BAVPrsentation BAVPrsentation Inhalte BAVPrsentation Welche Versorgung hatte der
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BAV-Präsentation Welche Versorgung hatte der Arbeitnehmer bislang? Die oft zitierte 3 - Säulen -Theorie gesetzliche Rentenversicherung private Vorsorge betriebl. Altersvorsorge
BAV-Präsentation Beitragszahler pro Rentner 35 Mio 30 Mio 25 Mio 20 Mio 15 Mio 1960 2000 2030
BAV-Präsentation Was war bisher in der betrieblichen Altersversorgung möglich? Die bekannten Durchführungswege: Direktversicherung Unterstützungskasse Pensionskasse Direktzusage - (Pensionszusage)
BAV-Präsentation Ziel der Riester‘ schen Rentenreform :
BAV-Präsentation Ziel der Riester‘ schen Rentenreform :
BAV-Präsentation Ziele der Riester‘ schen Rentenreform :
BAV-Präsentation Die Rentenreform 2001 Einkommen während der Berufs- und Pensionsphase (%)
BAV-Präsentation Wie wird „die betriebliche Altersversorgung“ durch Gehaltsumwandlung aufgewertet ?
BAV-Präsentation Welche Auswirkungen hat dies für den Arbeitgeber ? • Er muss Gehaltsumwandlung zu lassen, • kann aber den Durchführungsweg bestimmen! Der Arbeitgeber sollte die Initiative ergreifen!
BAV-Präsentation Finanzieller Vorteil für den Arbeitgeber! Beispiel: 10 Arbeitnehmer wünschen Gehaltsumwandlung in Höhe von 4 % der BBG
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BAV-Präsentation Arbeitsvertrag Versorgungsversprechen direkter Anspruch Arbeitgeber Auszahlung der Versorgungsleistung Arbeitnehmer Leistung aus der Rückdeckungsversicherung Beitrag zur Rückdeckungsversicherung Zustimmung zum Versicherungsvertrag Lebensversicherung AG
BAV-Präsentation Die Direkt- oder Pensionszusage * Begrenzung besteht durch Angemessenheitsprüfung und Erdienbarkeit
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BAV-Präsentation Arbeitnehmer Arbeitgeber Arbeitsvertrag Versorgungsversprechen sle ist rs Ve ss lu or ng gu lu ng ah h sc ab gs sz ag itr un g Be ra rt Ve Lebensversiche rung AG Rechtsanspruch gegen
BAV-Präsentation Die Direktversicherung * max 1. 752/2. 148 € für 2002 p/a ** bis 31. 12. 2008
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BAV-Präsentation Stand 2002 / ohne Gewähr
BAV-Präsentation Arbeitnehmer Arbeitgeber Arbeitsvertrag Versorgungsversprechen Ve rs or ng gu lu ng ah sz sle ist ag itr un g Be Pensionskasse Rechtsanspruch gegen
BAV-Präsentation Die Pensionskasse * max 4% der BBG der gesetzl. Rentenversicherung
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BAV-Präsentation Stand 2002 / ohne Gewähr
BAV-Präsentation Stand 2002 / ohne Gewähr
BAV-Präsentation Arbeitnehmer Arbeitgeber Arbeitsvertrag ng lu ah sz ag itr Be Za au hlu ssc ng hl de ies r sli Le ch ist Re ung nt en en Versorgungsversprechen Pensionsfonds Rechtsanspruch gegen
BAV-Präsentation Die Pensionsfonds * max. 4% der BBG der gesetzl. Rentenversicherung
BAV-Präsentation Arbeitsvertrag Arbeitgeber Versorgungsversprechen Zuwendungen/ Beitrag zur Rückdeckungsversicherung HUV Arbeitnehmer Renten- oder Kapitalleistung Leistung aus der Rückdeckungsversicherung Lebensversicherung AG Verpfändung der Rückdeckungsversicherung
BAV-Präsentation Die Unterstützungskasse
BAV-Präsentation ? ? ? ? Steuereinsparung während des aktiven Arbeitslebens und niedrigere Steuersätze zum Rentenzeitpunkt sowie hohe Freibeträge bei der Unterstützungskasse Verwaltungsarbeiten werden von dem HUV übernommen ohne zusätzliche Kosten für den AG Der Arbeitgeber braucht nicht Mitglied des HUV werden und somit keine Gebühren zu zahlen Kein Nachfinanzierungsrisiko für den AG bei Ausscheiden mit unverfallbarer Anwartschaft Kein Bilanzausweis Kapitalwahlmöglichkeit (Einmalauszahlung oder lebenslange Rente)
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BAV-Präsentation Stand 2002 / ohne Gewähr
BAV-Präsentation Stand 2001 / ohne Gewähr
BAV-Präsentation Leistungen der Unterstützungskasse Muster AG im Überblick * Endalter 65 Jahre / Rentengarantiezeit 10 Jahre ** Prämie p. a. / Bruttojahresgehalt 30. 000 € / Sozialversicherungsfreiheit begrenzt bis 31. 12. 2008
BAV-Präsentation Besteuerung der Beiträge *soweit nicht bereits durch steuerfreien Arbeitgeberbeitrag ausgeschöpft
BAV-Präsentation Beitragspflicht zur Sozialversicherung
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BAV-Präsentation *maximal als Sonderausgaben abzugsfähig
BAV-Präsentation Zielgruppen der Durchführungswege ? ? ? ? ?
BAV-Präsentation Die Durchführungswege aus Arbeitgebersicht:
BAV-Präsentation Jederzeit: Direktversicherungen Seit 2001: Optimierte Unterstützungskasse Seit 2002: Pensionskasse und Pensionsfonds jederzeit: Individuelle Pensions-/Direktzusagen
BAV-Präsentation ? ? ? Gerne stehen wir Ihnen jetzt für Fragen zur Verfügung!
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