Auditora a Distancia de Sucursales Bancarias Oportunidad para

Auditoría a Distancia de Sucursales Bancarias Oportunidad para eficientizar el Monitoreo del Control Interno y la Prevención del Fraude Junio de 2007 Argentino, Cooperativo y Solidario C. P. Alejandro. Malleza Gerentede Auditoría

BANCO Auditoría a Distancia CREDICOOPERATIVO LIMITADO Temario El Banco Credicoop Coop. Ltdo. Conceptualizaciones Básicas. Fundamentos de la Auditoría a Distancia y su validez actual. Principales problemáticas. Su abordaje y soluciones. Resultados obtenidos y perspectivas futuras. Consideraciones finales.

Auditoría a Distancia El Banco Credicoop Coop. Ltdo. Banco Cooperativo más importante de Latinoamérica Es el primer Banco privado 100% Nacional de la República Argentina Activos por: U$S 2. 300 Mill Pasivos por: U$S 2. 100 Mill BANCO CREDICOOPERATIVO LIMITADO

Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOPERATIVO LIMITADO El Banco Credicoop Coop. Ltdo. (Cont. ) Filiales: 232 a lo largo de toda la nación, en un marco de expansión Asociados: 580. 000 Cantidad de empleados: 3. 700

Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOPERATIVO LIMITADO Conceptualizaciones Básicas Conjunto de técnicas de Auditoría específicas que, complementadas con verificaciones de campo y de tecnología informática, permiten optimizar los procesos de análisis y control.

Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOPERATIVO LIMITADO Conceptualizaciones Básicas (Cont. ) Los dos componentes de la A. D. Pistas: Información por excepción de determinado atributo a analizar. Indicadores: Información general sobre determinado aspecto o atributo, en base a los cuales se determinan decisiones de control.

Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOPERATIVO LIMITADO Conceptualizaciones Básicas (Cont. ) Orientación estratégica de la A. D. Fraude: Detección y/o prevención. Control Interno: Evaluación del estado del C. I. de una unidad de negocio, de un proceso, de un producto, etc.

Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOPERATIVO LIMITADO Fundamentos de la A. D. y su validez actual Incremento constante de los canales de comercialización y operación. Incremento de cantidad y complejidad de productos y servicios bancarios. Crecientes exigencias del BCRA, del Comité de Auditoría, de otras instancias internas y externas. AGREGAR VALOR SIN INCREMENTAR COSTOS

Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOPERATIVO LIMITADO Ventajas de la A. D. Permite calidad. mayores alcances sin perder Disminuye los costos de logística. Coadyuva a la cultura de Control Interno por parte del conjunto de la Organización. Facilita la realización de evaluaciones con “enfoques diversos”. MAYOR EFICIENCIA

BANCO Auditoría a Distancia CREDICOOPERATIVO LIMITADO Principales Problemáticas - Gestión de la Información Obtención / Generación Análisis Actualización Administración Problemáticas tecnológicas Perfiles de los RRHH de A. D. Interrelación con el resto de los Equipos de Auditoría Aspectos Comunicacionales

Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOPERATIVO LIMITADO Obtención/generación de la Información - Problemáticas tecnológicas - La “confianza” en los datos Estructura tecnológica de la organización. Independencia en la obtención de los datos. Valoración de los resultados de la Auditoría de Sistemas. Garantía de integridad y validez (información recibida). Garantía de Integridad y el uso de herramientas tecnológicas (información procesada internamente).

BANCO Auditoría a Distancia Estructura Tecnológica CREDICOOPERATIVO LIMITADO Independencia Servidor de Auditoría Esquema de Control Mainframe Auditoría de Sistemas Microinformática Procesos Internos Auditor a Distancia Garantía de Integridad y Validez Valoración de los Resultados

BANCO Auditoría a Distancia CREDICOOPERATIVO LIMITADO Análisis de la Información - Perfiles de los RRHH de A. D. El Auditor de A. D. considerando: Rigurosidad metodológica y sus implicancias. § Repetitividad. § Pérdida de perspectiva. Ausencia de contacto presencial. Riesgo de no detección. Cuando parar ? Cuando seguir ? “Esto es más de los mismo”

Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOPERATIVO LIMITADO Actualización de la Información - La optimización de los Controles como un proceso continuo Necesidad de revisión periódica de la validez de los controles. § Cambios en el diseño de los circuitos. § Aparición de Nuevos productos. § Aprender de la propia experiencia.

Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOPERATIVO LIMITADO Actualización de la Información - La optimización de los Controles como un proceso continuo – (Cont. ) Importancia de la interrelación con el resto de los equipos de Auditoría: § Aud. De Filiales “Campo”. § Aud. de Procesos Centralizados. § Atención de “Situaciones Especiales”. § Auditoría de Informática. Agregados de filtros, validaciones, restricciones en los sistemas. § Aporte distintivo en la generación de nuevos controles. §

Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOPERATIVO LIMITADO Administración de la Información - Aspectos comunicacionales - Las necesidades de la A. D. y la “empatía” frente al auditado. Solicitud de información. Comunicación de Resultados. § ¿Qué y Cuándo solicito información? Impacto en el auditado. § Elección del medio de comunicación más adecuado. § Extensión de los tiempos de respuesta. Seguimiento. § Comunicación efectiva. formal vs. comunicación

Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOPERATIVO LIMITADO La A. D. y los Informes a la Dirección: Información periódica de: Cantidad de Controles. Procesos involucrados. Evolución de los Controles. Principales problemáticas detectadas. Comunicaciones realizadas. Conceptualización general de los resultados. CALIFICACIÓN A DISTANCIA INFORMES TEMÁTICOS

Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOPERATIVO LIMITADO Administración de la Información - Otras necesidades internas Base de Información: Objetivos, alcances, procedimientos, resultados. Controles realizados. Pedidos y comunicaciones. Archivos utilizados. Recepción y seguimiento de respuestas.

Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOPERATIVO LIMITADO Administración de la Información -Otras necesidades internas - (Cont. ) Beneficios de la Base de Información: Planificación y su seguimiento. Obtención de Información estadística y de gestión. Estandarización de los procedimientos de Control. Emisión de Informes con distintas características. Análisis de tiempos empleados.

BANCO Auditoría a Distancia CREDICOOPERATIVO LIMITADO La A. D. y sus problemáticas - Resumen OPTIMIZACIÓN COMO PROCESO CONTINUO Valoración Resultados Nuevas validaciones o restricciones en los sistemas. DIRECCIÓN Deficiencias en el Control Interno Respuestas Pedidos y Resultados ATENCIÓN SIT. ESPECIALES AUDITORÍA DE CAMPO Cambios Metodológicos AUDITORÍA A DISTANCIA Resultados Posibles Fraudes Validez e Integridad Valoración AUDITORÍA DE SISTEMAS INFORMACIÓN AUDITADO AUD. DE PROC. CENTRALIZADOS Problemáticas Tecnológicas Perfiles de los RRHH Interrelación con otros Equipos Aspectos Comunicacionales

BANCO Auditoría a Distancia CREDICOOPERATIVO LIMITADO Resultados Obtenidos – Último año. Fraude: 40% Control Interno: 60% 247 Controles en distintas etapas de desarrollo 2446 Pedidos de Información – Documentación 296 Controles Activos Promedios de pedidos § 6 por control realizado § 11 por año por Sucursal Perfil Observaciones 77% 1 ó menos /mes § 21% entre 1 y 2 /mes § 2% más de 2 /mes § Riesgo Alto: 9% Riesgo Medio: 18% Riesgo Bajo: 73%

Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOPERATIVO LIMITADO Los siete factores claves para el desarrollo e implementación de la A. D. 1. Definir claramente los objetivos estratégicos. 2. Generar un marco metodológico certero, pero que no conspire contra el “criterio del Auditor”. 3. Hacer foco en el perfil de los RRHH destinados al Área. 4. Propiciar un enfoque de Optimización Continua.

Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOPERATIVO LIMITADO Los siete factores clave para el desarrollo e implementación de la A. D. (Cont. ) 5. Utilizar herramientas tecnológicas que faciliten la Administración. 6. Destinar esfuerzos a la generación de productos finales de calidad. 7. Pensar en el Auditado. APOYATURA A LA GESTIÓN RESPALDAR LA RESPONSABILIDAD DEL QUE TRABAJA

Auditoría a Distancia de Sucursales Bancarias Oportunidad para eficientizar el Monitoreo del Control Interno y la Prevención del Fraude Argentino, Cooperativo y Solidario C. P. Alejandro. Malleza Gerentede Auditoría amalleza@bancocredicoop Fin