ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA Dr Titik Inayati
ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA Dr. Titik Inayati. , SE. , MM Telp. 081230938236
Tujuan analisis Sumber dan Penggunaan dana: mengetahui perubahan pada masing pos laporan 2 periode Dilakukan dengan menyusun laporan perubahan posisi kas atau laporan yang menunjukkan perubahan kas selama dua periode dan memberikan alasan mengenai perubahan kas tersebut dengan menunjukkan sumber dan penggunaan
Apa manfaat dilakukan analisis ini? l l l Berapa besar kenaikan / penurunan pos aktiva Mengetahui darimana diperoleh untuk berbagai kenaikan aktiva tersebut bila terjadi kenaikan dan kemana larinya dana tersebut bila terjadi penurunan aktiva Alasan yang baik untuk melakukan restrukturisasi pinjaman
Sumber dana berasal dari mana? Berkurangnya aktiva lancar selain kas l Berkurangnya aktiva tetap l Bertambahnya setiap jenis hutang l Bertambahnya modal l Adanya keuntungan operasional l
Penggunaan dana terjadi bila … Bertambahnya aktiva lancar selain kas l Bertambahnya aktiva tetap l Berkurangnya hutang l Berkurangnya modal l Pembayaran dividen tunai l Adanya kerugian operasional l
Bagaimana perhitungannya ? Setiap aktiva dibiayai oleh hutang dan modal l Kenaikan aktiva (beli mobil) berarti penggunaan dana (hutang atau modal) l Penurunan aktiva (jual mobil) berarti sumber dana masuk l
Bagaimana membuat laporannya ? l l l Menentukan jumlah dan arah perubahan neto laporan posisi keuangan yang terjadi diantara dua laporan keuangan Mengklarifikasi perubahan neto laporan keuangan sebagai sumber dan penggunaan dana Mengkonsolidasikan informasi ini kedalam format laporan sember dan pengguaan dana.
Analisis Sumber dan Penggunaan Dana Aktiva Lancar Kas Piutang khusus Persediaan Biaya dibayar dimuka Jumlah Th 2003 Th 2004 13 19 3216 4586 13 10 2323 2643 90 69 Sumber Penggunaan 6 1370 3 320 21 24 1696
Aktiva Tetap Th 2003 Th 2004 Sumber Tanah 1287 1290 Bangunan 784 857 Ak. Penyusutan (38) (80) Mesin 1160 2442 Ak. Penyusutan (143) (366) 440 503 (204) (260) Inventaris A 116 172 Ak. Penyusutan (14) (38) 78 78 (25) (37) Kendaraan Ak. Penyusutan Inventaris B Ak. Penyusutan Jumlah Penggunaan 3 73 42 1282 223 63 56 56 24 0 12 357 1477
Aktiva Lain Uang muka pembelian mesin Th 2003 Th 2004 Sumber 848 339 0 6 9. 944 12. 233 Utang bank 2178 2955 Utang dagang 2179 1939 0 4 Uang muka lain Jumlah Penggunaan 509 6 Kewajiban Lancar Biaya yg msh hrs dibayar Jumlah 777 240 4 1290 246
Modal Sendiri Th 2003 Th 2004 Sumber Penggunaan Simpanan wajib 100 0 Laba ditahan 3869 5466 1597 Laba tahun berjalan 1618 1769 151 Jumlah Pasiva 9944 12233 1748 0 3419 Total
Contoh Laporan Sumber dan penggunaan Dana Sumber Penggunaan Dana Berasal dari operasi: Berkurangnya piutang khusus 3 Menurunnya biaya dibayar dimuka 21 Total Penyusutan/depresiasi 357 Berkurangnya uang muka mesin 509 Bertambahnya hutang bank 777 Bertambahnya biaya yg hrs dibayar 4 Laba ditahan 1597 Keuntungan netto 151 Jumlah 3419 Bertambahnya kas 6 Bertambahnya piutang 1370 Bertambahnya persedian 320 Bertambahnya tanah 3 Bertambahnya bangunan 73 Bertambahnya mesin 1282 Bertambahnya kendaraan 63 Bertambahnya inventaris A 56 Bertambahnya uang muka lain 6 Berkurangnya utang dagang 240 Jumlah 3419
Contoh Laporan Sumber dan penggunaan Dana
TUGAS Kerjakan latihan soal berikut ini
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN
1 Rasio Likuiditas Menunjukkan kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban finansial yang berjangka pendek tepat pada waktunya. 2. Rasio Aktivitas Menunjukkan sejauh mana efisiensi perusahaan dalam menggunakan aset untuk memperoleh penjualan. 3. Rasio Leverage Menunjukkan kapasitas perusahaan untuk memenuhi kewajiban baik jangka pendek maupun jangka panjang. 4. Rasio Profitabilitas Mengukur seberapa besar kemampuan perusahaan memperoleh laba baik dalam hubungannya dg penjualan, aset maupun laba bagi modal sendiri
Formula Rasio Keuangan 1 Rasio Likuiditas 1. Rasio Aktivitas
Formula Rasio Keuangan 3. Rasio Leverage 4. Rasio Profitabilitas
ANALISIS DISKRIMINAN Pada dasarnya analisis diskriminan terdiri tiga tahap: 1 Menyusun klasifikasi kelompok yang bersifat saling ekslusif, 2 Mengumpulkan data untuk pengamatan dalam kelompok, 3 Menurunkan kombinasi linier dari ciri-ciri tersebut yang paling baik mendiskriminasikannya diantara kleompokkelompok (“paling baik” artinya kombinasi yang meminimumkan peluang adanya kesalahan klasifikasi)
ANALISIS DISKRIMINAN Altman menggunakan analisis diskriminan dengan menyususn suatu model untuk memprediksi kebangkrutan perusahaan. Ia mengambil sampel yang terdiri dari 66 Fungsi diskriminan Z yang ditemukanperusahaan adalah: manufaktir, setengah diantaranya mengalami kebangkrutan. Z=0, 012 X 1 + 0, 014 X 2 + 0, 033 X 3 + 0, 006 X 4 + 0, 999 X 5 Nilai kritis Z yang membedakan antara perusahaan yang bangkrut dengan yang tidak bangkrut adalah 2, 675.
Neraca PT. AB
LAPORAN RUGI LABA
- Slides: 22