AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL ESTUDIO BEC Abogados Consultores en

AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL ESTUDIO BEC Abogados Consultores en Legislación Ambiental 1

El “para qué” de la Auditoria Legal Ambiental v ¿Auditoría Legal Ambiental para cumplir con la Norma ISO 14001: 2004? Herramienta de Gestión para la optimización del cumplimiento legal, la detección y reducción de vulnerabilidades, costos innecesarios y malos ahorros. www. estudiobec. com. ar 2

ISO 14001 : 2004 Requisito 4. 3. 2. : La organización debe contar con procedimientos para identificar y tener acceso a los requisitos legales relacionados con los aspectos ambientales y a otros requisitos ambientales que la organización suscriba. v Procedimiento para identificar y actualizar los requisitos aplicables. v Listado de requisitos legales aplicables actualizado. v www. estudiobec. com. ar 3

ISO 14001 : 2004 v Auditoria de Cumplimiento Legal v Según intervalos planificados v Incumbencias www. estudiobec. com. ar 4

DE LA ISO 14001: 1996 A LA ISO 14001: 2004 v La ISO 14001: 2004 entró en vigencia el 15 de noviembre de 2004. v Los organismos certificadores no realizan procesos de auditoria de acuerdo con la ISO 14001: 1996 desde mediados de mayo de 2005. v Los Certificados emitidos según ISO 14001: 1996 mantienen su tiempo remanente de validez. v La validez de los Certificados emitidos según ISO 14001: 1996 expira en un máximo de 18 meses desde la entrada en vigencia de la ISO 14001: 2004. www. estudiobec. com. ar 5

AUDITORIA AMBIENTAL Auditoria: Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias y evaluarlas de manera objetiva con un propósito de mejora. v AUDITORIA LEGAL v AUDITORIA TÉCNICA www. estudiobec. com. ar 6

AUDITORIA AMBIENTAL v Objetivos y alcances definidos por el auditado. v El auditado debe saber lo que quiere. v El auditado debe comunicarlo con antelación. v El Auditor debe solicitar las aclaraciones necesarias. www. estudiobec. com. ar 7

AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL v Ciencia y Arte. v El Método importa. v El Auditor importa. v Las Leyes no existen en un contexto abstracto. v La Auditoria Legal Ambiental no trata solamente sobre leyes. www. estudiobec. com. ar 8

OBJETIVOS QUE SE PERSIGUEN AUDITORIA vs. INSPECCIÓN Verificación de incumplimientos con propósito de Verificación de mejora incumplimientos con fines punitivos www. estudiobec. com. ar 9

DISTINTAS CLASES DE AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL - 1 v AUDITORIA LEGAL DE BASE: v Identificar normas a las que la Empresa debe ajustarse. v Posibilitar la sistematización de las mismas. v AUDITORIA LEGAL DE CUMPLIMIENTO: v Evaluar la perfomance legal de la Empresa. v Optimizar el cumplimiento de las obligaciones de carácter formal. v Detectar, prevenir y revertir vulnerabilidades. v Previsionar responsabilidades contingentes. v Pude ser integral o parcializada. www. estudiobec. com. ar 10

DISTINTAS CLASES DE AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL - 2 v AUDITORIA LEGAL PRE-ADQUISICIÓN: v Compraventa de Fondos de Comercio v Compraventa de Cuotas Sociales v Compraventa de Acciones v Compraventa de Predios Industriales v Compraventa de Activos Industriales v AUDITORIA DE CERTIFICACIÓN: v ISO, OHSAS, SA v Tercero Imparcial y Desvinculado www. estudiobec. com. ar 11

DISTINTAS CLASES DE AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL - 3 v Auditoria de 1 ra. Parte: La Empresa se Audita a sí misma. También es llamada Auditoria Interna. v Auditoria de 2 da. Parte: Es ejecutada por alguien con algún vínculo con la Empresa auditada (ej. cliente audita a un proveedor; consultor externo audita a la Empresa). v Auditoria de 3 ra. Parte: Es la que realiza una entidad certificadora independiente. También se la denomina Auditoria de Certificación. www. estudiobec. com. ar 12

CONSECUENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO v Consecuencias legales del incumplimiento. v. Responsabilidades Legales CIVIL de la Empresa y ADMINISTRATIVA de sus Funcionarios RECOMPOSICIÓN PENAL www. estudiobec. com. ar 13

PASOS DE LA AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL PREPARACIÓN v PASO 1: Preparación del Cuestionario de Auditoria. v PASO 2: Respuesta al Cuestionario de Auditoria. v PASO 3: Procesamiento de la Información y Documentación. EJECUCIÓN v PASO 4: Visita/s a Planta. Entrevista/s con responsables. Revisión de Documentación y Registros. v PASO 5: Preparación del Informe Preliminar. v PASO 6: Recepción de las Observaciones. v PASO 7: Emisión del Informe Final de Auditoria. POST-AUDITORIA v Seguimiento v Implementación www. estudiobec. com. ar 14

CUESTIONARIO DE AUDITORIA v Los Cuestionarios de Auditoria no adaptados no sirven. v La correcta sistematización del Cuestionario conduce a la buena sistematización del Informe de Auditoria. www. estudiobec. com. ar 15

TEMAS DEL CUESTIONARIO DE AUDITORIA (Planta Industrial) - 1 v Información General: Antecedentes; Zonificación; áreas linderas; relaciones con la comunidad. v Permisos para Operar: Habilitación Municipal; Radicación Industrial; NCA. v Efluentes Líquidos (Industriales-Pluviales-Cloacales): peligrosidad; Autoridad de Aplicación; Tratamiento; observancia de parámetros; planos; factibilidad; autorización de vuelco; toma de muestras; medición de caudales; análisis industriales; libros; monitoreo napa freática. v Agua para procesos y consumo: fuente; permisos; análisis industriales. v Emisiones Gaseosas: peligrosidad (salud/propiedades); permisos; tratamiento; muestreos; cambio climático. www. estudiobec. com. ar 16

TEMAS DEL CUESTIONARIO DE AUDITORIA (Planta Industrial) - 2 v Suelos: Pasivos Ambientales; inundaciones; distancia de la napa; “arqueología industrial”; antecedentes de remediación; disposición de residuos sólidos. v Sustancias Peligrosas: Manejo; Almacenamiento; Transporte; Compra; Flota Vehicular; Antecedentes; Sustancias específicamente controladas. v Residuos Peligrosos: Inscripciones; Interjurisdiccionalidad; documentación administrativa; regímenes especiales; calidad de las contrataciones; almacenamiento en planta; Scio. Medicina Laboral. v Residuos Sólidos: Gestión; Recolección; Disposición Final; Documentación; Residuos Universales; Rezagos; Calidad de las Contrataciones. www. estudiobec. com. ar 17

TEMAS DEL CUESTIONARIO DE AUDITORIA (Planta Industrial) - 3 v Materiales Radiactivos: Autorización ARN. v Habilitación de Equipos Industriales: ASP; Matafuegos; montacargas; ascensores; elevadores; etc. v Instalaciones e Insumos Industriales: Tanques de Combustible; Cilindros; Isotanques; etc. v Varios: Inmisiones; Laboratorios; Lavaderos; Desinfección; etc. v Responsabilidades Contingentes: Daños; Riesgos; Molestias; Productos Elaborados; Quejas Vecinales; Cuestionamientos de ONGs; Denuncias Municipales; Sanciones Administrativas; Alarma; Acciones Preventivas; Acciones Reparatorias; Seguros; etc. v LEGISLACIÓN SECTORIAL. www. estudiobec. com. ar 18

OBTENCIÓN DE EVIDENCIAS El Auditor debe saber hacer: v Preguntas de Sondeo v Preguntas Cerradas v Repreguntas v Muestreos v INDUCIR para obtener más y mejor información v Esforzarse por lograr el compromiso del Auditado. www. estudiobec. com. ar 19

OBTENCIÓN DE EVIDENCIAS - 2 ü Visita/s a Planta. ü La correcta sistematización del Cuestionario es clave para el orden de la auditoria y la obtención de evidencias. ü Exámen de información y documentación. www. estudiobec. com. ar 20

OBTENCIÓN DE EVIDENCIAS - 3 SITUACIONES ESPECIALES: ü Condicionamientos ü Contratos de Suministro y Servicios Industriales, etc. ü Contratistas. El “Contratista Dependiente”. ü Faconnieres. ü Proveedores de Materias Primas, Insumos y Servicios. ü Modalidad del Transporte - INCOTERMS. ü Productos Elaborados. ü Obras Civiles en Planta. ü Contratistas Externos en Planta. ü Residuos y Rezagos ü Relaciones Contractuales Riesgosas ü Habilitación de Equipos – Regla de la Jurisdicción más exigente ü Uso de Bienes del Dominio Público ü RELACIONES CON LA COMUNIDAD www. estudiobec. com. ar 21

EL AUDITOR LEGAL NO PUEDE DESCONOCER EL NUEVO ESCENARIO ü No subestimar la OPINIÓN PÚBLICA. ü No creer que lo “no vinculante” no puede serlo. ü Falsa seguridad: “La ley está de nuestro lado”. ü Cuando la crispación tuerce la ley. ü El infierno está repleto de bienintencionados. ü Los correctos alcances de la “Licencia Social” ü La aplicación eficaz de la RSE. www. estudiobec. com. ar 22

INFORME DE AUDITORIA - 1 v Hallazgos: v Fortalezas; v No Conformidades; v Oportunidades de Mejora v Hallazgos Confiables, Conclusiones Confiables. v Evidencia vs. Suposición. v Determinación y Cuantificación. Estimación. v Evaluación Imparcial y Objetiva con el propósito de mejora. www. estudiobec. com. ar 23

INFORME DE AUDITORIA - 2 v Evita la ambigüedad. v Deja constancia de las limitaciones asociadas con la evidencia reunida. v Deja constancia de cualquier incertidumbre inherente a los hallazgos y conclusiones. v El lenguaje del Informe de Auditoria. www. estudiobec. com. ar 24

INFORME DE AUDITORIA - 3 v EVALUA EL CUMPLIMIENTO EN FORMA PARTICULARIZADA Y GLOBAL. v IDENTIFICA LA CAUSA DE LAS VULNERABILIDADES. v IDENTIFICA DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA. v RECOMIENDA FUNDADAMENTE CURSOS DE ACCIÓN PREVENTIVOS. v RECOMIENDA FUNDADAMENTE CURSOS DE ACCIÓN CORRECTIVOS. v EVALUA SI HUBO MEJORAS EN LAS PRÁCTICA DE GESTIÓN (PROCESO CONTINUO, NO EVENTO PUNTUAL). v EVALUA ESCENARIOS DE VULNERABILIDAD. v EVALUA ESCENARIOS DE RESPONSABILIDAD. www. estudiobec. com. ar 25

NO TODOS LOS AUDITORES SON IGUALES - 1 v Es esencial la compenetración del Auditor con el sector de la industria al que pertenece la Empresa auditada. v Es esencial el conocimiento del Auditor del sector de servicios ambientales. v Es esencial la preparación seria del Auditor cuando se trata de sectores con regulación específica. v Es esencial conocer las vulnerabilidades sectoriales. v Es esencial darse cuenta que las Empresas concesionarias de Servicios Públicos son especiales. v Es esencial darse cuenta que las actividades de interés general son especiales. www. estudiobec. com. ar 26

NO TODOS LOS AUDITORES SON IGUALES - 2 v No alcanza con un buen abogado especializado en Derecho Ambiental. v. La formación ideal del Auditor Legal. v. La importancia de las “horas de vuelo”. v. Versatilidad y Recursos. v. El Lenguaje del Auditor. v. Objetividad – Integridad – Criterio – Tacto – Paciencia - Aplomo www. estudiobec. com. ar 27

QUE DEBE DETECTAR UN BUEN AUDITOR v Normas con relevancia ambiental incidental. v Cumplimientos Aparentes. v Incumplimientos Aparentes. v Prácticas riesgosas o inciertas. Especialmente las eternizadas por la inercia. v Uso o alocación disfuncional de recursos. v Factores de riesgo zonales. v RESPONSABILIDADES CONTINGENTES. www. estudiobec. com. ar 28

QUE DEBE DISTINGUIR UN BUEN AUDITOR v Reducción de Costos vs. Reducción de Riesgos. v Incumplimientos vs. Oportunidades de Mejora. v Costos / Cargas Innecesarias vs. Malos Ahorros. v Los temas conexos. v Los factores circundantes. v Las situaciones que implican desventajas. www. estudiobec. com. ar 29

PREVISIONES CONTABLES POR RESPONSABILIDADES CONTINGENTES PREVISIONES CONTABLES v Probables Previsión Contable v Posibles Nota en los EECC v Remotas -- TENDENCIAS - EEUU: Asbestos (Normas FAS & FIS) www. estudiobec. com. ar 30

INFLUENCIA DOMINANTE vs. AUTONOMÍA FUNCIONAL www. estudiobec. com. ar 31

ERRORES y RIESGOS v Las autorizaciones administrativas no tienen efectos subsanatorios. v El riesgo del amateurismo v El riesgo de la sobresimplificación v El riesgo del wishful thinking www. estudiobec. com. ar 32

CONTINUIDAD Y SEGUIMIENTO POST AUDITORIA ü PROTOCOLOS. ü MEJORAR LA SISTEMATIZACIÓN DE LA NORMATIVA PARA OPTIMIZAR EL CUMPLIMIENTO. ü CORREGIR Y PREVENIR CONTINGENCIAS. ü REDUCIR VULNERABILIDADES. ü MANTENERSE LEJOS DE LOS PROBLEMAS. ü UPGRADE. www. estudiobec. com. ar 33

AUDITORIA LEGAL DE H&S - 1 FAMILIAS DE REQUERIMIENTOS LEGALES: RELACIÓN CON OHSAS 18000 q Higiene y Seguridad Industrial: Los límites de la Auditoria Legal Ambiental. q Riesgos del Trabajo. Contratistas; Obras Civiles: Incumbencias q Enfermedades y Accidentes. q Salud Ocupacional. q Registros SRT. q Requerimientos Ambientales dictados por la Autoridad Laboral. www. estudiobec. com. ar 34

AUDITORIA LEGAL DE H&S - 2 q Insalubridad. q Contratistas; Obras Civiles; Incumbencias. q Denuncia de AATT y EEPP. Rechazo. Investigación. q Registro de Siniestralidad. Historia Siniestral. q Plan de Mejoramiento / Plan de Acción. www. estudiobec. com. ar 35

AUDITORIA LEGAL DE H&S - 3 Registro PCBs; Cancerígenos AAII Mayores. q Asbestos; PCBs. q Conservación de Documentación. q EEPP: Agentes de Riesgo (Físicos; Químicos; Ergonómicos; Biológicos. q Seguros Obligatorios. Exhibición de Afiches. q Exámenes médicos. q Crisis del Sistema de Riesgos del Trabajo. Fallos Castillo y Aquino. q www. estudiobec. com. ar 36