Budjetointi Mit budjetointi on Yrityksen toiminnan ennustamista ja

Budjetointi

Mitä budjetointi on? • • Yrityksen toiminnan ennustamista ja tavoitteenasettelua Yrityksen tulevien suunnitelmien esittämistä numeroina Apuväline liikeidean testaamiseen Tavoitelaskentaa

Mikä on budjetti? • Yrityksen toimintaa varten laadittu, mahdollisimman edullisen tuloksen sisältävä, määrättynä ajanjaksona toteutettavaksi tarkoitettu euromääräinen toimintasuunnitelma • Talousjohtamisen keskeinen instrumentti

Yrityksen toiminnan suunnittelusta yleensä • Suunnittelu on prosessi, johon kuuluvat • • • tavoitteiden asettaminen tietojen kerääminen ja analysointi vaihtoehtojen muodostaminen ja valinta varsinaisien suunnitelmien teko suunnitelmien toteuttaminen seuranta ja parantaminen

Suunnitteluajanjaksot Strateginen suunnittelu (pitkä aikaväli) Vuosibudjetointi Rullaava budjetointi

Budjetoinnin merkitys yrityksen toiminnassa Johdon apuväline • Toiminnan ohjauksessa • Tavoitteiden asettaminen / vaihtoehtojen valinta • Motivointi, vastuualueet • Toiminnan koordinoinnissa • Keino yhdistää yrityksen eri toiminnot ja muodostaa toiminnasta kokonaiskuva • myynti suhteessa valmistukseen jne. . • Toiminnan tarkkailussa • Poikkeamien analysointi

Yrityksen budjetointimenetelmät • Ylhäältä alas (break down) • autoritaarinen • Alhaalta ylös (build up) • demokraattinen • Yhteistyömenetelmä

Yrityksen budjettijärjestelmä • Koostuu yrityksessä käytössä olevista budjeteista • Pääbudjetit • Tulosbudjetti (tuotot-kustannukset) • Rahoitusbudjetti (rahan lähteet ja rahan käyttö) • Ennakoitu tase • Osabudjetit (toimialasta riippuvaisia) • • Myyntibudjetti Ostobudjetti tai valmistusbudjetti Markkinointibudjetti Investointibudjetti Myynti- ja hallintobudjetti Tutkimus- ja tuotekehitysbudjetti jne. .

Myynti Osto Tulosbudjetti Markkinointi Rahoitusbudjetti Hallinto Tase Investoinnit 9

Pääbudjetit • Tulosbudjetti • • Osabudjettien tuotot ja kustannukset Tuloslaskelman tai katetuottolaskelman muodossa Yrityksen budjetoitu tulos Laaditaan suoriteperusteella

Tulosbudjetin rakenne (esimerkki) Myyntituotot - Muuttuvat kustannukset = Myyntikate - Kiinteät kustannukset = Käyttökate - Poistot = Liiketulos - Korot ja muut rahoituksen erät = Tulos ennen veroja - Verot = Tulos

Rahoitusbudjetti • Varmistetaan, että yritys selviää kaikista maksuistaan budjettikauden aikana • Yrityksen kassaanmaksut ja kassastamaksut • Myynneistä kertyvät kassaanmaksut • Käteismyynnit / laskutusmyynti / maksuaikojen vaikutus • Muut kassaanmaksut

Rahoitusbudjetti • Ostoista aiheutuvat kassastamaksut • Käteisostot / Ostovelkojen maksut / maksuajan vaikutus • Muiden menojen kassastamaksut • Arvonlisäverot • Myynnit ja hankinnat verollisia => maksetaan alveineen • Maksettavan alv: n tilitykset • Menoja, joista ei kassastamaksuja, ei sisällytetä rahoitusbudjettiin • Esim. poistot / laskennalliset korot

Rahoitusbudjetti • Rahoitustapahtumia, jotka vaikuttavat kassavirtoihin (mutta eivät sisälly tulosbudjettiin) • • Pääoman nostot (lainat / oma pääoma) Pääoman palautukset (lainan lyhennykset) Sijoitukset muihin yrityksiin Voitonjako

Rahoitusbudjetin rakenne (esimerkki) Alkukassa • Käytössä olevat rahavarat pankkitileillä ja kassassa budjettikauden alussa Kassaanmaksut • Käteismyynnit • Laskutusmyynnit, joista saadaan maksu ko. kaudella • Vanhojen myyntisaamisten maksut • Lainojen nostot Kassastamaksut • Käteisostot • Velaksiostot, jotka maksetaan ko. kaudella • Vanhojen ostovelkojen maksut • Kiinteät menot • Investointien maksut • Korkojen ja verojen maksut • Lainojen lyhennykset • Voitonjako Loppukassa • Käytössä olevat rahavarat pankkitileillä ja kassassa budjettikauden lopussa

Ennakoitu tase • Laaditaan tulosbudjetin ja rahoitusbudjetin perusteella • Lähtökohtana edellisen budjettikauden lopputase • Osoittaa yrityksen taloudellisen tilan budjettikauden lopussa

Budjettiseuranta • Tarkkailuraportit budjettivastuullisille • Poikkeamien mittaaminen ja analysointi • suotuisat poikkeamat • epäsuotuisat poikkeamat • Toimenpidepäätökset