ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA Dr Titik Inayati

ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA Dr. Titik Inayati. , SE. , MM Tujuan : mengetahui perubahan pada masing pos laporan 2 periode Dilakukan dengan menyusun laporan perubahan posisi kas atau laporan yang menunjukkan perubahan kas selama dua periode dan memberikan alasan mengenai perubahan kas tersebut dengan menunjukkan sumber dan penggunaan

Apa yang dapat diketahui dengan melakukan analisis ini? l l l Berapa besar kenaikan / penurunan pos aktiva Mengetahui darimana diperoleh untuk berbagai kenaikan aktiva tersebut bila terjadi kenaikan dan kemana larinya dana tersebut bila terjadi penurunan aktiva Alasan yang baik untuk melakukan restrukturisasi pinjaman

Sumber dana berasal dari mana? Berkurangnya aktiva lancar selain kas l Berkurangnya aktiva tetap l Bertambahnya setiap jenis hutang l Bertambahnya modal l Adanya keuntungan operasional l

Penggunaan dana terjadi bila … Bertambahnya aktiva lancar selain kas l Bertambahnya aktiva tetap l Berkurangnya hutang l Berkurangnya modal l Pembayaran dividen tunai l Adanya kerugian operasional l

Bagaimana perhitungannya ? Setiap aktiva dibiayai oleh hutang dan modal l Kenaikan aktiva (beli mobil) berarti penggunaan dana (hutang atau modal) l Penurunan aktiva (jual mobil) berarti sumber dana masuk l

Bagaimana membuat laporannya ? l l l Menentukan jumlah dan arah perubahan neto laporan posisi keuangan yang terjadi diantara dua laporan keuangan Mengklarifikasi perubahan neto laporan keuangan sebagai sumber dan penggunaan dana Mengkonsolidasikan informasi ini kedalam format laporan sember dan pengguaan dana.

Analisis Sumber dan Penggunaan Dana Aktiva Lancar Kas Piutang khusus Persediaan Biaya dibayar dimuka Jumlah Th 2004 Th 2003 13 19 3216 4586 13 10 2323 2643 90 69 Sumber Penggunaan 6 1370 3 320 21 1. 696 24

Aktiva Tetap Th 2003 Th 2004 Tanah 1287 1290 Bangunan 784 857 Ak. Penyusutan (38) (80) Mesin 1160 2442 Ak. Penyusutan (143) (366) 440 503 (204) (260) Inventaris A 116 172 Ak. Penyusutan (14) (38) 78 78 (25) (37) Kendaraan Ak. Penyusutan Inventaris B Ak. Penyusutan Jumlah Sumber Penggunaan 3 31 1059 47 32 12 1. 172 12

Aktiva Lain Uang muka pembelian mesin Th 2003 Th 2004 Sumber Penggunaan 509 6 848 339 0 6 9. 944 12. 233 Utang bank 2178 2955 827 Utang dagang 2179 1939 240 0 4 4 246 1340 Uang muka lain Jumlah Kewajiban Lancar Biaya yg msh hrs dibayar

Modal Sendiri Th 2003 Th 2004 Simpanan wajib 100 Laba ditahan 3869 Laba tahun berjalan 1618 5466 1769 Total 9. 944 12. 233 Sumber Penggunaan 1587 151 3114

Contoh Laporan Sumber dan penggunaan Dana