Bespreking auditcommissie Plan van aanpak accountantscontrole 2010 Dordrecht

Bespreking auditcommissie Plan van aanpak accountantscontrole 2010 Dordrecht 24 augustus 2010 Rein-Aart van Vugt Jaap. Jan Visser 1 < Hier komt de footer. Pas aan in de masterslide > © 2009 Deloitte Touche ©Deloitte Tohmatsu

Controleproces Gemeente Dordrecht Zomer 2010 Najaar 2010 April/mei 2011 ©Deloitte

Controle-aanpak GR Drechtsteden- Dordrecht (data 2009) Gemeenschappelijke Regeling Drechtsteden (Bureau Drechtsteden) Onderzoeks. Sociale Dienst centrum Drechtsteden Geconsolideerde jaarrekening Servicecentrum Drechtsteden Gemeentebelastingen Drechtsteden Specifieke verantwoordingen (sisa) Shared services Specifieke verantwoordingen Accountantsverklaring voor klantrelaties 9 april 2010 Accountantsmededeling voor klantrelaties 7 april 2010 Accountantsverklaring voor klantrelaties 22 april 2010 Dordrecht Ingenieursbureau Drechtsteden Programmaverslag Jaarrekening Paragrafen (o. a. verbonden partijen) Accountantsverklaring voor de Drechtraad ? ? ? Mei 2010 Bureau leerlicht en voortijdig schoolverlaten Accountantsverklaring voor de gemeenteraad 22 april 2010 ©Deloitte

Gemeenteraad bepaalt de accountantscontrole Afspraken met de gemeenteraad: - Keuze 1: - Keuze 2: Inrichting controle: posten, processen, organisatieonderdelen, producten extra controles - Rapportering en communicatie: controletoleranties = wettelijke % rapporteringstolerantie frequentie, inrichting, adressering rapporten besprekingen Keuze 3: 4: 5: 6: - Keuze 7: - Keuze 8: Overig: kaders rechtmatigheid overige opdrachten ©Deloitte

Aandachtspunten controle 2010 Grondexploitaties • Gevolgen economische crisis projecten • Follow-up bevindingen 2009 en nieuwe ontwikkelingen in 2010 Begrotingsrechtmatigheid • Aandacht voor beheersing kredieten voor investeringen, grondexploitaties, en mutaties in reserves. Relaties gemeente / onderdelen GR-Drechsteden • Taakverdeling processen, sturing en toezicht tussen de gemeente en de GRDrechtsteden Follow-up 2009 • Overzicht met de follow-up van bevindingen uit 2009 Specifieke wensen gemeenteraad / audit-commissie ? ? ? ©Deloitte

Rechtmatigheid: de draaiknoppen van de gemeenteraad ©Deloitte

Kaderstelling rechtmatigheidscontrole: Normenkader en collegebesluiten p 1 Sta Opnemen in het normenkader ? Type regelgeving Externe wet- en regelgeving Regelgeving raad - begroting - verordeningen - raadsbesluiten Ja ale Lok ed o invl Ja Verplicht Collegebesluiten ale Lok ed o invl 1. Collegebesluiten die gevolgen hebben voor het getrouwe beeld van de jaarrekening Ja 2. Krachtens externe wet- en regelgeving opnemen in het normenkader Ja 3. Krachtens raadsbesluit (verordening) opnemen in het normenkader 4. Door de Gemeenteraad opgenomen in het normenkader Advies niet te doen - Bijzonderzoek - Doelbewust ? Ja Ja Nee Keuze ©Deloitte 2006

p 2 Sta Kaderstelling rechtmatigheidscontrole: Toetsingskader Karakter bepalingen in de regelgeving Operationeel normenkader ? Voorwaardencriterium Bepalingen waar financiële consequenties uit kunnen voortkomen (recht, hoogte, duur) Bepalingen waar geen financiële consequenties uit kunnen voortkomen (administratieve voorschriften) Ja ale Lok ed o invl Begrotingscriterium Budgetrecht gemeenteraad Verplicht ale Lok ed o invl Nee Begrotingsspelregels - exploitatie, investeringen en grondexploitatie Ja Budgetoverheveling Ja Spelregels inzake budgetafwijkingen Ja Bijzonderzoek mogelijk ©Deloitte 2006

Toleranties (totaal van de lasten, 2009 als voorbeeld) Controle tolerantie Fouten in de jaarrekening Onzekerheden in de controle Goedkeurend Met beperking Oordeelonthouding Afkeurend ≤ 1% 1% < 3% --- ≥ 3% ≤ € 5, 6 mln > € 5, 6 mln en ≤ € 16, 8 ≤ 3% > 3% < 10% ≥ 10% ≤ € 16, 8 mln Ø€ 16, 8 mln en ≤ € 56 ≥ € 56 mln > € 16, 8 mln --- Rapporteringstolerantie: € 100. 000 ©Deloitte