ARAHAN OPERASI PERAKAUNAN ASET DAN INVENTORI BAGI TAHUN

ARAHAN OPERASI PERAKAUNAN ASET DAN INVENTORI BAGI TAHUN KEWANGAN 2019

ARAHAN OPERASI PERAKAUNAN ASET DAN INVENTORI BAGI TAHUN KEWANGAN 2019 PERAKAUNAN ASET BUKAN SEMASA ⋆ PENGIKTIRAFAN ASET HADIAH ⋆ ASET DALAM PEMBINAAN PELAKSANAAN ⋆ PINDAHAN ASET ⋆ PENGELASAN ASET ⋆ PENJEJASAN NILAI ASET ⋆ PELUPUSAN ASET ⋆ PELARASAN ASET ⋆ PEMBATALAN URUSNIAGA ASET PERAKAUNAN ASET BUKAN SEMASA ⋆ TATACARA VERIFIKASI BAKI INVENTORI ⋆ PELARASAN NILAI SAKSAMA TOLAK KOS UNTUK MENJUAL BAGI ASET PERTANIAN ⋆SUSUTNILAI ASET SECARA MANUAL ⋆KEMASKINI DATA INDUK ASET ⋆TINDAKAN SUSULAN BERIKUTAN PROSES PEMBATALAN FRN/GRN ⋆TINDAKAN MENSIFARKAN KOD AKAUN PENYELESAIAN DAN KOD AKAUN PEMBAIKAN (STOCK COUNT) ⋆ PELARASAN PERUBAHAN NILAI INVENTORI

TINDAKAN PENGIKTIRAFAN ASET HADIAH MELALUI MODUL PERAKAUNAN ASET Tarikh Akhir 2019 12. is) (Kham Mengenalpasti dan memastikan aset yang diperoleh daripada urusniaga bukan pertukaran dalam tahun kewangan 2019 diperakaunkan dalam tahun kewangan yang sama (contoh: aset hadiah). Menu: Portal i. GFMAS> Perakaunan Aset> Perolehan Aset> Daftar Perolehan Aset> Jenis Perolehan> Perolehan Aset Hadiah/Sumbangan dan Lain-lain ** Pastikan Vot/Dana yang digunapakai adalah G 000 Rujukan: MPK – AA 04 Manual Latihan AA-24100 A versi 1. 0

TINDAKAN PENYELESAIAN ASET DALAM PEMBINAAN (ASSETS UNDER CONSTRUCTION – AUC) TINDAKAN PENYELESAIAN AUC Memastikan projek yang telah siap dan mempunyai CPC (Certified Of Completion) dikelaskan kepada aset ketara dalam tahun kewangan 2019 Tarikh Akhir 2019 12. is) (Kham TINDAKAN MEMPERAKAUNKAN BAYARAN KEMAJUAN (BAYARAN INTERIM) AUC Memastikan bayaran tertunggak selepas CPC yang belum dijelaskan diperuntukkan (provision) kepada Aset Belum Bayar (ABB) Dt. A 143 xxxx Kt. A 203 xxxx (AUC) Dt. A 143 xxxx Kt. L 013 xxxx Menu: Portal i. GFMAS> Perakaunan Aset> Penyelesaian Aset Dalam Pembinaan Menu: Portal i. GFMAS> Perakaunan Aset> Pelarasan Aset > Daftar Pelaras Aset >Jenis Pelarasan >Pelarasan Aset Yang Lain

Tarikh Akhir 2019 12. is) (Kham TINDAKAN PINDAHAN ASET “ Mengenalpasti dan memastikan aset yang fizikalnya telah dipindahkan dari sesebuah Kod Kumpulan PTJ & PTJ Dipertanggung kepada Kod Kumpulan PTJ & PTJ Dipertanggung yang lain dalam tahun kewangan 2019, dibuat pindahan dalam tahun kewangan yang sama Menu: Portal i. GFMAS> Perakaunan Aset> Pindahan Aset> Daftar Pindahan Aset> Jenis Pindahan> Pindahan Aset Pegawai Pengawal Sama @ Pindahan Aset Pegawai Pengawal Berbeza Rujukan : MPK – AA 01 Manual Latihan AA – 24100 c & AA-24200 C versi 1. 0

Tarikh Akhir 2019 12. is) (Kham TINDAKAN PENGELASAN ASET ⋆ Mengenalpasti dan memastikan aset yang tujuan pegangannya telah berubah dari satu kelas aset kepada kelas aset yang lain dalam tahun kewangan 2019, diperakaunkan dalam tahun kewangan yang sama (contoh: perubahan daripada kelas aset Hartanah, Loji dan Peralatan kepada Hartanah Pelaburan). ⋆ Menu: Portal i. GFMAS> Perakaunan Aset> Pengelasan Aset> Daftar Pengelasan aset Rujukan : MPK – AA 09 Manual Latihan AA – 24100 D versi 1. 0

TINDAKAN PENJEJASAN ASET Tarikh Akhir 201 12. 9 is) (Kham Mengenalpasti dan memastikan aset yang terdapat petunjuk bahawa penjejasan terhadap nilai aset telah berlaku dalam tahun kewangan 2019 dan melalui pengiraan kerugian penjejasan didapati Amaun Boleh Pulih Aset lebih rendah daripada Nilai Bawaan Aset, dijejaskan nilainya dalam tahun kewangan yang sama. Jika terdapat timbal balik penjejasan nilai, ianya juga perlu dibuat dalam tahun kewangan yang sama. Menu: Portal i. GFMAS> Perakaunan Aset> Penjejasan Nilai Aset> Daftar Penjejasan Nilai aset Rujukan : MPK – AA 11 Manual Latihan AA – 24100 F Manual Operasi Perakaunan Akruan (dahulu dikenali sebagai SOP Day 2) AK 3

TINDAKAN PELUPUSAN ASET Tarikh Akhir 201 12. 9 is) (Kham Mengenalpasti dan memastikan aset yang fizikalnya telah dilupuskan dalam tahun kewangan 2019, dinyahiktiraf dalam tahun kewangan yang sama. Menu: Portal i. GFMAS> Perakaunan Aset> Pelupusan Aset Rujukan : MPK – AA 14 Manual Latihan AA – 24100 G, AA-24200 G & AA 24300 G versi 1. 0 8

kh Tari r i Akh 1 2. 20 1. 2 1 9 mis) a h K ( TINDAKAN PELARASAN ASET Mengenalpasti transaksi aset yang memerlukan tindakan pelarasan (Contoh : Kesilapan kod projek, kod program aktiviti) Menu: Portal i. GFMAS> Perakaunan Aset> Pelarasan Rujukan : MPK – AA 15 Manual Latihan AA – 24100 H versi 1. 0 9

Tarikh Akhir 2019 12. is) (Kham TINDAKAN PEMBATALAN TRANSAKSI ASET Memastikan kesilapan dokumen aset dalam tahun kewangan 2019 dibatalkan dalam tahun kewangan yang sama. Menu: Portal i. GFMAS> Perakaunan Aset> Pembatalan Urusniaga Aset> Daftar Pembatalan Urusniaga Aset . Rujukan : MPK – AA 16 Manual Latihan AA – 24000 H versi 1. 0 10

PELARASAN NILAI SAKSAMA TOLAK KOS UNTUK MENJUAL BAGI ASET PERTANIAN 11

TRANSAKSI SUSUT NILAI ASET SECARA MANUAL 12

Tarikh Akhir 2019 12. is) (Kham KEMASKINI DATA INDUK ASET YANG BELUM SELESAI a. Menyemak status cadangan perubahan data induk aset bagi memastikan semua senarai aset telah berstatus 80 Menu: Portal i. GFMAS> Data Induk> Aset> Paparan Data Induk Aset> Status Cadangan Perubahan b. Bagi senarai yang belum berstatus 80, tindakan pengemaskinian Data Induk Aset perlu diselesaikan sehingga proses kelulusan atau dihapuskan Menu: Portal i. GFMAS> Data Induk> Aset> Kemaskini Data Induk Aset

Tarikh Akhir 2019 12. is) (Kham TINDAKAN SUSULAN BERIKUTAN PROSES PEMBATALAN FRN/GRN Memperakaunkan kembali transaksi aset sejurus selepas transaksi aset direverse oleh proses pembatalan FRN di perolehan T tah inda un kan 20 19 Tin tah daka un n 202 0 Catatan perakaunan baucar jurnal peolehan aset melalui Modul Perakaunan Aset i. GFMAS : v Pastikan Vot/Dana yang digunapakai adalah G 000/S 00/P 00 Dt. A 143 xxxx Kt. L 0191103 (ABB GRN/FRN Transit Aset) Menu: Portal i. GFMAS > Perakaunan Aset > Perolehan Aset > Daftar Perolehan Aset > Jenis Perolehan > Perolehan Aset Hadiah/Sumbangan dan Lain-lain Pendekatan ini akan membolehkan aset diperakaunkan dalam tahun 2019 dan dicaj susutnilai dalam tahun yang sama 1. Melaraskan kod akaun liabiliti dalam tahun kewangan 2019 setelah bayaran dilakukan melaui Invois Tanpa PT di modul AP di bawah AP 58(a) Catatan perakaunan semasa Arahan Pembayaran Invois Tanpa PT : Dt. B 033 x 555 (Aset tidak dipermodalkan) Kt. Bank 2. Catatan perkaunan pelarasan bagi mensifarkan Kod Akaun Liabiliti melalui baucar jurnal GL : Dt. L 0191103 (ABB GRN/FRN Transit Aset) Kt. B 033 x 555 (Aset tidak dipermodalkan) (Kod yang telah dicaj semasa pembayaran Invois Tanpa PT)

JANA LAPORAN BAKI ASET lai u M 020 2. 1 02. 0 Menjana dan menyemak Laporan Baki Aset bagi bulan Disember 2019 setelah proses susut nilai standard melalui job schedule management dilaksanakan pada 01. 2019. Cetak untuk simpanan fail bagi rujukan di masa hadapan. Menu: Portal i. GFMAS> Perakaunan Aset> Laporan Baki Aset

TINDAKAN PELAKSANAAN TATACARA VERIFIKASI BAKI INVENTORI (STOCK COUNT) Tarikh Akhir 2019 12. is) (Kham 1. Melaksanakan proses verifikasi baki inventori (stock count) pada akhir tempoh tahun kewangan 2019. Tatacara pelaksanaan adalah seperti yang digariskan dalam Tatacara Verifikasi Baki Inventori. 2. Menyediakan Baucar Jurnal bagi pelarasan rekod inventori di i. GFMAS di Modul Lejar Am 16

Tarikh Akhir 2019 12. is) (Kham TINDAKAN PELARASAN PENURUNAN NILAI INVENTORI Nota : Penurunan Nilai Inventori berlaku apabila Nilai Realisasi Bersih Inventori (Net Realisable Value) adalah lebih rendah daripada nilai kos inventori Amaun yang diturunkan nilai kepada Nilai Realisasi Bersih atau Kos Penggantian Semasa hendaklah dibelanjakan dalam tempoh penurunan nilai berkenaan dibuat dan dicaj di bawah kod akaun B 52 xxxxx (Penurunan Nilai Inventori Untuk Digunakan) atau B 53 xxxxx (Penurunan Nilai Inventori Untuk Dijual)

PEGAWAI UNIT PENGURUSAN ASET Nama Pegawai Sambungan Pn. Suriyani binti Ridzuan 1083 Pn. Sofiah binti Miskam 1085 Pn. Anuratha a/p Khateresen 1177 En. Noor Azmi bin Salleh 1179 Pn. Kalsum binti Aswadi 1110

SEKIAN TERIMA KASIH 19