Anexa nr 1 la procesulverbal al edinei Grupului

Anexa nr. 1 la procesul-verbal al şedinţei Grupului Coordonator CBTM nr. 2 din 25 martie 2014 Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova OBIECTIVELE Politicii Fiscale şi Vamale pe termen mediu 2015 - 2017

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova Obiectivele politicii fiscale

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova I. Impozitul pe venitul persoanelor fizice În anul 2015 se prevede: n Menţinerea sistemului progresiv de impozitare a veniturilor cetăţenilor, concomitent cu majorarea tranşelor de venit impozabil, scutirii anuale personale majore şi a scutirii anuale pentru persoanele întreţinute la rata inflaţiei prognozată pentru 2015 – 2017.

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova I. Impozitul pe venitul persoanelor fizice (continuare) Evoluţia cotelor impozitului pe venitul persoanelor fizice, scutirilor personale, personale majore și pentru persoanele întreținute pentru anii 2012 – 2017

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova I. Impozitul pe venitul persoanelor fizice (continuare) În anul 2015 se prevede: Examinarea posibilității introducerii cotei unice a impozitului pe venit concomitent cu majorarea scutirilor anuale personale, personale majore și pentru persoane întreținute. Extinderea pînă în anul 2016 a facilității fiscale acordate persoanelor fizice rezidente pentru veniturile obținute din dobînzile de la depozite bancare, valori mobiliare corporative, precum și de la depunerile membrilor pe conturile de economii personale în asociațiile de economii și împrumut amplasate pe teritoriul Republicii Moldova. Acordarea pe o perioadă nedeterminată a facilității fiscale privind scutirea de impozitul pe veniturile obținute din dobînzile aferente valorilor mobiliare de stat.

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova II. Impozitul pe venitul persoanelor juridice În anul 2015 se prevede: Introducerea conceptului privind prețurile de transfer. Acordarea pe o perioadă nedeterminată a facilității fiscale privind scutirea de impozitul pe veniturile obținute din dobînzile aferente valorilor mobiliare de stat. Anularea facilităților fiscale acordate persoanelor juridice pentru veniturile obținute din dobînzile de la depozitele bancare depuse pe un termen ce depășește 3 ani și valorile mobiliare corporative sub formă de obligațiuni emise pe un termen ce depășește 3 ani.

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova II. Impozitul pe venitul persoanelor juridice (continuare) Anularea scutirii de impozitul pe veniturile obţinute din creditele şi împrumuturile acordate pe un termen de peste 3 ani şi în proporţie de 50% – pe venitul obţinut din creditele acordate pe un termen de la 2 la 3 ani către băncilor comerciale şi organizaţiile de microfinanţare. Introducerea unui sistem revăzut de cheltuieli permise spre deducere în scopuri fiscale. Introducerea unui sistem revăzut de deducere a reziduurilor, deşeurilor şi perisabilităţii naturale în scopuri fiscale

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova II. Impozitul pe venitul persoanelor juridice (continuare) În anul 2015 se prevede: Reexaminarea sistemului de impozitare a veniturilor fondurilor nestatale de pensii și a sistemului de deducere a contribuțiilor către acestea Reexaminarea sistemului de impozitare a veniturilor societăților civile.

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova III. Contribuţiile de asigurări sociale de stat şi primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală Evoluţia cotelor contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii şi primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală în 2012 - 2017 Anii Indicatori 2012 2013 2014 efectiv Cotele contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii, total, %, din care: 2015 2016 2017 propuneri pe termen mediu 29% 29% 29% 23% 23% 23% 6% 6% 6% 7% 7% 8% 8% - pentru angajator, % 3, 5% 4% 4% - pentru salariat, % 3, 5% 4% 4% - pentru angajator, % - pentru salariat, % Prima de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, total, %, din care:

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova IV. Taxa pe valoarea adăugată În anul 2015 se prevede: n Introducerea taxării inverse în unele sectoare ale economiei naționale. n Revederea sistemului de impozitare a autoturismelor prin aplicarea TVA. n Reexaminarea sistemului de impozitare a livrărilor efectuate de societățile civile. n Examinarea introducerii conceptului de antrepozit TVA.

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova IV. Taxa pe valoarea adăugată (continuare) În anul 2015 - 2017 se prevede: n Armonizarea cadrului legal privind TVA cu actele legislative ale Uniunii Europene, în conformitate cu calendarul stabilit în Acordul de Asociere dintre UE și Republica Moldova.

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova V. Accize În anul 2015 se prevede: n Revederea sistemului de impozitare autoturismelor prin anularea accizului. a În anii 2015 - 2017 se prevede: n Ajustarea la rata inflaţiei prognozată pentru anii respectivi a cotelor accizelor stabilite în sume fixe. n Indexarea la coeficientul de creştere anuală a produsului intern brut nominal prognozat pentru anii respectivi faţă de anul precedent a cotei accizului la combustibil.

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova Accize (continuare) În anul 2015 - 2017 se prevede: n Modificarea mărimii cotei accizului pentru țigarete cu filtru și fără filtru conform tabelului. Evoluţia cotelor accizelor pentru articolele din tutun - ţigarete cu și fără filtru în anii 2012 – 2017 Cota accizului Poziţia tarifară Unitatea de măsură efectiv 2012 240220 Ţigarete cu filtru Bucăţi / 20 lei + valoarea în 24% lei 240220 Ţigarete fără filtru 1000 bucăţi 20 lei 2013 01. 13 - 09. 08. 13 31. 12. 13 propuneri pe termen mediu 2014 2015 2016 2017 30 lei + 30% 45 lei + 24% 75 lei + 24% 80 lei + 32% 100 lei + 33% 120 lei + 34% 30 lei 50 lei 80 lei 100 lei 120 lei

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova Accize (continuare) Cotele accizelor la produsele petroliere ajustate la rata de creştere a PIB-ului nominal. Cota accizului Denumirea mărfii 14 Unitatea de măsură Cota actuală 2014 Propuneri 2015 (10, 3%) 2016 (9, 8%) 2017 (9, 6%) Benzină şi derivatele acesteia tona 3. 500 lei 3. 860 lei 4. 240 lei 4. 650 lei Motorină tona 1. 455 lei 1. 600 lei 1. 760 lei 1. 930 lei Păcură tona 1. 455 lei 1. 600 lei 1. 760 lei 1. 930 lei Gaze lichefiate tona 2. 180 lei 2. 400 lei 2. 635 lei 2. 890 lei

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova Accize (continuare) În anii 2015 - 2017 se prevede ajustarea la rata inflaţiei prognozată pentru anii respectivi a cotelor accizelor stabilite în sume fixe (băuturi alcoolice). Poziţia tarifară Denumirea mărfii 1 2 220300 Bere fabricată din malţ 2205 220600 2207 2208 15 Vermuturi şi alte vinuri din struguri proaspeţi, aromatizate cu plante sau cu substanţe aromatizante Alte băuturi fermentate (de exemplu, obţinute din suc de pere proaspete, cidru, hidromel); amestecuri de băuturi fermentate, amestecuri de băuturi fermentate şi băuturi nealcoolice, nedenumite şi necuprinse în altă parte Alcool etilic nedenaturat cu o concentraţie de alcool de 80% vol. sau mai mare; alcool etilic şi alte alcooluri denaturate, de orice concentraţie Alcool etilic nedenaturat cu o concentraţie de alcool de pînă la 80% volum, distilate, rachiuri, lichioruri şi alte băuturi alcoolice Unitatea de măsură 3 2014 4 Cota accizului, 2015 2016 2017 (5, 3%) (5%) 5 6 7 lei/litru 2, 02 2, 13 2, 24 2, 35 lei/litru 10, 50 11, 05 11, 60 12, 20 lei/litru alcool absolut 73, 00 76, 90 80, 70 84, 70

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova Accize (continuare) În anii 2015 - 2017 se prevede ajustarea la rata inflaţiei prognozată pentru anii respectivi a cotelor accizelor stabilite în sume fixe. Poziţia tarifară Denumirea mărfii 1 2 Alte tutunuri şi înlocuitori de tutun fabricate; tutunuri “omogenizate” sau “reconstituite”; 2403 extracte şi esenţe de tutun Unitatea de măsură 2014 3 4 Cota accizului, 2015 2016 2017 (5, 3%) (5%) 5 6 7 lei/kg 104, 30 109, 80 115, 30 121, 10 280430000 Azot euro/tona 109, 50 115, 30 121, 10 127, 20 280440000 Oxigen euro/tona 121, 00 127, 40 133, 80 140, 50 2, 20 2, 30 2, 40 2, 50 33, 40 35, 20 37, 00 38, 90 7113 Articole de bijuterie sau de giuvaiergerie şi părţi ale acestora, din metale preţioase sau din metale placate sau dublate cu metale preţioase: 711311000 711319000 711320000 16 – – din argint, chiar acoperite, placate sau dublate cu alte metale preţioase gramul – – din alte metale preţioase, chiar acoperite, placate sau dublate cu metale preţioase gramul – din metale comune placate sau dublate cu metale preţioase gramul

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova Accize (continuare) În anii 2015 - 2017 se prevede ajustarea la rata inflaţiei prognozată pentru anii respectivi a cotelor accizelor stabilite în sume fixe (autoturisme). Poziţia tarifară Denumirea mărfii Unitatea Cota accizului în funcţie de termenul de exploatare a mijlocului de transport 0– 7 ani 8 ani 9 ani 10 ani de 2014 2015 măsură 8703 Autoturisme şi alte autovehicule, în principal concepute pentru transportul persoanelor (altele decît cele de la poziţia tarifară 8702), inclusiv maşinile de tipul “break” şi maşinile de curse: – Alte vehicule cu motor cu piston alternativ cu aprindere prin scînteie: 870321 – – Cu capacitatea cilindrică de maximum 1000 cm 3 870322 – – Cu capacitatea cilindrică de peste 1000 cm 3, dar de maximum 1500 cm 3 870323 – – Cu capacitatea cilindrică de peste 1500 cm 3, dar de maximum 2000 cm 3 – – Cu capacitatea cilindrică de peste 2000 cm 3, dar de maximum 3000 cm 3 870324 – – Cu capacitatea cilindrică de peste 3000 cm 3 – Alte vehicule (autoturisme) cu motor cu piston, cu aprindere prin compresie (diesel sau semidiesel): cm 3 0, 40 0, 42 0, 44 0, 46 0, 48 cm 3 0, 52 0, 55 0, 57 0, 60 0, 63 cm 3 0, 80 0, 84 0, 89 0, 94 0, 93 0, 98 cm 3 1, 32 1, 39 1, 46 1, 54 1, 52 1, 60 cm 3 3, 50 3, 50 870331 – – Cu capacitatea cilindrică de maximum 1500 cm 3 0, 52 0, 55 0, 58 0, 57 0, 60 0, 63 870332 – – Cu capacitatea cilindrică de peste 1500 cm 3, dar de maximum 2500 cm 3 870333 – – Cu capacitatea cilindrică de peste 2500 cm 3 1, 32 1, 39 1, 46 1, 54 1, 52 1, 60 cm 3 3, 50 3, 50 17

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova V. Accize (continuare) În anul 2015 - 2017 se prevede: n Armonizarea cadrului legal privind accizele cu actele legislative ale Uniunii Europene, în conformitate cu calendarul stabilit în Acordul de Asociere dintre UE și Republica Moldova.

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova VI. Impozitul pe bunurile imobiliare În anul 2015 se prevede: n Reexaminarea sistemului de evaluare și reevaluare a bunurilor imobiliare (clădiri și terenuri), în vederea continuării implementării următoarelor etape ale noului sistem de impozitare a diferitelor categorii de bunuri imobiliare la valoarea de piață. VII. Taxele locale În anul 2015 se prevede: n Extinderea bazei impozabile a taxei pentru dispozitivele publicitare prin taxarea persoanelor care utilizează în scopuri proprii panouri pentru reclamă sau publicitate în locul în care acestea desfășoară activitate economică sau oricare alt loc, în vederea consolidării autonomiei locale.

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova VIII. Taxele rutiere În anul 2015 se prevede: Majorarea cotelor taxelor rutiere pentru autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova. Examinarea sistemului de taxe rutiere în vederea eliminării taxelor rutiere ce nu corespund noțiunii de impozit și taxă. n n IX. Alte impozite și taxe În anul 2016 se prevede: n Finalizarea sistematizării legislaţiei fiscale, prin implementarea Titlului X al Codului fiscal "Alte impozite şi taxe", care va reglementa impozitul privat şi patenta de întreprinzător. În anul 2017 se prevede: n Implementarea noului Cod fiscal în baza noilor concepţii cu privire la sistemul fiscal.

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova Obiectivele politicii vamale

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova În anul 2015 se prevede: n n Sistematizarea legislației vamale, prin implementarea noului Cod vamal într-o formulă revăzută, care va cuprinde Codul Vamal al Republicii Moldova, Legea cu privire la tariful vamal și Legea cu privire la modul de introducere şi scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoane fizice, precum şi va fi corelată cu legislaţia vamală a UE şi cea din regiune. Stabilirea taxei pentru efectuarea procedurilor vamale în sumă fixă pentru unele servicii specifice activității vamale, conform standardelor OMC şi UE. În anul 2015 - 2017 se prevede: n Armonizarea cadrului legal vamal cu actele legislative ale Uniunii Europene, în conformitate cu calendarul stabilit în Acordul de Asociere dintre UE și Republica Moldova.

Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova Mulțumim pentru atenție.