BA I GIA I THU XU T KH

BA I GIA I THUÊ XU T KH U, THUÊ NH P KH U

BA I 1: 1)Thuế XK lô hàng A theo đơn giá FOB: 5. 000 x 3 x 2%x 21. 150 =6. 345. 000(đồng) 2)Thuế NK lô hàng B theo giá CIF: 30. 000 x 10%x 20. 850 =62. 550. 000(đồng) 3)Gía tính thuế theo giá CIF = FOB + I + F = (8+0. 5)x 21. 020 = 178. 670 (đ/sp) Thuế NK hàng hóa C = 2. 000 x 178. 670 x 20%=71. 468. 000(đ) 4)Giá tính thuế theo giá FOB = CIF-(I+F) = 5 x 21. 750 -5000 = 103. 750(đ/sp) Thuế XK của sản phẩm D = 8000 x 103750 x 1% = 8. 300. 000(đ) 5)NK gia công cho phía nước ngoài theo hợp đồng được miễn thuế nhâ p khâ u ơ khâu nhâ p khâ u nguyên liê u va miê n thuê XK khi xuâ t tra sa n phẩm Vậy: Tổng thuế XK của công ty = 6. 345. 000 + 8. 300. 000 =14. 645. 000(đ) Tổng thuế NK của công ty = 62. 550. 000 + 71. 468. 000 =134. 018. 000(đ)

BA I 2: 1)Tổng giá trị 3 lô hàng theo giá FOB: 15. 000+10. 000 x 4+1. 500 x 90 = 190. 000(USD) Phân bô Chi phí vận chuyển của mỗi lô hàng: Lô hàng A = (15. 000/190. 000)*6. 000 = 474 USD Lô hàng B = (40. 000/190. 000)*6. 000 = 1. 263 USD Lô hàng C = 6. 000 -(474+1. 263) = 4. 263 USD Thuế NK của mỗi lô hàng: Lô ha ng A: [15. 000 x(1+2%)+474]x 15%x 20. 500 =48. 505. 050(đ) Lô hàng B: [40. 000 x(1+1, 5%)+1. 263]x 20%x 20. 500 = 171. 638. 300(đ) Lô hàng C: [1. 500 x 90 x(1+1%)+4. 263]x 30%x 20. 500 = 864. 769. 950(đ)

2)Số Kg nguyên liệu trong mỗi sản phẩm sản xuất ra được = 50. 000/5. 000 = 10 kg/sp Công ty nhận gia công cho nước ngoài: La đô i tươ ng miê n thuê. Nhưng khi giao ha ng có 1. 000 sp không đạt tiêu chuẩn nên phải tiêu thụ ở thi trường trong nước => pha i nô p thuê NK đô i vơ i nguyên liê u du ng đê sx ra 1. 000 tha nh phâ m tiêu thu trong nươ c. Vậy ta tính thuế nhập khẩu cho 1000 sp tiêu thụ trong nước: 10 x 1. 000 x 10%x 20. 000=20. 000 (đ) Vâ y, tô ng thuê NK pha i nô p la : 48. 505. 050+171. 638. 300+864. 769. 950+20. 000 =1. 104. 913. 300(đ)

BA I 3 Thuế nhập khẩu của sp N: (12. 000 -2. 000)x 10%x 50. 000 = 50. 000 (đ) Thuế nhập khẩu của sp M: (3. 000 -300)x 3 x 15%x 21. 650 = 26. 304. 750 (đ) Thuế xuất khẩu của sp P: (4. 000+200. 000)x 200 x 2% = 16. 800. 000(đ) Vâ y, Tổng thuế NK la : 50. 000+26. 304. 750= 76. 304. 750 (đ) Tổng thuế XK la 16. 800. 000 (đ)

BA I 4: I)Tình hình XK: 1) FOB +(I+F) = CIF <=> FOB + 10%x FOB = CIF <=> FOB +0, 1 x FOB = 79, 2 <=> FOB = 79, 2/1, 1 = 72 USD/sp Thuế XK sp C = 50. 000 x 1% x 72 x 20. 600 = 741. 600. 000 (đ) 2)Thuế XK sp D = 50. 000 x 1% x 60 x 20. 600 = 618. 000 (đ) 3)Thuế XK sp C = 10. 000 x 1% x 20. 600 = 41. 200. 000 (đ) II)Tình hình NK: 1)Thuế NK sp A = 80. 000 x (30+10%x 30)x 20. 600 x 25% = 13. 596. 000 (đ) 2)Thuế NK 01 chiê c ôtô mới = 15. 000 x 83% x 20. 600 = 256. 470. 000 (đ) 3)Thuế NK ôtô 12 chỗ ngồi đã qua sử dụng =17. 000 x 20. 600 = 350. 200. 000(đ) 4)Thuế NK sp E = 30. 000 x 40 x 5% x 20. 600 = 1. 236. 000 (đ) 5)Thuế NK sp B = 1. 000 x 30 x 20% x 20. 600 = 123. 600. 000 (đ) Vậy tổng thuế NK = 15. 562. 270. 000 (đ) Tổng thuế XK = 1. 400. 800. 000 (đ)

BA I 5: 1)Trong thời hạn nộp thuế NK nguyên liệu A, công ty X đã XK đươc 90. 000 sp B => Vi DN chưa nộp thuế NK NVL A => Không đươ c hoàn thuế. Số sp còn lại công ty X bán trong nước tương đương với NVL A đã dùng cho sản xuất sp B DN pha i nô p thuê NK tương ư ng vơ i phâ n nguyên liê u du ng đê sx ra 10. 000 sp na y. Số NVL A du ng trong mỗi sp B là = 200. 000/100. 000 = 2 (m) Số NVL A dùng trong 10. 000 sp B còn lại: 2 x 10. 000 = 20. 000 (m) Thuế NK NVL A dùng trong 10. 000 sp B là = 20. 000 x 40. 000 x 5% = 40. 000 (đ)

BA I 5: 2) Công ty X NK 40 tấn NVL C để gia công thành sp D cho nước ngoài nên được miễn thuế NK đối với 40 tấn NVL C va đươ c miê n thuê XK khi xuâ t tra sp. Công ty sư dung 40 tấn NVL C đê gia công tạo ra 100. 000 sp D nhưng chỉ xuất trả 95. 000 sp D thi phâ n na y được miễn thuế XK. Còn lại 5000 sp D công ty X bán trong nước thi Công ty phải nô p thuế NK đô i vơ i phâ n NVL C du ng để sx ra 5. 000 sp D. Số NVL C dùng để sx ra mỗi sp D = 40. 000/100. 000 = 0, 4 kg/sp Số NVL C dùng sx ra 5. 000 sp D là = 0, 4 x 5. 000 =2. 000 kg Thuế NK NVL C du ng cho sx 5. 000 sp này là: 2. 000 x 40. 000 x 10% = 8. 000 (đ)

3)Trong thời gian nộp thuế NK cho NVL E, công ty X đã xuất được 100. 000 SP F nên phâ n sa n phâ m na y được miễn thuế: gô m miê n thuê NK đô i vơ i phâ n NVL E du ng đê sx ra 100. 000 sp F, va miê n thuế XK đô i vơ i 100. 000 sp F Khi hê t ha n nô p thuê NK, thi công ty pha i nô p đu sô thuê NK co n la i đô i vơ i phâ n NVL E du ng đê sx ra 60. 000 sp F, tư c la =(60. 000/160. 000)*60. 000*160. 000*20% = 720. 000 đ Sau đo , khi công ty XK 60. 000 sp F thi Công ty se đươ c miê n thuê XK ơ khâu na y, ngoa i ra, co n đươ c hoa n la i thuê NK đô i vơ i phâ n NVL E đa du ng đê sx ra 60. 000 sp F. Tuy nhiên, vi co 1. 000 sp F bi tra vê nên ti nh tô ng cô ng, Công ty chi đươ c hoa n la i phâ n thuê NK đa nô p tương ư ng du ng đê sx ra 59. 000 sp F, tư c la : = (720. 000/60. 000)*59. 000 = 708. 000 đ Vậy to m la i, phâ n thuê NK công ty nô p trong trươ ng hơ p na y la 12. 000 đ Vâ y, Tổng thuế NK công ty X nộp trong ky la 40 +8+12 = 60 triệu đồng Không co thuê XK