Analza kryt vlastnch nklad Vpoet bodu zvratu Specializovan

Analýza krytí vlastních nákladů Výpočet bodu zvratu Specializované echokardiografické vyšetření Předmět: Ekonomie a ekonomické subjekty v systému soc. a zdrav. služeb Markéta Nováčková

Kontext odborného prostředí podnikání • Soukromá kardiologická ambulance • Legislativní ukotvení - zákon č. 372/2011 Sb. (zákon o zdravotních službách) - vyhlášky č. 92/2012 Sb. (o požadavcích na min. technické a věcné vybavení ZZ) a č. 99/2012 Sb. (min. personální zabezpečení ZS) . - vyhláška č. 269/2019 Sb (seznam zdravotních výkonů – SZV) - vyhláška č. 268/2019 Sb. (stanovení hodnot bodu, výše úhrad hrazených služeb a regulačních omezení pro rok 2020) - vyhláška č. 428/2020 Sb. (stanovení hodnot bodu, výše úhrad hrazených služeb a reg. omezení pro rok 2021) - vyhláška č. 305/2020 Sb. (stanovení způsobu zahrnutí kompenzace do výše úhrad za hrazené služby poskytnuté v roce 2020)

Kardiologická ambulance Ambulance poskytuje péči o: • pacienty s hypertenzí • pacienty se srdečními vadami • pacienty s ischemickou chorobou srdeční včetně stavů po revaskularizačních výkonech (bypassy, perkutánní koronární intervence) • pacienty s kardiomyopatiemi • pacienty s implantovaným kardiostimulátorem či defibrilátorem • pacienty s poruchami srdečního rytmu • pacienty s poruchou metabolismu tuků

Kardiologická ambulance Vyšetření hrazená na základě smluvního vztahu s pojišťovnami – ambulance má smlouvu se všemi zdravotními pojišťovnami Tabulka dle SZV (https: //szv. mzcr. cz/Vykon) Výkon Body včetně režie Čas (min. ) Nositel Kód EKG 152 10 L 3 17 111 Ergometrie 647 45 L 3 17 113 Echokardiografie 1045 40 L 3 17 261 24 hodinová monitorace TK 366 50 L 3 17 129 Monitorace EKG 981 60 L 3 17 240 Komplexní vyšetření kardiologem 768 60 L 3 17 021 Cílené vyšetření kardiologem 388 30 L 3 17 022

Provoz ambulance • Provoz zajišťuje atestovaný kardiolog a všeobecná sestra • Jednosměnný provoz, pracovní doba 8 hodin denně, mimo víkendů, svátků a čerpání řádné dovolené • Smlouva se všemi pojišťovnami • Výkonová úhrada – bodová hodnota vyšetření, převedení bodu na Kč, pro potřeby práce uvádíme hodnotu bodu 1 Kč. • Úhrady pojišťoven = výnos ambulance • Preskripce léků, materiál, mzda lékaře a sestry, nájem prostor, odpisy přístrojů = náklady ambulance

Aktuální situace – Covid-19 • Dle majitele se někteří pacienti obávají chodit na vyšetření • Omezení určitých vyšetření (ergometrie) • Praxe toho času není prodělečná, ale nenaplňuje plně svůj potenciál • , , O nic jsme nežádali a o žádné kompenzační vyhlášce nevím. Sice se nás Covid dotkl, ale ne zásadně‘‘ majitel ambulance.

Bod zvratu – echokardiografické vyšetření • Ultrazvukové vyšetření srdce • Neinvazivní vyšetření • Srdeční vady, velikost srdečních oddílů, tloušťka stěn, hybnost • Provádí zkušený kardiolog – v SZV nositel L 3 = lékař se specializovanou způsobilostí, lze i L 2 s odborným dohledem • Doba trvání: 15 – 45 minut – v sazebníku uveden čas trvání výkonu 40 minut. Průměrně lze vyšetření provést za cca 20 minut. https: //cdn. ultrasoundsupply. com/wpcontent/uploads/2019/06/26212330/ge-vivids 60. jpg

Bod zvratu • BEP = Break Even Point • Nastává ve chvíli, kdy se celkové výnosy rovnají celkovým nákladům – tzn. organizace nevykazuje ztrátu, ale ještě negeneruje zisk • Důležité pro finanční rozhodování a další strategie podniku

Bod zvratu – vzorec a jeho proměnné Vzorec pro výpočet bodu zvratu: Q= FC/(p-a. VC) Q = quantity FC = Fixed costs p = price a. VC = average variable costs (p-a. VC) = Contribution margin = krycí příspěvěk https: //upload. wikimedia. org/wikipedia/com mons/

Co potřebujeme ke zjištění BEP • Dosadit do vzorce relevantní údaje – správné roztřídění dat • Fixní náklady na provoz ambulance – tzn. zjistit potřebné informace od relevantního zdroje (majitel ambulance, zaměstnanec, kvalifikovaný odhad…) • Variabilní náklady vztahující se k vyšetření (jednotka produkce) • Bodová hodnota vyšetření - úhrada pojišťovny = cena produktu

Krok po kroku • Správné roztřídění dat (druh nákladu, časová jednotka, bodová hodnota výkonu) • Zadání dat do tabulky, přepočty na stejné časové jednotky • Výpočet nákladů na měsíc, pracovní hodinu, vyšetření • Dosadit proměnné do vzorce • Co vlastně zjišťujeme? • Budeme počítat v několika rovinách – BEP s časovou dotací ze SZV (40 min) a s časovou dotací 20 min. , což je průměrný čas, za který zkušený lékař provede vyšetření

Fixní náklady na chod ambulance Mzdy Mzda lékaře Celkové mzdové náklady zaměstnavatele měsíčně (hrubá mzda + odvody) Přepočet na 1 h Přepočet na vyšetření dle SZV 264 240, 00 Kč 1 651, 50 Kč 1 101, 00 Kč Mzda sestry Náklady za měsíc 58 737, 00 Kč Náklady za měsíc Nájem prostorů 367, 11 Kč Přepočet na 1 h 244, 74 Kč Přepočet na vyšetření realita jedno vyšetření cca 20 minut 550, 50 Kč 122, 37 Kč Přepočet na vyšetření dle SZV 18 011, 00 Kč 112, 57 Kč 75, 05 Kč 37, 52 Kč 9 805, 00 Kč 61, 28 Kč 40, 85 Kč - Kč 20, 43 Kč Energie 2 000, 00 Kč 12, 50 Kč 8, 33 Kč 4, 17 Kč Pojištění podnikatelských rizik 2 180, 17 Kč 13, 63 Kč 9, 08 Kč 4, 54 Kč 107, 17 Kč 0, 67 Kč 0, 45 Kč 0, 22 Kč 29 823, 00 Kč 186, 39 Kč 124, 26 Kč 384 903, 34 Kč 2 405, 65 Kč 1 603, 76 Kč 62, 13 Kč - Kč 801, 88 Kč Služby (telefon, internet, pronájem softwaru, parkovací místo) Servis přístroje Pojištění odpovědnosti poskytovatele zdravotních služeb za újmu Pronájem ECHO přístroje Celkové provozní náklady za měsíc FC v rámci pronájmu

Variabilní náklady a bodová hodnota Variabilní náklady na vyšetření VC Obrazová dokumentace 20, 00 Kč Spotřební materiál 13, 50 Kč 33, 50 Kč Variabilní náklady byly vypočteny kvalifikovaným odhadem – obrazová dokumentace se vztahuje na CD disk, na kterém je ECHO zaznamenáno, spotřební materiál je zde: UZ gel, jednorázový papírový potah lůžka a jeden desinfekční ubrousek na očištění lůžka mezi pacienty. Ceny jsou vypočteny dle průměrných cen těchto výrobků a přepočteny na jeden kus. Vyšetření + kód ECHO srdce - 17261 Body Doba trvání v min (SZV) Výnos v Kč 1045 1 045, 00 Kč 40

Výpočet s údaji na měsíc Data • Q= FC/(p-a. VC) Fixní náklady • Q= 384 903, 34/(1045 -33, 50) Přepočet na měsíc 384 903, 34 Kč Variabilní náklady na vyšetření 33, 50 Kč Cena = úhrada od ZP • Q= 384 903, 34/1011, 50 • Q≐ 380, 5 1 045, 00 Kč Krycí příspěvek • Co je tedy Q? 1 011, 50 Kč • Q je počet echografických vyšetření, která by musela ambulance měsíčně provést, aby se pokryly náklady za předpokladu, že vykazuje pouze ECHO vyšetření. • Také si tento údaj můžeme přepočítat na libovolné časové jednotky - zaokrouhleno Měsíc Pracovní týden Pracovní hodina 381 96 20 2, 4

Výpočet na vyšetření SZV vs. realita SZV – 40 minut Realita – 20 minut • Vezmeme počet vyšetření potřebných za měsíc a vynásobíme časovou dotací SZV • Počet vyšetření vynásobíme odhadem reálné časové dotace • 381 x 40 = 15 240 minut = 254 hodin • 381 x 20 = 7260 minut = 127 hodin • Ambulance je v provozu 160 hodin měsíčně • Z ordinační doby ambulance je to cca 79% času věnovaných ECHO • Provozně reálné • Pozor: pojišťovny • Provozně nereálné

Co z toho vyplývá pro management ambulance? • Není reálné, aby ambulance vykazovala pouze jeden druh výkonu – má smlouvy s pojišťovnami, které požadují ostatní vyšetření • Nacházíme se tedy v izolované realitě a výsledek nemá velkou vypovídající hodnotu – vždy musíme myslet na ambulanci, jako celek a brát v potaz její celkové působení • Jak dále postupovat?

Jak to tedy řešit? • Lepší organizace práce – efektivní využití času a zdrojů • Vyhradit čas navíc pouze na ECHO – možno i bez sestry • Najmout , , levnějšího‘‘ lékaře – rozložit úvazky a typy výkonů, které budou provádět – změnily by se nám ale náklady na provoz ambulance • Vždy musíme jednat v zájmu pacienta, nesmíme mu honbou za ziskem či za alespoň bodem zvratu upřít právo na kvalitní zdravotní péči

Příklad – levnější lékař a zakázka pro externí firmu • Předpokládejme, že se na výkony ECHO vyhradí 2 x měsíčně celé sobotní dopoledne – od 8 do 12 hodin. Máme tedy měsíčně 8 hodin, kdy se budou provádět pouze ECHO, které bude zajišťovat externí lékař se sazbou 450 Kč čistého za hodinu – to nás, jako zaměstnavatele, stojí 826 Kč na hodinu práce. Sestra v tuto dobu pracovat nebude. • Fixní náklady se nám nemění, pracujeme „navíc“ – plat lékaře se stává variabilním nákladem • Budeme počítat s časovou dotací 20 minut na jedno ECHO vyšetření = 3 ECHO vyšetření za hodinu. Počítáme tedy s úhradou za vyšetření a variabilními náklady, což je plat lékaře a spotřební materiál. 1045 – 33, 5 – (826/3) = 736, 5 Kč zisk za jedno vyšetření. Nechme si nějaké časové mezery a řekněme, že za dopoledne se zvládne udělat 10 vyšetření – zisk za jedno dopoledne je cca 7365 Kč. Za měsíc je to 14 730 Kč.

Reflexe Problémové oblasti • Správné třídění údajů • Uvědomit si, co vlastně počítám • Převedení výsledku na realitu

Manažerská úvaha navíc • Vezmeme-li v potaz, že ambulance vykazuje další vyšetření, dostává za ně také úhrady od pojišťovny • Uvažujme, že ambulance i bez echokardiografu není ztrátová • Vyplatí se tedy mít echokardiograf? Jaké podmínky musíme splnit, abychom generovali zisk? • Jak se nám změní touto úvahou výsledky? • Interaktivní kalkulačka

Děkuji za pozornost