ASP Gazdlkodsi szakrendszer szakmai napja Bejv elleg s

ASP Gazdálkodási szakrendszer szakmai napja Bejövő előleg és végszámla kezelése – FAD és normál ÁFA kategóriák esetén 2020. október 29.

Bejövő előleg és végszámla kezelése – FAD és normál ÁFA kategóriák esetén Jogszabályok: 4/2013. (I. 11. ) Korm. rendelet - az államháztartás számviteléről 19. A pénzügyi könyvvezetés 48. § (8) * A követelés jellegű sajátos elszámolások között kell elszámolni a) az adott előlegeket az előleggel történő elszámolásig, visszatérítéséig, amelyek a vásárolt immateriális javak, tárgyi eszközök, készletek és az igénybe vett szolgáltatások szállítójának előlegként megfizetett - általános forgalmi adót nem tartalmazó - összegből, a foglalkoztatottaknak adott illetmény-, munkabérelőlegekből, az utólagos elszámolásra adott más előlegekből, a teljesített túlfizetésekből, téves és visszajáró kifizetésekből - ideértve a 40. § (2) bekezdés a) pontja szerint visszatérítendő költségvetési kiadásoknak a 40. § (4) bekezdése szerint elszámolt összegét is -, valamint az adott előlegek értékvesztéséből és annak visszaírásából származnak. . 38/2013. (IX. 19. ) NGM rendelet - az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról: II. FEJEZET IMMATERIÁLIS JAVAK BESZERZÉSÉVEL, ELŐÁLLÍTÁSÁVAL, BERUHÁZÁSOKKAL KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK

Bejövő előleg és végszámla kezelése – FAD és normál ÁFA kategóriák esetén 112 mp - kötelezettségvállalás rögzítése A kötelezettségvállalásnak tartalmaznia kell az előleg és a végszámla összegét is. Előzetes kötelezettségvállalás kontírozása a 1151 mp-ben.

Bejövő előleg és végszámla kezelése – FAD és normál ÁFA kategóriák esetén Előlegszámla érkeztetése a 121 mp-ban Az előlegszámla tartalmaz Fordított és normál ÁFA kulcsos tételt is. Az előlegszámla nem könyvelhető, nem jelenik meg a 1230 mp-ban.

Bejövő előleg és végszámla kezelése – FAD és normál ÁFA kategóriák esetén Az előleg kifizetése Az utalványrendelet csak pénzügyi számvitelben könyvelhető Fontos, hogy az előlegszámla ÁFA és visszaigénylési jel helyesen legyen kitöltve, mert az előlegeket csak azok pénzforgalomban történő teljesítésükkor kell a bevallásba rakni, azok csak az utalványrendeleten könyveltek alapján tudnak oda bekerülni.

Bejövő előleg és végszámla kezelése – FAD és normál ÁFA kategóriák esetén 9050 mp – ÁFA bevallásban az előleg megjelenése Az előlegszámlából csak a normál ÁFA kulcs alá tartozó rész kerülhet be. Az előlegszámla ilyenkor nem jelenik meg a 9054 mp-ban.

Bejövő előleg és végszámla kezelése – FAD és normál ÁFA kategóriák esetén 121 mp – végszámla érkeztetése A teljes előlegszámlát elszámoljuk ebben a példában. Az előlegszámla sorait nem muszáj mínuszos sorként felvinni (ebben az esetben a végszámla ténylegesen fizetendő összegeit kell ÁFA kulcsonként berögzíteni.

Bejövő előleg és végszámla kezelése – FAD és normál ÁFA kategóriák esetén 1230 mp – végszámla könyvelése Az előzetes kötelezettségvállalást a végszámla + elszámolt előleg összegében kell kivezetni A végleges kötelezettségvállalást a költségvetési és pénzügyi számvitelben a végszámla+előlegszámla összegében kell rögzíteni

Bejövő előleg és végszámla kezelése – FAD és normál ÁFA kategóriák esetén Az elszámolt előleg összegét a pénzügyi számviteli oldalon ki kell vezetni Mi szerepelt az előleg utalványrendeletén? A Szállító tartozás ellenszámláival szemben kell a 36*főkönyveit használni. A kontírozást úgy kezdjük el, mintha mindkét számvitelben rögzítenénk és csak a <Hozzáad>-ás előtt kattintsunk a „Csak PSZ” rádiógombra

Bejövő előleg és végszámla kezelése – FAD és normál ÁFA kategóriák esetén Ekkor a számla még nem könyvelhető, mert az elszámolt előleget teljesítésként is le kell könyvelni csak költségvetési számvitelben. Ehhez a program a számla teljesítésigazolásakor utalványrendeletet generál, amit a először a 1512 mp-ben teljesítetté kell tenni, majd a 91 mp-ban lehet könyvelni. Ezt követően lehet a számlát <Igazolni> vagy <Igazolni és véglegesíteni> a 1230 mp-ban.

Bejövő előleg és végszámla kezelése – FAD és normál ÁFA kategóriák esetén Előleg és végszámla az ÁFA bevallásban - Az előlegszámla: - csak a pénzügyi teljesítéskor kerül be a bevallásba (automatikusan) - Rész- és végszámla: - A FAD-os részt a 9054 mp-ból kell átadni a bevallásba - A normál ÁFA-s rész: - Ha a teljesítés és a számla ÁFA tv. szerinti időpontja egy bevallási időszakba esik, akkor az utalványrendelet automatikusan a bevallásba kerül - Ha a teljesítés és a számla ÁFA tv. szerinti időpontja nem azonos bevallási időszakra esik, akkor a 9052 mp-ból lehet átadni a bevallásba. Ennek feltétel, hogy vagy a 121 mp-ben ki legyen töltve a visszaigénylési jel vagy a számla könyvelve legyen.

Bejövő előleg és végszámla kezelése – FAD és normál ÁFA kategóriák esetén 991 mp –vég és előlegszámla ellenőrzés Végszámlánál használt 36* és az előleg számlához kapcsolódó utalványrendeleten használt 36* eltér. Amennyiben a bejövő számlán van hiba, azt a 1232 mp-ben, ha az utalványrendeleten, azt a 93 mp-ben lehet javítani. A számlán szerepelnie kell az utalványrendelten használt 36* főkönyvek közül legalább egynek.

Bejövő előleg és végszámla kezelése – FAD és normál ÁFA kategóriák esetén A bemutatottól eltérő eset 1. : A végszámla 0 Ft összegű Mivel volt FAD-os és normál ÁFA kulcsos elszámolt összeg, ezért a végszámlán is kell lennie mindkettőnek.

Bejövő előleg és végszámla kezelése – FAD és normál ÁFA kategóriák esetén A bemutatottól eltérő eset 2. : Mínuszos végszámla Elvileg nem fordulhat elő, mert ebben az esetben az előlegszámlát kell helyesbíteni. Kezelése: 0 összegű végszámla felvitele, majd mínuszos normál számla berögzítése A bemutatottól eltérő eset 3. : Díjbekérő-előleg-végszámla kezelés A 121 mp-ban a díjbekérőn lévő Áfa kategória rögzítése lehetséges, de nem szükséges, mert nem lehet ÁFA visszaigénylés bizonylata. Amennyiben a díjbekérőn rögzítve van FAD-os ÁFA kulcs, akkor az előlegszámla érkeztetésekor az elszámolt FAD-os alap összeg mező kitöltése nem lehetséges. A rész- és végszámla, illetve az előlegszámla és/vagy díjbekérőnek ugyanahhoz a kötelezettségvállaláshoz kell tartoznia.

Köszönöm a figyelmet!