Am Mut hngt der Erfolg EMobilitt Steuerliche Begnstigungen

“Am Mut hängt der Erfolg” E-Mobilität Steuerliche Begünstigungen 15. 9. 2016 Autohaus Dallamassl St. B Mag. Martin Schober Geschäftsführer elixa Steuerberatungs Gmb. H

“Am Mut hängt der Erfolg” Inhalte für Alle: NOVA-Befreiung (Normverbrauchsabgabe) VERSICHERUNGSSTEUER-Befreiung für Unternehmer: VORSTEUER-Abzug für Dienstnehmer: SACHBEZUG-Befreiung Exkurs: e-Bike

“Am Mut hängt der Erfolg” NOVA Befreiung NOVA-Grundlage = CO 2 -Ausstoß Basis Brutto Kaufpreis: . . . unter 10% für emissions-effiziente KFZ. . . bis 32% wenn wesentlich über 200 g/km Ausstoß. . . Zuschlag/Malus über 250 g/km (20 EUR/g) NOVA Befreiung und weitere Steuer. Anreize nur für reine Elektro KFZ Hybrid bzw Range-Extender = NOVA-pflichtig => siehe www. nova-rechner. at NOVA Versicherungs- Vorsteuer- Sachbezug- steuer Abzug Befreiung E-Bike

“Am Mut hängt der Erfolg” NOVA Rückvergütung bei Übersiedlung ins Ausland neu ab 2016: auch bei Verkauf ins Ausland bspw: Verkauf zu 1/4 der eigenen Ankaufkosten => 25% NOVA-Erstattung NOVA Versicherungs- Vorsteuer- Sachbezug- steuer Abzug Befreiung E-Bike

“Am Mut hängt der Erfolg” VERSICHERUNGSSTEUER Befreiung jährliche Motorbezogene Versicherungssteuer KW PS EUR 80 109 416, 64 90 122 491, 04 100 136 570, 24 110 150 649, 44 120 163 739, 44 130 177 829, 44 147 200 982, 44 184 250 1. 315, 44 NOVA Versicherungs Vorsteuer- Sachbezug- steuer Abzug Befreiung E-Bike

“Am Mut hängt der Erfolg” VORSTEUER Abzug Übersicht „Salzburger Steuerdialog/BMF“ 2016: PKW Anschaffungs kosten (in Euro) Vorsteuerabzug PKW Vorsteuerabzug Ladestation Vorsteuerabzug Betriebskosten Kleinbus Voll Ja Ja < 40. 000 Voll (max € 6. 667, ) Ja Ja 40. 000 > 80. 000 € 6. 667, 00 Ja Ja für wertabhängige Kosten = anteilig für wertabhängige Kosten = nein Ankauf vor 2016: positive Vorsteuer-Korrektur möglich (1/5 pa) NOVA Versicherungs- Vorsteuer Sachbezug- steuer Abzug Befreiung E-Bike

“Am Mut hängt der Erfolg” Publikums Frage Ist der Gewinnfreibetrag (13%) für Elektro-PKW nutzbar, wie für andere Vorsteuer-abzugsfähige KFZ ? JA NOVA NEIN Versicherungs- Vorsteuer Sachbezug- steuer Abzug Befreiung E-Bike

“Am Mut hängt der Erfolg” SACHBEZUG Befreiung (für Dienstnehmer) 2016: Anhebung Sachbezug (für Privatnutzung) auf 2 % (pm vom KFZ-Neuwert) max € 960, - pm => max € 11. 520, - pa … vor rd 3 Jahren nur max € 600, - pm (€ 7. 200, - pa) = + 60% !! NOVA Versicherungs- Vorsteuer- Sachbezug steuer Abzug Befreiung E-Bike

“Am Mut hängt der Erfolg” SACHBEZUG Befreiung (für Dienstnehmer) Begünstigungen: => Elektromotor: kein Sachbezug => ½ Sachbezug, wenn unter 500 km privat/pm (Anreise zu Dienstort = privat) => Ökologisierung - 2016: CO 2 -Ausstoß bis 130 gr/km: bleibt bei 1, 5 % - „ 130 gr/km“ = jährlich abfallend bis 2020 (118 gr/km) NOVA Versicherungs- Vorsteuer- Sachbezug steuer Abzug Befreiung E-Bike

“Am Mut hängt der Erfolg” „Sachbezug“ Unternehmer und GMBH GF => Eigenverbrauch bei Unternehmer NICHT steuerfrei !! GMBH-Gesellschafter-Geschäftsführer: Sachbezug „ 2%“ pm muss nicht zwingend angewendet werden => Sachbezug von tatsächl. „%-Privatanteil“ berechnen = meist günstiger !! (siehe auch elixa. NEWS, www. elixa. at) … „täglich grüßt das lupenreine Fahrtenbuch“ … via GPS ? Alternative: KFZ privat und KM-Geld-Verrechnung an Kap. Ges. (Achtung: Lohnnebenkosten 8% !!) NOVA Versicherungs- Vorsteuer- Sachbezug steuer Abzug Befreiung E-Bike

“Am Mut hängt der Erfolg” Exkurs: e BIKE – Vorsteuer Abzug ? Finanz verwaltung: kein Vorsteuerabzug für Unternehmer (da „Motor-Kraftrad") … jedoch … • die körperliche Bewegung ist ein zentrales Element. . . e-Bikes werden gleich einem Fahrrad genutzt, weniger als "Motor-Rad". • Elektrofahrräder sind daher auch vom Kraftfahr-Gesetz (KFG) ausgenommen. Þ m. E: Qualifizierung als Fahrrad, daher steht der Vorsteuerabzug zu NOVA Versicherungs- Vorsteuer- Sachbezug- steuer Abzug Befreiung E Bike

“Am Mut hängt der Erfolg” Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!

“Am Mut hängt der Erfolg” Danke für Ihre Aufmerksamkeit! Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!