Bilancio di Previsione 20142016 CONTROLLI INTERNI CONTROLLO DI

Bilancio di Previsione 2014/2016 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE

UN BILANCIO APPROVATO IN TEMPI BREVI 1) Certezza della programmazione 2) Avvio degli interventi previsti 3) Abbattimento costi amministrativi dell’esercizio provvisorio in assenza di bilancio CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE

GLI OBIETTIVI STRATEGICI - Approvazione Piano regolatore comunale - Mobilità: Piano della mobilità sostenibile - Ambiente: Piano energetico, Piano smog, Piano acustico - Avvio Piano integrato di sviluppo urbano PISUS - Idrico: messa in sicurezza territorio dalle esondazioni - Riduzione consumi energetici e aumento rinnovabili - Riorganizzazione modalità gestionale Casa Serena in forma associata con altre strutture - Ambito Urbano 6. 5: “Città dell’educazione” CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE

GLI OBIETTIVI STRATEGICI - Organizzazione 87^ Adunata Nazionale Alpini 2014 - Apertura sede espositiva Palazzo Spelladi, mostra Mittica - Riorganizzazione, razionalizzazione ed efficientamento struttura organizzativa dell’ente anche sulla città dei 100 mila abitanti CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE

1 – Il Bilancio corrente (DATI IN MIGLIAIA DI EURO) CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE Bilancio di Previsione 2014 5

1 – Il Bilancio corrente CLASSIFICAZIONE ECONOMICA (DATI IN MIGLIAIA DI EURO) Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 6

1 – Il Bilancio corrente CLASSIFICAZIONE ECONOMICA Interamente riferito alla nuova imposta TASI +6, 6 mln € che compensa minori trasferiementi dello stato 41. 229 -1. 242 Al netto finanziamento una tantum PISUS 1, 763 mln € 94. 731 -1. 699 32. 797 91 21. 507 -575 94. 731 -1. 699 (DATI IN MIGLIAIA DI EURO) Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 7

1 – Il Bilancio corrente CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE Bilancio di Previsione 2014 8

1 – Il Bilancio corrente 2014 al netto di: -Progetto Pisus parte corrente 1, 762 mln di € -Trasferimento quota extragettito IMU allo stato 11, 650 mln di € 2013 al netto di: - Trasferimento quota extragettito IMU e 0, 30 TARES allo stato 10, 068 mln di € CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE Bilancio di Previsione 2014 9

1 – Il Bilancio corrente 2003 59, 21 mln Escluso Ambito Urbano quota altri comuni dal 2009 Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 10

Riferito per: 623 mla € Fondo svalutazione crediti TARI 216 mla € ripristino Fondo di riserva 1. 582 mila € maggior trasferimento stato extragettito IMU 1 – Il Bilancio corrente IL BUDGET PER SETTORE -740. 088 85. 175. 665 -1. 206. 228 Comprende Parte Pisus per 1, 653 mln di € Altrimenti lo scostamento sarebbe -740. 088 € CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE Bilancio di Previsione 2014 11

Introduzione TASI 6, 60 mln di € Eliminazione quota ex Tares stato -1, 02 mln di € Seconda rata IMU 2013 -2, 20 mln di € 41. 229 Maggiori trasferimeti PISUS 1 – Il Bilancio corrente -1. 242 -3% -797 mln di € da GEA per rimborsi fognatura -968 mln di € dividendi ATAP Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 12

2 – Dati di dettaglio LE ENTRATE IN DETTAGLIO Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 13

2 – Dati di dettaglio Nello stanziamento assestato 2013 ancora presente seconda rata IMU a consuntivo accertamento per 15 milioni di € Andamento imposte e tasse Imposte e tasse più rilevanti 15. 000 150 1 Eliminata quota statale per 1, 020 mln di € (0, 30 € mq) Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 14

Incremento interamente legato alla nuova TASI Incremento interamente legato al progetto PISUS 2 – Dati di dettaglio (DATI IN MIGLIAIA DI EURO) Diminuzione legata a dividendi ATAP e entrate straordinarie 2013 GEA per rimborsi fognatura Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 15

2 – Dati di dettaglio IMU: aliquota 4, 6‰ (anziché 7, 6‰) seconda casa il comodato gratuito al figlio TARI: - 250 mila € detrazioni ad alcune categorie commerciali (maggiormente penalizzate da aumenti) - 120 mila € di riduzione imposta generalizzata TASI: - detrazione -25€ inquilino in affitto rendita <800 € -detrazione -25€ proprietario rendita <800 € - non tassate le aree produttive Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 16

2 – Dati di dettaglio Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 17

2 – Dati di dettaglio Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 18

2 – Dati di dettaglio LE SPESE IN DETTAGLIO Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 19

2 – Dati di dettaglio (DATI IN MIGLIAIA DI EURO) - 71 mila euro Incremento legato all’appalto calore Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 20

2 – Dati di dettaglio (DATI IN MIGLIAIA DI EURO) Incremento legato al progetto PISUS Non presente trasferimento IMU prima casa allo stato 10/11 milioni di euro Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 21

2 – Dati di dettaglio (DATI IN MIGLIAIA DI EURO) 250 mila euro rimborsi canoni di fognatura 260 mila euro Alpini Rimborsi canoni di fognatura 2013 Incremento fondo svalutazione crediti TARI Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 22

PERSONALE E MUTUI Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 23

TOT 530 538 521 509 516 517 518 511 506 499 -8 491 N. 27 operatori in meno in quattro anni Dipendenti Ambito sociale e Aster che operano per altri enti 4, 77 22, 23 Bilancio di Previsione 2014 24, 89 30, 87 39, 20 38, 00 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 24

3 – Personale e mutui -212. 005 Bilancio di Previsione 2014 Riduzione spesa personale di 1. 718. 073 in quattro anni CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 25

3 – Personale e mutui INCIDENZA SPESA DEL PERSONALE/ENTRATE Comprende: - DOA altri comuni - Aster Roveredo Incidenza sp. Personale Spese personale + Irap Entrate correnti (Tit. I-II-III) L’indicatore evidenzia l’incidenza delle spese per il personale sulle entrate correnti. Valutazione tanto più positiva quanto più è contenuto. Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 26

3 – Personale e mutui RAPPORTO DIPENDENTI POPOLAZIONE Dal 2008 comprende: - DOA altri comuni - Aster Roveredo Rapporto dipendenti Popolazione n° dipendenti + non ruolo (TPE) Abitanti/1000 L’indice evidenzia il rapporto del numero di dipendenti in servizio, rapportato a tempo pieno equivalente TPE (due part-time 18 ore = 1 unità), per 100 residenti. Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 27

4 – Dati di dettaglio 3 – Personale e mutui Rata: quota capitale + interessi (in milioni di euro) 11, 53 13, 87 13, 64 14, 51 14, 37 18, 26 16, 25 17, 68 17, 50 17, 30 Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 28

3 – Personale e mutui RATE AMM. TO MUTUI SU ENTRATE CORRENTI Rate amm. to mutui su entrate correnti Interessi passivi + quote capitali Entrate correnti (Tit. I-II-III) Evidenzia il rapporto tra Interessi passivi + le quote capitale dei mutui in ammortamento e le Entrate correnti (Tit. I-II-III) Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 29

GLI INDICATORI: il check-up dell’ente locale Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 30

4 – Gli indicatori AUTONOMIA FINANZIARIA TASI Autonomia finanziaria Entr. Trib. + Extratrib. Entrate ordinarie (Tit. I-II-III) L’indice “AUTONOMIA FINANZIARIA” evidenzia la percentuale di incidenza delle entrate proprie su quelle correnti segnalando in tal modo quanto la capacità di spesa è garantita da risorse autonome, senza contare sui trasferimenti. Se inferiore al 40% rileva condizioni di deficitarietà. Valutazione tanto più positiva quanto più è elevato. Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 31

4 – Gli indicatori AUTONOMIA IMPOSITIVA Incremento interamente dovuto alla nuova tassa TASI, introdotta dallo Stato, è legata a minori trasferimenti all’ente Autonomia impositiva Entr. Tributarie Entrate ordinarie (Tit. I-II-III) L’indice di “AUTONOMIA IMPOSITIVA” è una specificazione del precedente, ed evidenzia la capacità dell’ente di prelevare risorse coattivamente Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 32

4 – Gli indicatori INCIDENZA IMU E TASI SU ENTRATE PROPRIE Incremento interamente dovuto alla nuova tassa TASI, introdotta dallo Stato, è legata a minori trasferimenti all’ente L’indice evidenzia l’incidenza dell’ICI-IMU e TASI sulle entrate proprie. Valutazioni tanto più positiva quanto più è contenuto l’indice. Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 33

4 – Gli indicatori PRESSIONE TRIBUTARIA PRO CAPITE Pressione tributaria pro capite (€) Entrate Tributarie Abitanti LA TASI COMPENSA MINORI TRASFERIMENTI CIRCA 127 € A RESID. 507 Derivante dal rapporto tra le entrate tributarie del titolo I e la popolazione residente al 31. 12 Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 34

4 – Gli indicatori TRASFERIMENTI REGIONALI PRO CAPITE 702 Intervento regionale(€) Trasferimenti regionali Abitanti Al NETTO TRASFERIMENTO U. T. PISUS 702, 45 € L’indice evidenzia l’ammontare dei trasferimenti regionali pro capite (popolazione residente al 31. 12). Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 35

4 – Gli indicatori RIGIDITA’ SPESA CORRENTE Al NETTO TRASFERIMENTO ALLO STATO EXTRAGETTITO IMU 41, 79% 40, 33% Evidenzia l’incidenza delle spese per il personale (compresa Irap) e delle rate per i mutui in ammortamento sulle entrate correnti. Bilancio di Previsione 2014 CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE 36