Auditoras Aduaneras Las Auditoras en materia Aduanera tienen

Auditorías Aduaneras Las Auditorías en materia Aduanera tienen por objeto: 1 o. Identificar los errores, omisiones o falsedades que impliquen una infracción en términos de la legislación aduanera, para ser corregidos, en su caso, oportunamente; y 2 o. Procesar la información emanada de la experiencia aduanera para mejorar, fortalecer y eficientar los procedimientos aduanales conforme las disposiciones aplicables y, en específico, al “perfil” del usuario en cuanto a sus necesidades y características Bufete Internacional 1

Auditorías Aduaneras Las 25 reglas básicas de las Auditorías Aduaneras Bufete Internacional 2

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras 1 o. Entiéndase la Función de la Aduana Recaudación, Protección y Fomento 2 o. Entiéndase las obligaciones emanadas de la Aduana De fondo Responsabilidades directas Responsabilidades indirectas De forma Trascendentes: Pedimento o factura que identifique el cumplimiento de una determinada mercancía No trascendentes: Datos exactos y veracez Bufete Internacional 3

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras 3 o. Objetivo primario de una Auditoría Inventarios físicos Eventos programables Programas y registros Pesos y valores Clasificación arancelaria Marco jurídico Registros de operaciones Control de inventarios Compulsa con GLOSA Registros fiscales Reportes, conforme el perfil del usuario Bufete Internacional 4

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras 4 o. Determinar el perfil del usuario Tipo de operaciones Tipo de reportes Tipo de registros 5 o. Determinar las operaciones existentes de la empresa, dividiéndolas por tipo e identificar aquellas que no nos corresponden 6 o. Identificar y organizar los expedientes aduaneros y emitir reportes integrales de los mismos: Expediente legal Expediente de operaciones bajo programas de fomento Expediente para las transferencias de temporales Expediente de los agentes aduanales Expediente de orígenes de mercancías Expediente de regulaciones y restricciones no arancelarias Bufete Internacional 5

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras 7 o. Elaborar un catálogo “vivo” de fracciones arancelarias, identificándolas por el número de parte y clasificando sus obligaciones en el tiempo 8 o. Elaborar un Cuadro de obligaciones legales aplicables, dividiéndolas por tiempo 9 o. Confirmar los registros contables de las operaciones aduaneras (fiscalmente): Compras de importación Ventas de exportación Control de inventarios Operaciones de muestras Compra y venta de servicios internacionales 10 o. Comprobar la “coincidencia” de los números con los reportes o declaraciones emitidos Bufete Internacional 6

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras 11 o. Comprobar la legal estancia en el país de activos y de inventarios: levantamiento de piso 12 o. Identificar los disparadores de infracciones y sanciones: Omisión de impuestos, demás contribuciones y cuotas compensatorias Omisión de permisos, avisos y demás regulaciones y restricciones no arancelarias Omisión de pedimentos o facturas que marquen la ilegalidad en la introducción o extracción de mercancías en el país Omisión o presentación inexacta de documentos exigidos por la Ley o por requerimientos de la Autoridad Omisión en el control de inventarios Bufete Internacional 7

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras 13 o. Elaborar una hoja electrónica en la que se llevará al cabo el trabajo 14 o. Digitalizar los pedimentos y facturas 15 o. Reconocer que no todo se puede rectificar 16 o. Reconocer que no todo se debe rectificar 17 o. Definir el tipo de reportes que deben emanar de la Auditoría 18 o. Dictaminar los expedientes aduaneros Pedimentos Facturas Permisos y demás regulaciones y restricciones Certificados de origen Certificados de valor Bufete Internacional 8

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras 18 o. Dictaminen de los expedientes aduaneros: Clasificación arancelaria y descripción de los bienes Base gravable y valoración de las mercancías Documentación anexa Tasa aplicables: Prosec, Origen, Frontera Datos generales del contribuyente y proveedores o destinatarios Unidades de medida Claves de pedimento: Régimen y Pago 19 o. Cuantificación de multas y tipo de multas Bufete Internacional 9

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras 20 o. Importaciones temporales Control de inventarios Anexo 24 Captura Explosión Temporalidades Registros y productos permisibles 21 o. 303 del TLCAN Mercancías afectadas Cuantificación de impuestos Determinación de los tiempos y formas de pago Deducciones aplicables Bufete Internacional 10

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras 22 o. Mecanismos de corrección Rectificación de pedimentos Pago a través de formularios múltiples Operaciones virtuales especiales Autodenuncias Retorno de bienes 23 o. Dictamen global de las operaciones aduanales 24 o. Detección de las oportunidades dadas por la Auditoría 25 o. Plan de trabajo para el saneamiento de la empresa Bufete Internacional 11

Auditorías Aduaneras Expositor: Eduardo Reyes Díaz-Leal ereyes@bufeteinternacional. com. mx Sitios de interés: www. aduanas. gob. mx www. economia. gob. mx www. caaarem. org. mx www. comerciointernacional. com. mx www. bufeteinternacional. com. mx Inscríbete al Net Fax Express Bufete Internacional 12