Bab 5 Sistem Akuntansi Manual 12132021 Suwardjono 2002

Bab 5 Sistem Akuntansi Manual 12/13/2021 Suwardjono 2002 1

Bab 5 Sistem Akuntansi Manual Tujuan Pembelajaran Mencapai kemampuan dan kompetensi peserta untuk: • Mengenali perangkat dan prosedur dalam sistem akuntansi • Menjelaskan isi dan fungsi bukti transaksi dan bukti pembukuan • Merancang format akun daftar akun untuk berbagai jenis perusahaan • Menjelaskan dan menjalankan konvensi pencatatan dan aturan debit-kredit • Melaksanakan penjurnalan dan pengakunan transaksi • Menggunakan akun T untuk menjelaskan pengaruh transaksi 12/13/2021 Suwardjono 2002 2

Bab 5 Sistem Akuntansi Manual Proses Akuntansi dan Perangkat Sistem Masukan Hasil pengukuran objek yang terlibat dalam transaksi keuangan Proses Sistem Akuntansi: dokumen sumber bukti pembukuan buku besar buku jurnal prosedur dan metoda teknologi komputer Keluaran Laporan: Statemen dan laporan lainnya Tindakan: menganalisis mengakui meringkas mengklasifkasi mengalokasi menggabungkan dan sebagainya 12/13/2021 Suwardjono 2002 3

Bab 5 Sistem Akuntansi Manual Bukti Transaksi Dokumen sumber atau instrumen yang menandai bahwa transaksi yang sah telah terjadi: kuitansi, nota penjualan, daftar gaji, faktur Bukti Pembukuan Dokumen yang diciptakan secara internal sebagai suatu perintah yang sah untuk mencatat suatu jumlah rupiah ke dalam sistem pembukan. Sering disebut vucer (voucher) 12/13/2021 Suwardjono 2002 4

Bab 5 Sistem Akuntansi Manual Daftar Akun (chart of accounts) • Rancangan keseluruhan akun beserta kodanya yang digunakan dalam perusahaan • dimuat dalam buku pedoman akuntansi (accounting manual) • Isi dan kerician statemen dan laporan internal menentukan banyaknya akun • Akun real versus nominal • Untuk kepentingan eksternal, akun yang telah dibahas sampai titik ini sudah memadai. Untuk keperluan internal, format harus disempurnakan 12/13/2021 Suwardjono 2002 5

Bab 5 Sistem Akuntansi Manual Akun harus memuat data: • • • 12/13/2021 tanggal transaksi keterangan singkat transaksi nomor bukti pembukuan (bila perlu) jumlah rupiah transaksi yang menambah jumlah rupiah transaksi yang mengurangi saldo setiap saat setelah transaksi Suwardjono 2002 6

Bab 5 Sistem Akuntansi Manual Format Akun Embrionik Tanggal Keterangan F Tambah (+) Kurang (-) Saldo Tanggal Keterangan F Kurang (-) Tambah (+) Saldo 12/13/2021 Suwardjono 2002 7

Bab 5 Sistem Akuntansi Manual Konvensi Pencatatan dalam Buku Besar • Sisi kiri: debit; sisi kanan: kredit • Aset dilaporkan di sisi kiri, bila aset bertambah maka debit bertambah • Utang dan ekuitas dilaporkan di sisi kanan, bila utang atau ekuitas bertambah maka kredit bertambah • Konsep kesatuan usaha mengharuskan pencatatan dalam buku besar secara berpasangan (double entry) • Pencatatan jumlah rupiah di sebelah debit harus diimbangi dengan jumlah yang sama di sebelah kredit 12/13/2021 Suwardjono 2002 8

Bab 5 Sistem Akuntansi Manual Format Akun Standar Tanggal 12/13/2021 Keterangan F Debit Suwardjono 2002 Kredit Saldo 9

Bab 5 Sistem Akuntansi Manual Akun T sebagai Simbol Tanggal Keterangan F Debit Akun T hanya digunakan untuk tujuan belajar karena akun T memudahkan untuk mengenali hubungan antarakun akibat transaksi. D Kredit Saldo K Akun T tidak pernah digunakan dalam praktik. 12/13/2021 Suwardjono 2002 10

Bab 5 Sistem Akuntansi Manual Hubungan Fungsional Buku Besar dalam Simbol akun T A D = K K D + K E D + K P D K Bagaimana mencatat penambahan dan pengurangan? Dengan menerapkan konvensi akuntansi, penambahan dan pengurangan dapat dijalankan seperti pada gambar berikut. 12/13/2021 Suwardjono 2002 11

Bab 5 Sistem Akuntansi Manual Konvensi Pencatatan dalam Buku Besar A D + = _ K K D _ + + K E D _ + + K P D _ + K B D + _ K Untuk setoran atau investasi berlaku ketentuan seperti pendapatan. Untuk prive atau distribusi ke pemilik berlaku ketentuan seperti biaya. 12/13/2021 Suwardjono 2002 12

Bab 5 Sistem Akuntansi Manual Jurnal • Mencatat transaksi langsung ke buku besar sangat repot karena mengharuskan kita membolak-balik akun. • Mencatat transaksi ke buku jurnal secara kronologis mengatasi masalah ini. • Lihat pengembangan buku jurnal pada Gambar 5 -13 di halaman 146. • Mencatat jumlah rupiah dari jurnal ke buku besar disebut dengan pengakunan (posting). 12/13/2021 Suwardjono 2002 13

Bab 5 Sistem Akuntansi Manual Manfaat Jurnal dalam sistem Manual • • Aspek historis Deteksi kesalahan Pembagian kerja Pengendalian Dari segi sejarah pengembangan sistem, jurnal dikembangkan kemudian setelah dijumpai masalah teknis pencatatan (kerepotan pengakunan langsung/direct posting). Dalam pelaksanaan praktik, jurnal dibuat dahulu sebelum pengakunan. Penentuan ayat jurnal menjadi langkah kritis dalam akuntansi. 12/13/2021 Suwardjono 2002 14

Bab 5 Sistem Akuntansi Manual Jangan lupa mengerjakan: Tugas, pertanyaan diskusi, dan latihan/soal. Jangan menyalin pekerjaan teman tanpa berpikir! 12/13/2021 Suwardjono 2002 15