Bnldzsi s nyomozhatsgi jogkr Nemzeti Ad s Vmhivatal

Bűnüldözési és nyomozóhatósági jogkör Nemzeti Adó- és Vámhivatal Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete Pénzügyőri Iskola 1108 Budapest, Harmat utca 202.

Előadás vázlata • • • Jogi szabályozás NAV hatáskörébe tartozó bűncselekmények NAV nyomozóhatóságai Felderítés, nyomozás Büntetőeljárási kényszerintézkedések

Jogi szabályozás • l 949. évi XX. törvény a Magyar Köztársaság Alkotmánya • 2010. évi CXXII. törvény a Nemzeti Adó- és Vámhivatalról (NAV tv. ) • 273/2010. (XII. 9. ) Korm. rendelet a Nemzeti Adó- és Vámhivatal szervezetéről és egyes szervek kijelöléséről • 1998. évi XIX. törvény a büntetőeljárásról (Be. ) • 17/2003. (VII. 1. ) PM-IM együttes rendelet • 1978. évi IV. törvény a büntető törvénykönyvről (Btk. )

NAV hatáskörébe tartozó bűncselekmények A Nemzeti Adó- és Vámhivatal végzi a nyomozást a büntetőeljárásról szóló 1998. évi XIX. törvény 36. § (2) bekezdése alapján a következő bűncselekmények miatt: • Visszaélés jövedékkel • Jövedéki orgazdaság • Jövedékkel visszaélés elősegítése • Csempészet • Orgazdaság, ha csempészett nem közösségi árura követik el • Adócsalás • Munkáltatással összefüggésben elkövetett adócsalás • Csalás, ha adóra, járulékra vagy költségvetési támogatásra követik el

NAV hatáskörébe tartozó bűncselekmények …folytatás • • Áru hamis megjelölése Bitorlás Szerzői vagy szerzői joghoz kapcsolódó jogok megsértése Szerzői vagy szerzői joghoz kapcsolódó jogok védelmét biztosító műszaki intézkedés kijátszása • Jogkezelési adat meghamisítása • Iparjogvédelmi jogok megsértése

NAV hatáskörébe tartozó bűncselekmények …folytatás • Jogosulatlan gazdasági előny megszerzése • A számvitel rendjének megsértése • Csődbűncselekmény • Az Európai Közösségek pénzügyi érdekeinek megsértése • Pénzmosás • A pénzmosással kapcsolatos bejelentési kötelezettség elmulasztása

NAV hatáskörébe tartozó bűncselekmények …folytatás • Nemzetközi gazdasági tilalom megszegése • Visszaélés haditechnikai termékkel és szolgáltatással, illetőleg kettős felhasználású termékkel • Engedély nélküli külkereskedelmi tevékenység

NAV hatáskörébe tartozó bűncselekmények „Másodlagos nyomozati jogkör” Az előbbiekben felsorolt bűncselekményekkel összefüggésben elkövetett: • Közokirat-hamisítás • Magánokirat-hamisítás • Egyedi azonosító jel meghamisítása • Bélyeghamisítás

NAV hatáskörébe tartozó bűncselekmények Módosítás 2012. január 1. napjától (2011. évi LXIII. törvény) • Visszaélés társadalombiztosítási, szociális vagy más jóléti juttatással • Költségvetési csalás • A költségvetési csaláshoz kapcsolódó felügyeleti vagy ellenőrzési kötelezettség elmulasztása

NAV nyomozóhatóságai A NAV törvény 4. § (3) bekezdése értelmében a NAV nyomozó hatósága: • a Bűnügyi Főigazgatóság és • a Regionális Bűnügyi Igazgatóságok. Nyomozó hatósági jogkörrel rendelkeznek a megyei vám- és pénzügyőri igazgatóságok Európai Unió külső vámhatárán működő nyomozóhatósági hatáskörrel felruházott kirendeltségei is. (Korm. r. 15. § (4) bek. )

Felderítés A hatóság tagja és a hivatalos személy, továbbá, ha külön törvény előírja, a köztestület köteles a hatáskörében tudomására jutott bűncselekményt - ha az elkövető ismert, annak megjelölésével feljelenteni. A feljelentéshez csatolni kell a bizonyítási eszközöket, ha ez nem lehetséges, a megőrzésükről kell gondoskodni. (Be. 171. § (2) bekezdés)

Nyomozás A bíróságnak, az ügyésznek és a nyomozó hatóságnak kötelessége, hogy az e törvényben megállapított feltételek esetén a büntetőeljárást megindítsa, illetőleg az eljárást lefolytassa. (Be. 6. § (1) bek. )

Büntetőeljárási kényszerintézkedések Ha e törvény a kényszerintézkedések alkalmazása esetén az érintett személy alkotmányos jogainak korlátozását megengedi, az ilyen cselekmény elrendelésének az egyéb feltételek megléte mellett is csak akkor van helye, ha az eljárás célja kisebb korlátozással járó más cselekménnyel nem biztosítható. (Be. 60. § (2) bek. )

Büntetőeljárási kényszerintézkedések Személyes szabadságot korlátozó (Őrizetbe vétel, Előzetes letartóztatás, Lakhelyelhagyási tilalom, Házi őrizet, Távoltartás, Ideiglenes kényszergyógykezelés, Intézkedés a külföldre utazási tilalom biztosítására) Vagyontárgyakkal való szabad rendelkezést korlátozó (Lefoglalás, Zár alá vétel, Biztosítási intézkedés) Egyéb jogokat korlátozó (Óvadék, Házkutatás, Motozás, Számítástechnikai rendszer útján rögzített adatok megőrzésére kötelezés) Az eljárás rendjének biztosítására szolgáló intézkedések (Rendbírság, Elővezetés, Testi kényszer alkalmazása)

Köszönöm megtisztelő figyelmüket! Készítette: Dr. Szekeres István