Audit siklus pengeluaran Ruang lingkup Tehnologi alternatif dalam

Audit siklus pengeluaran

Ruang lingkup • Tehnologi alternatif dalam sistem warisan dan modern. • Pekerjaan operasional utama yang termasuk dalam prosedur pembelian, pengeluaran kas dan penggajian. • Tujuan audit, pengendalian dan uji pengendalian siklus pengeluaran.

Prosedur pembelian dan pengeluaran kas dengan pemrosesan batch • Bagian pemrosesan data: Tahap 1 • Fungsi pengendalian persediaan, dokumen permintaan pembelian • Bagian pembelian, dokumen order pembelian

• Bagian pemrosesan data: Tahap 2 • Prosedur penerimaan barang • Bagian penerimaan barang, dokumen Laporan Penerimaan Barang

• Bagian pemrosesan data: Tahap 3 • Memperbarui file pembantu persediaan. • Bagian utang usaha merekonsiliasi dokumen pendukung utangusaha dan membuat voucher Utang

• Bagian pemrosesan data: Tahap 4 • Pemrosesan record voucher dengan file pemasok • Bagian pengeluaran kas, melakukan voucher jatuh tempo, mencatat no cek ke dalam voucher.

• Prosedur Pengeluaran Kas • Bagian pengeluaran Kas • Bagian utang usaha

Rekayasa Ulang Sistem Pembelian / Pengeluaran Kas • • Pemrosesan data dilakukan otomatisasi File persediaan identifikasi titik pemesanan ulang Record file permintaan pembelian Konsolidasi file permintaan pembelian dengan data pemasok Informasi ke pemasok berdasar file pemasok yg valid Pesanan pembelian dikirimkan ke pemasok Record file pesanan pembelian terbuka Daftar transaksi pesanan pembelian dikirimkan ke dan di kaji oleh bagian utang

• Bagian penerimaan • Mengakses file pesanan, konfirmasi nomor pesanan dan jumlah yang diterima • Record pesanan pembelian • File laporan penerimaan barang • Update file buku pembantu persediaan • Update file control persediaan di buku besar • Update file utang usaha terbuka, tanggal jatuh tempo.

Implikasi Pengendalian • Sistem Otomatisasi – Perbaikan pengendalian persediaan – Manajemen kas yang lebih baik – Berkurangnya waktu jeda – Manajemen waktu pembelian yang lebih baik – Pengurangan dokumen kertas

• Sistem yang direkayasa ulang • Pemisahan pekerjaan • Pencatatan akuntansi dan pengendalian akses

Sistem penggajian • Rekayasa ulang sistem penggajian • Integrasi dengan sistem manajemen sumber daya manusia MSDM (Human Resource Management HRM) • Fitur bagian terkait: – Personalia – Akuntansi biaya – Pencatatan waktu kerja

• Pemrosesan data • Distribusi biaya tenaga kerja ke BDP, BOP dan biaya • Buat file ringkasan biaya tenaga kerja • Buat file daftar penggajian • Update file record karyawan • Cek gaji dibuat dan di tandatangani • Update file voucher pengeluaran kas • Update file buku besar

TUJUAN AUDIT, PENGENDALIAN DAN UJI PENGENDALIAN

Tujuan Audit • • • Keberadaan atau kejadian Kelengkapan Akurasi Hak dan kewajiban Penilaian atau Alokasi Penyajian dan pengungkapan

Pengendalian Input • Pengendalian validasi data • Dimaksudkan untuk mendeteksi kesalahan transkripsi data transaksi sebelum data tersebut diproses • Menguji pengendalian validasi data • Memberikan bukti mengenai akurasi dan penilaian

• Pengendalian batch • Untuk merekonsiliasi outpout yang dihasilkan dengan input aslinya yang dimasukkan ke dalam sistem. Misal batch faktur dari pemasok • Menguji pengendalian batch • Memberikan auditor bukti yang berkaitan dengan penilaian kelengkapan dan akurasi

• Pengendalian otorisasi pembelian • Memastikan jumlah barangdi gudang dengan titik pemesanan ulang (ROP) • Menguji pengendalian otorisasi pembelian • Memberikan bukti yangberkaitan dengan akurasi dan penilaian

• Pengendalian otorisasi karyawan • Mencegah kesalahan dan kecurangan penggajian. • Menguji prosedur otorisasi karyawan • Memberikan bukti yang berkaitan dengan penilaian keberadaan, akurasi, validasi serta hak dan kewajiban

Pengendalian Proses • Pengendalian pembaruan file • Memastikan bahwa setiap run dalam sistem memproses batch tersebut dengan benar dan lengkap – Pengendalian pemeriksaan urutan – Pengendalian validasi kewajiban • Pengujian pengendalian pembaruan file • Memberikan auditor bukti yang berkaitan dengan penilaian pihak manajemen yaitu keberadaan, kelengkapan, hak dan kewajiban serta akurasi

• Pengendalian fisik • Pemisahan pengendalian persediaan dari gudang • Pemisahan fungsi buku besar dan utang usaha dari pengeluaran kas. • Supervisi bagian penerimaan • Pemeriksaan aset • Rekonsiliasi dokumen pendukung

• • Pengendalian sistem penggajian Verifikasi kartu waktu kerja Supervisi proses pemasukan waktu kerja Bendahara (paymaster) independent

• Pengujian pengendalian fisik • Menguji semua penilaian pihak manajemen mengenai Keberadaan atau kejadian, Kelengkapan, Akurasi, Hak dan kewajiban, Penilaian atau Alokasi, Penyajian dan pengungkapan

Pengendalian Output • • • Laporan perubahan utang usaha Daftar transaksi Catatan transaksi Daftar transaksi otomatis Pengidentifikasi unik transaksi Catatan kesalahan

Memahami data • • • File persediaan File pesanan pembelian File barang pesanan pembelian File laporan penerimaan File voucher pengeluaran kas