN, HPP, B. PRODUKSI, B. PENJUALAN, B. ADMINISTRASI &UMUM 5. MASING-2 KELOMPOK DIBAGI MENJADI GOLONGAN, SUB-GOLONGAN ATAU LANGSUNG KE REKENINGNYA 6. MEMBERIKAN KODE KEPADA MASING 2 REKENING DALAM KLASIFIKASI

KODE MEMUDAHKAN PROSES PENGOLAHAN DATA KARENA DENGAN KODE, DATA AKAN LEBIH MUDAH DIIDENTIFIKASI SUATU KERANGKA YG MENGGUNAKAN ANGKA ATAU HURUF ATAU KOMBINASI ANGKA & HURUF UNTUK MEMBERI TANDA TERHADAP KLASIFIKASI YG SEBELUMNYA TELAH DIBUAT

1. KODE YG DISUSUN PERLU DISESUAIKAN DENGAN METODE PROSES DATA 2. SETIAP KODE HARUS MEWAKILI HANYA SATU ITEM SEHINGGA TIDAK MEMBINGUNGKAN 3. KODE YG DIPAKAI HARUS MEMUDAHKAN PEMAKAI UNTUK MENGINGATNYA SYARAT KODE YANG BAIK 4. KODE YG DISUSUN HARUS FLEKSIBEL, ARTINYA DAPAT DILAKUKAN PERLUASAN TANPA PERUBAHAN MENYELURUH 5. SETIAP KODE HARUS MENGGUNAKAN JUMLAH ANGKA ATAU HURUF YG SAMA 6. KODE YG PANJANG PERLU DIPOTONG UTK MEMUDAHKAN MENGINGAT. 8155515007 815 -551 -5007 7. DALAM KODE YG PANJANG PERLU DIBERI KODE YG MERUPAKAN CHECK DIGIT YAITU UNTUK MENGECEK KEBENARAN KODE

METODE PEMBERIAN KODE REKENING KODE ANGKA ATAU ALFABET URUT 1. KAS 2. PIUTANG, DST KODE ANGKA BLOK 100 -199 AKTIVA 200 -299 UTANG 300 -399 MODAL KODE ANGKA KELOMPOK KODE ANGKA DESIMAL KODE 1 2 3 11 KODE 1 1. 1. 1 KELOMPOK AKTIVA UTANG MODAL, DST AKT LANCAR KELOMPOK PERSEDIAAN PERD BHN BAKU PERD KAYU. . . . ?

POSTING KE DALAM REKENING BUKU BESAR & BUKU PEMBANTU POSTING (PEMBUKUAN ) Proses Sortasi & Pemindahan Data Ke Dalam Buku Besar & Buku Pembantu ADA 4 METODE POSTING : 1. METODE TANGAN ( PEN & INK) Dokumen sumber Jurnal Membuat rekap jurnal Rekap jurnal Buku besar rekonsiliasi Buku pembantu Membuat neraca percobaan Neraca percobaan 17

2. METODE POSTING LANGSUNG ( DIRECT POSTING ) DARI BUKU PEMBANTU Jurnal Dokumen sumber Buku pembantu Membuat rekap jurnal Rekap jurnal Buku besar rekonsiliasi Membuat neraca percobaan Neraca percobaan 18

3. METODE POSTING LANGSUNG ( DIRECT POSTING) DARI DOKUMEN SUMBER Jurnal Membuat rekap jurnal Rekap jurnal Buku pembantu Dokumen sumber Buku besar rekonsiliasi Membuat neraca percobaan Neraca percobaan 19

4. METODE TANPA BUKU PEMBANTU (LEDGERLESS BOOKEEPING ) Dokumen sumber Rekap jurnal Jurnal Membuat rekap jurnal A Buku besar Arsip dokumen sumber berfungsi sbg buku pembantu

CONTOH : BUKU PEMBANTU, REKENING KONTROL, DAN JURNAL YG BERKAITAN NAMA BUKU PEMBANTU NAMA REKENING KONTROL NAMA JURNAL SUMBER POSTING-NYA 1. BUKU PEMBANTU PIUTANG DAGANG JURNAL PENJUALAN (D) JURNAL PENERIMAAN KAS (K) JURNAL RETUR PENJUALAN (K) JURNAL UMUM (HAMPIR SEMUANYA KREDIT) 2. BUKU PEMBANTU UTANG DAGANG JURNAL PEMBELIAN (K) JURNAL PENGELUARAN KAS JURNAL RETUR PEMBELIAN (D) JURNAL UMUM (D) 3. BUKU PEMBANTU PERSEDIAAN BAHAN BAKU JURNAL PEMBELIAN ATAU REGISTER BUKTI KAS KELUAR (D) JURNAL PEMAKAIAN BAHAN (K) JURNAL UMUM (D ATAU K) 4. BUKU PEMBANTU AKTIVA TETAP JURNAL PEMBELIAN ATAU REGISTER BUKTI KAS KELUAR (D) JURNAL UMUM (K) 5. KARTU HARGA POKOK PRODUK BARANG DALAM PROSES JURNAL PEMAKAIAN BAHAN (D) JURNAL UMUM (D DAN K) 6. BUKU PEMBANTU PERSEDIAAN PRODUK JADI JURNAL UMUM (D DAN K) 7. BUKU PEMBANTU BIAYA PEMASARAN JURNAL PEMBELIAN ATAU REGISTER BUKTI KAS KELUAR (D) JURNAL UMUM (D) 8. BUKU PEMBANTU BIAYA ADMINISTRASI & UMUM JURNAL PEMBELIAN ATAU REGISTER BUKTI KAS KELUAR (D) JURNAL UMUM (D) 9. BUKU PEMBANTU BIAYA OVERHEAD PABRIK JURNAL PEMBELIAN ATAU REGISTER BUKTI KAS KELUAR (D) JURNAL PEMAKAIAN BAHAN (D) JURNAL UMUM (D) 21

CARA PENANGANAN DOKUMEN SUMBER MEDIA TUNGGAL DOKUMEN SUMBER YG HANYA BERISI SATU REKENING YG DIDEBIT ATAU SATU REKENING YG DIKREDIT. CONTOH FAKTUR PENJUALAN DOKUMEN SUMBER (MEDIA) MEDIA CAMPURAN DOKUMEN SUMBER YG BERISI LEBIH DARI SATU REKENING YG DIDEBIT ATAU LEBIH DARI SATU REKENING YG DIKREDIT. CONTOH : BUKTI KAS KELUAR PENCATATAN DATA KE REKENING PEMBANTU: l PADA MEDIA TUNGGAL TIDAK MEMERLUKAN METODE PENANGANAN TERTENTU l PADA MEDIA CAMPURAN MEMERLUKAN METODE PENANGANAN TERTENTU 22

MENGAPA PENCATATAN DATA YANG DIREKAM PADA MEDIA CAMPURAN KE DALAM REKENING PEMBANTU PERLU METODE PENANGANAN TERTENTU ? KARENA SETIAP PENCATATAN MEMERLUKAN 5 TAHAP, SBB: 1. MENGAMBIL MEDIA YANG AKAN DICATAT KE DALAM REKENING PEMBANTU 2. MENCARI KARTU REKENING YG AKAN DIDEBIT ATAU DIKREDIT YG DISIMPAN DALAM ARSIP BERDASARKAN DATA YG TERCANTUM DALAM MEDIA 3. MENGAMBIL DARI ARSIP KARTU REKENING YG DIPILIH DALAM TAHAP KE-2 DAN MELETAKKANNYA DI ATAS MEJA (ATAU JIKA POSTING KE DALAM REKENING DILAKUKAN DGN MESIN PEMBUKUAN, DIPASANG PADA MESIN TERSEBUT) 4. MENCATAT DATA YG TERCANTUM DALAM MEDIA KE DALAM KARTU REKENING YANG DIAMBIL DARI ARSIP PADA TAHAP KE-3 5. MENGEMBALIKAN KARTU REKENING KE TEMPATNYA SEMULA DALAM ARSIP UNTUK MEMUDAHKAN PENCARIANNYA KEMBALI DALAM POSTING BERIKUTNYA 23