BAHAGIAN AKAUN KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA MESYUARAT BERSAMA PEGAWAI

BAHAGIAN AKAUN KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA MESYUARAT BERSAMA PEGAWAI KEWANGAN DAN PERAKAUNAN PUSAT TANGGUNGJAWAB (PTJ) IBU PEJABAT KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA (IPKKM) 2018 TARIKH : 13 OGOS 2018 (ISNIN) MASA : 8. 30 PAGI – 5. 00 PETANG TEMPAT : DEWAN SERBAGUNA JPM PENGERUSI : YBrs. PUAN SARIMAH BINTI HUSAIN

PEMBENTANGAN 1 PENGURUSAN ASET DAN INVENTORI

KANDUNGAN 1 PENGENALAN 2 ITEM ASET & INVENTORI KKM 3 STATUS PENGUMPULAN DATA: AS @ 31/12/2017 4 STATUS ASET TAMBAHAN: AS@30/6/2018 5 MAKLUMAN PERAKAUNAN ASET & INVENTORI KKM 6 ISU DAN TINDAKAN PELARASAN PTJ

1. PENGENALAN FUNGSI UNIT PERAKAUNAN ASET & INVENTORI Memantau pematuhan ketepatan kepada polisi/ perakaunan piawaian/ transaksi aset manual perakaunan aset dan inventori oleh PTJ Memantau pelaksanaan pengiraan baki akhir tahun inventori oleh PTJ Inventori Memberi khidmat nasihat berhubung operasi perakaunan aset

2. ITEM ASET & INVENTORI KKM UBAT DAN DADAH ASET TAK ALIH (27401) (ATA) ASET PAJAKAN KEWANGAN ASET ALIH (AA) (APK) INVENTORI ASET DALAM PEMBINAAN (AUC) REAGEN (27403) (bahan yang digunakan untuk menguji kehadiran bahan lain dengan menyebabkan tindak balas kimia dengannya) CONSUMABLES (27499) Bekalan Perubatan Yang lain VAKSIN (27404) (persediaan biologi yang memberikan imuniti yang aktif untuk penyakit tertentu) PTJ Inventori = Nilai baki akhir bagi 3 tahun berturut > RM 1 juta - 84 PTJ Inventori di Hospital & PKD - 613 stor utama

3. DATA BAKI AWAL ASET & LIABILITI KKM BAKI PADA 31 DIS 2017 2. 23% 0. 80% 0. 17% 0. 07% Aset Tak Alih (RM 28, 395, 393, 360) 22. 02% Aset Alih (RM 8, 370, 807, 903) Aset Dalam Pembinaan (RM 847, 499, 647) Inventori (RM 305, 226, 492. 06) 74. 70% Akaun Belum Terima (RM 65, 662, 029. 41) Akaun Belum Bayar (RM 26, 366, 864. 91)

4. ASET TAMBAHAN SEHINGGA 30 JUN 2018 ATA (TANAH) • RM 1. 76 b • Bil=122 ATA(BANGUNAN) • RM 949 j • Bil=103 Dihantar untuk pengesahan audit pada 31 Julai 2018 • RM 129 j AA (HARTA MODAL) • Bil=4, 584

5. MAKLUMAN PERAKAUNAN ASET & INVENTORI 5. 1 PENENTUAN KOD AKAUN HARTANAH, LOJI &PERALATAN/ INVENTORI/ BELANJA 5. 2 5. 3 5. 4 PENENTUAN KOS BAIK PULIH KOS AWALAN PEROLEHAN TANAH PENYERAGAMAN CARTA AKAUN AKRUAN (CAA) UNTUK BAYARAN PROGRAM MEET

MAKLUMAN 5. 1: PENENTUAN KOD AKAUN HARTANAH, LOJI &PERALATAN/ INVENTORI/ BELANJA

PENGIKTIRAFAN DIPERMODALKAN KATEGORI HLP Aset Bukan Semasa > RM 2, 000 CAA KELAS AKAUN Aset Pajakan Aset Pelaburan 31000 32000 33000 34000 35000 36000 A 14 (HLP) Tanah Bangunan Kemudahan Kenderaan & Jentera Kelengkapan & Peralatan Haiwan ASAS AKRUAN A 14 31000 32000 33000 A 14 SPA DEFINISI 34000 35000 ASET (Aset Tidak Dipermodalkan) Bekalan & Bahan Lain PERKHIDMAT AN & BEKALAN > RM 1 Perkhidmat an & Bekalan Healthy Accounting Passionately @ Your Service 34000 Kenderaan & Jentera 35000 Kelengkapan & Peralatan A 14 34000 35000 B 03 34000 35000 B 02 (Perkhidmatan & Bekalan) 27000 Bekalan & Bahan-Bahan Lain SPA B 03 B 02 27000 10 KEWPS < RM 2, 000 Aset Bernilai Rendah (ABR)

MAKLUMAN 5. 2: PENENTUAN KOS BAIK PULIH Garis Panduan bagi mengenalpasti kos baik pulih aset sama ada boleh dipermodalkan ataupun dibelanjakan adalah mengikut SOP DAY 2: AK 5. 0 Jika salah satu daripada kriteria dibawah adalah “Ya”, maka kos tersebut perlu dipermodalkan diakaunkan menggunakan kod A 1432 XXX. Perlu rujuk pihak teknikal di PTJ terlebih dahulu untuk dapatkan PROFESIONAL JUDGEMENT sebelum bayaran dibuat No Kriteria Ya Tidak 1 Kecekapan aset bertambah daripada fungsi asal aset semasa pembelian aset dilakukan 2 Kapasiti pengeluaran/penggunaan aset bertambah daripada kapasiti asal aset semasa pembelian dilakukan 3 Penambahan usia guna aset selepas belanja pengubahsuaian berlaku

MAKLUMAN 5. 3: KOS AWALAN PEROLEHAN TANAH PERMOHONAN PEMILIKAN TANAH (BAYARAN NOTIS 5 A) KKM bayar notis 5 A melalui EFT BAYARAN KOS AWALAN TANAH MELIBATKAN BAYARAN PAMPASAN KEPADA INDIVIDU Keputusan perbicaraan tanah KOS AWALAN PEROLEHAN TANAH KOD AKAUN: A 0531000 Perbelanjaan Terdahulu – Aset Tidak Dipermodalkan Bayaran pampasan kepada individu Pejabat Tanah Negeri keluarkan hakmilik (Borang K DIKELUARKAN untuk pemberitahuan tanah telah diambilmilik) Pejabat Tanah Negeri akan hantar sesalinan kepada JKPTG Pejabat Tanah JKPTG hantar sesalinan kepada KKM buat permohonan pemberimilikan tanah/Notis 5 A Setelah perolehan tanah selesai: Ø perlu diiktiraf sebagai Aset HLP Ø pelarasan dibuat ke kod akaun A 14 X 31000 Buat bayaran notis 5 A

MAKLUMAN 5. 4: PENYERAGAMAN CAA UNTUK BAYARAN PROGRAM MEET Bil. Program MEET 1. NBE 2. PBE 3. EBE 4. CW Perincian New Bio-medical Equipment Pembayaran sewaan untuk aset pajakan Kod CAA B 0224503 Sewa Alat Kelengkapan Perubatan Kesihatan dan Pergigian Purchase Bio-medical Equipment B 0335502 Perolehan peralatan/aset dibawah RM 2, 000 Aset Tidak Dipermodalkan - Alat Kelengkapan seunit Perubatan Kesihatan dan Pergigian Existing Bio-medical Equipment B 0228910 Bayaran penyelenggaraan ke atas Perkhidmatan Penyelenggaraan Kejuruteraan peralatan/aset sedia ada Biomedikal Construction Work A 1432 XXX Kerja-kerja pembinaan/pembaikan kepada Pembaikan Bangunan struktur/bangunan/ruang klinik sedia ada ATAU untuk menempatkan aset-aset NBE ataupun B 02281 XX PBE. Penyelenggaraan Bangunan sekiranya CW tidak dipermodalkan/dibelanjakan Catatan Bayaran sewa pajakan sehingga akhir tempoh pajakan Perbelanjaan bagi mendapatkan aset tidak dipermodalkan (nilai dibawah RM 2, 000) termasuk alat kelengkapan Bayaran penyelenggaraan aset sedia ada Penentuan samada CW perlu dipermodalkan adalah mengikut kriteria seperti di Makluman 5. 2

6. ISU DAN TINDAKAN PELARASAN 6. 1 KESILAPAN PENGGUNAAN KOD AKAUN INVENTORI 6. 2 KESILAPAN CAJ AKAUN B 03 – ASET TIDAK DIPERMODALKAN

ISU 6. 1: KESILAPAN PENGGUNAAN KOD AKAUN INVENTORI Surat Edaran BA Bil. 1/2018 bertarikh 12 Januari 2018: Penggunaan CAA Inventor. I CARTA AKAUN AKRUAN Kod Objek 27401 27403 27404 27499 Perihal Ubat dan Dadah Reagen * Akan diakaunkan menggunakan kod B 0627403 apabila isu berkaitan kaedah pengurusan rekod dan pergerakan bekalan Reagen diselesaikan. Vaksin Bekalan Perubatan Kesihatan dan Pergigian Yang Lain/ B 02 – Bekalan dan Perkhidmatan B 06 – Kos Barang Digunakan A 06 – Inventori Untuk Digunakan PTJ INVENTORI Semasa Pelarasan Suku Tahun Perolehan Baki Inventori BUKAN PTJ INVENTORI Semasa Pelarasan Suku Tahun Baki Perolehan Inventori B 0627401 B 0227403 * A 0627401 Jurnal pelarasan baki inventori tidak perlu disediakan buat sementara B 0227401 B 0227403 A 0627404 A 0627499 B 0227404 B 0227499 B 0627404 B 0627499 Jurnal pelarasan baki inventori tidak perlu disediakan

SAMBUNGAN ISU 6. 1: TINDAKAN PELARASAN OLEH PTJ SENARIO TINDAKAN PTJ Inventori silap menggunakan kod • Jurnal Pelarasan: DT B 06, KT B 02 untuk item inventori PTJ Bukan Inventori silap menggunakan • Jurnal Pelarasan: DT B 02, KT B 06 • MAKLUMAN: BPOPA TELAH BLOCK KOD B 06 UNTUK kod B 06 untuk item inventori PTJ BUKAN INVENTORI (TIDAK BOLEH DIGUNAKAN) PTJ menggunakan kod B 06 untuk perolehan item bukan inventori KKM Contoh : Beli bekalan makanan • Jurnal Pelarasan: DT B 02, KT B 06

ISU 6. 2: KESILAPAN CAJ KOD AKAUN B 03 –ASET TIDAK DIPERMODALKAN LATAR BELAKANG KOD B 033 XXXX ASET BERNILAI RENDAH AP 58 A KOD B 033 XXXX DIBENARKAN DIGUNAKAN SEMENTARA OLEH BPOPA B 033 XXXX DIBELI GUNA AK AMANAH SEK. 9 • BAYAR PADA 2018 UNTUK ASET DIBELI 2017 ASET DIBELI UNTUk PIHAK KE 3 BAUCAR JURNAL MODUL AA • DI CAJ SEMENTARA BAGI TUJUAN PENOLAKAN BAJET BYR PIHAK KE 3 SBLM • KOD AKAUN SPESIFIK TELAH AKAUN DIWUJUDKAN SPESIFIK DIWUJUDKAN ONE TIME PAYMENT UTK KOS PEMBAIKAN BAGI ASET YG DIBAWA DLM TEMPLAT BAKI AWAL . DIAKAUNKAN SEMENTARA SEBELUM ID ASET DIWUJUDKAN

SAMBUNGAN ISU 6. 2: TINDAKAN PELARASAN OLEH PTJ SENARIO TRANSAKSI PEMBAYARAN INTERIM DICAJKAN KE B 03 KOS PEROLEHAN/PAMPASAN TANAH DICAJKAN KE B 03 TINDAKAN PTJ • Permodalkan Aset Dalam Pembinaan (AUC) • Jurnal Pelarasan: DT A 20, KT B 03 • Permodalkan kos awalan perolehan tanah • Jurnal Pelarasan: • DT A 05, KT B 03 ; ATAU • DT A 14, KT B 03 (Jika ID tanah telah wujud) • Permodalkan atau Dibelanjakan KERJA-KERJA NAIK TARAF BEKALAN ELEKTRIK DI CAJKAN • Jurnal Pelarasan: KE B 03 • DT A 14, KT B 03; ATAU • DT B 02, KT B 03 PROJEK PEMBANGUNAN/INTERIM YANG DIBAYAR OLEH JKR NEGERI DI CAJKAN KE B 03 • Tindakan PTJ JKR ( • Permodalkan samada kategori AUC atau Hartanah, Loji & Peralatan (HLP) • Jurnal Pelarasan: DT A 203, KT B 03 atau DT A 14, KT B 03