AKUNTANSI REKENING TAMU Presented by Prasetyo Widyo Iswara

AKUNTANSI REKENING TAMU Presented by Prasetyo Widyo Iswara, S. E. , M. A. AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Tujuan Pembelajaran bab ini: a. Memahami transaksi debet dan kredit pada rekening tamu, b. Menyiapkan laporan harian penerimaan kas, c. Menyiapkan laporan harian piutang tamu AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Rekening Tamu § Transaksi-transaksi yang dicatat pada piutang hotel kepada tamu-tamu yang masih tinggal di hotel § Disiapkan setelah tamu mendaftar (check in) dan melengkapi kartu registrasi AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Informasi yang didapat dari Kartu Registrasi q q q Nama Tamu Jumlah Orang Tujuan Berkunjung Lama Tinggal Alamat Tamu Kebangsaan Tamu Tanda Identitas Tamu Jenis Kamar yang diminta Harga Kamar Tanda Tangan Tamu Tanda tangan karyawan hotel saat melayani saat check in Syarat-syarat yang harus dipenuhi oleh tamu selama tinggal di hotel AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Jenis-Jenis Jurnal khusus yang lazim dalam industri perhotelan terdiri dari: 1. Jurnal Penerimaan Kas 2. Jurnal Pengeluaran Kas 3. Jurnal Penjualan 4. Jurnal Penyesuaian 5. Jurnal Biaya Gaji 6. Jurnal harga pokok makanan dan minuman 7. Jurnal pengendalian piutang (penjualan kredit) AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Fungsi kartu Registrasi: 1. Sebagai dasar dalam membebankan jasa kamar dan jasa-jasa lainnya yang telah dinikmati oleh tamu ke dalam rekeningnya selama tinggal di hotel 2. Petugas hotel dengan mudah membebankan biaya kamar ke rekening tamu sesuai dengan harga kamar yang dicantumkan pada kartu registrasi 3. Dapat dijadikan alat informasi untuk mengetahui segmen tamu hotel dengan perilaku serta tujuan berkunjung 4. Bila terjadi keraguan dalam mencatat suatu transaksi lain di luar jasa kamar maka petugas hotel dapat membandingkan tanda tangan tamu yang tercantum di kartu registrasi dengan tanda tangan pada voucher jasa yang dinikmati tersebut. AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Contoh kartu registrasi: Hotel Gandapura Jalan Pantai Melati 107 Seminyak Kuta Telepon 0361 222888 http: //www. gandapura. htl email: sales@gandapura. co. id KARTU REGISTRASI NAMA TAMU: . . Tanggal datang: . . Alamat Rumah: . . Alamat email: . . Identitas: . . Tujuan berkunjung : Bisnis/ Liburan/ Lainnya: Tanggal berangkat: . . . Kebangsaan: . . . . Tanggal lahir: . . Nomor kamar: Harga Kamar: . . . Jenis Kamar. . . . Jumlah Tamu: . . . . Pembayaran: Tunai/ . . . Kartu Kredit/ Lainnya: . . . . Agen/ Lembaga: . . . . 1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2. Hotel tidak bertanggung jawab atas kehilangan uang/barang berharga yang tidak disimpan dalam safe deposit box yang ada dikamar. Safe deposit box merupakan fasilitas gratis untuk tamu hotel. 3. Waktu untuk meninggalkan hotel pukul 12. 00 siang. Bila tamu hendak tinggal melampaui batas waktu tersebut tanpa beban kamar agar sebelumnya menghubungi petugas hotel. 4. Selamat menikmati jasa-jasa hotel kami. Tanda Tangan tamu: Petugas hotel: AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Jasa-jasa hotel yang dibebankan dicatat pada sisi debet pada rekening tamu diantaranya: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Kamar Restoran Room service Laundry and dry cleaning Telpon Diskotik Spa Jasa lainnya AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Contoh Rekening Tamu Hotel Gandapura Jl. Pantai Melati 107 Seminyak Kuta Bali-Indonesia 210 Tn. Yakin H. (1) Indonesia Jl. Gadilala 27 Jakarta 10120 Rp 220. 000 Tanggal Dibebankan ke: AKUNTANSI HOTEL Keterangan Debet 05/05/2006 03/05/2006 Kredit Tanda tangan tamu: Saldo Pertemuan ke 4

Pada akuntansi rekening tamu, seluruh jasa hotel yang dinikmati oleh tamu hotel yang dibebankan ke rekening kamarnya. AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Contoh transaksi pada rekening tamu, pada tanggal 3 Mei 2006 Tuan Yakin H telah menikmati jasa room service sebesar Rp 44. 000 yang dibebankan ke rekening kamarnya. Hotel Gandapura Jl. Pantai Melati 107 Seminyak Kuta Bali-Indonesia Tanggal 03/05/2006 Dibebankan ke: AKUNTANSI HOTEL Keterangan Room service Kamar 210 Tn. Yakin H. (1) 05/05/2006 Indonesia 03/05/2006 Jl. Gadilala 27 Jakarta 10120 Rp 220. 000 Debet Kredit Saldo Rp 44. 000 Rp 220. 000 Rp 264. 000 Tanda tangan tamu: Pertemuan ke 4

Melanjutkan contoh diatas, pada tanggal 4 Mei 2006 Tuan Yakin H membayar tunai sebagian rekening kamar sebesar Rp 100. 000 dan tanggal 4 Mei Tuan Yakin H check out manajemen hotel memberikan discount pada harga kamar sebesar Rp 20. 000 per malam maka discount ini harus dicatat agar mengurangi beban kamar Tuan Yakin H. AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Hotel Gandapura Jl. Pantai Melati 107 Seminyak Kuta Bali-Indonesia 210 Tn. Yakin H. (1) Indonesia Jl. Gadilala 27 Jakarta 10120 Rp 220. 000 Tanggal 03/05/2006 04/05/2006 Dibebankan ke: AKUNTANSI HOTEL Keterangan Room service Kamar Pembayaran tunai Kamar Penyesuaian harga kamar Debet Rp 44. 000 Rp 220. 000 05/05/2006 03/05/2006 Kredit Saldo Rp 44. 000 Rp 264. 000 Rp 100. 000 Rp 164. 000 Rp 384. 000 Rp 40. 000 Rp 344. 000 Tanda tangan tamu: Pertemuan ke 4

Hal-hal khusus yang mungkin terjadi: 1. 2. 3. 4. Tamu meninggalkan hotel tanpa menyelesaikan rekening Salah pembebanan untuk jasa-jasa hotel Tamu memberikan tips pada saat check out Penanganan rekening tamu rombongan AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Contoh isian rekening master bill (Rekening Tamu Rombongan) Hotel Gandapura 212 Tn. Budi Daya (15) Jl. Pantai Melati 107 Seminyak Kuta Bali-Indonesia MASTER BILL Rp 3. 000 Tanggal Keterangan 05/05/2006 Kamar 06/05/2006 Kamar Dibebankan ke: AKUNTANSI HOTEL Debet Rp 3. 000 05/05/2006 03/05/2006 Kredit Saldo Rp 3. 000 Rp 6. 000 Tanda tangan tamu: Pertemuan ke 4

Contoh isian rekening extra bill (Rekening Tamu Pribadi Rombongan) Hotel Gandapura Jl. Pantai Melati 107 Seminyak Kuta Bali-Indonesia 212 Tn. Budi Daya (1) EXTRA BILL Jalan Jati Diri 128 Jakarta 10220 Tanggal Keterangan 05/05/2006 Room service 06/05/2006 Room service Dibebankan ke: AKUNTANSI HOTEL Debet Rp 44. 000 Rp 36. 000 05/05/2006 03/05/2006 Kredit Saldo Rp 44. 000 Rp 80. 000 Tanda tangan tamu: Pertemuan ke 4

Laporan Penerimaan Kas dibuat oleh petugas kasir dengan sumber dokumen berikut: 1. Rekening Tamu dan atau kuitansi untuk penerimaan kas 2. Formulir (voucher) paid out untuk kas yang dikeluarkan 3. Formulir penukaran uang asing untuk penerimaan uang asing AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Contoh isian laporan penerimaan kas: Kasir: . . Waktu tugas: . . Hari/tanggal: . . Penerimaan Kas (Rp) Pengeluaran (Rp) No. Voucher No. Kamar Nama Tamu Jumlah Keterangan No. Voucher No. Kamar Nama Tamu Jumlah 01245 623 Tn. Budi Rp 875. 000 Deposit 0225 511 Mr Choi Rp 200. 000 01246 603 Mr. Blurs Rp 1. 235. 000 Check out 0226 408 Tn Toni Rp 125. 000 Laporan Penukaran Uang Asing (Rp) Rekapitulasi Penyetoran Uang Asing (Rp) Jumlah Uang Jenis uang Jumlah Uang Jumlah No. Voucher No. Kamar Nama Tamu Asing Jumlah Rupiah asing Asing Rupiah 03102 425 Mr. Tanaka ¥ 5. 000 Rp 350. 000 ¥ 5000 Rp 350. 000 03103 502 Mr. Schartz £ 200 Rp 2. 400. 000 USD 300 Rp 270. 000 € 200 Rp 240. 000 Kasir yang bertugas: (Mulyadi) AKUNTANSI HOTEL (Hatanni) (Ismail) Pertemuan ke 4

Contoh isian rekening city ledger: No. Voucher 03251 /03271 No. Kamar Nama Tamu 523 Mr. Sun K. C 416 Tn Antonio K. AKUNTANSI HOTEL Debet Rp 3. 185. 000 Rp 2. 421. 750 Kredit Saldo Rp 3. 185. 000 Rp 2. 421. 750 Pertemuan ke 4

Contoh D Card Report: Night Auditor: . . . . Nomor Keterangan Debet 1 Kamar 2 Restoran 3 Room Service 4 Spa 5 Paid Out 6 Transfer debet 7 Total Debet Kredit 8 Pembayaran Tunai 9 City Ledger 10 Transfer Credit 11 Adjustment 12 Total Kredit 13 Saldo hari ini 14 Saldo Kemarin 15 Saldo sampai dengan hari ini 13 -24 16 Trial balane Night Auditor yang bertugas (. . . ) AKUNTANSI HOTEL (. . . ) Tanggal: . . . . Jumlah (. . . ) Pertemuan ke 4

Contoh Transkrip rekening Tamu Night Auditor: . . . . Tanggal: . . . . Pembelian Saldo Kemarin Kamar No. Kamar Restoran Room Service Spa Telp Adjustment City Ledger Saldo hari ini Saldo s. d hari ini Tunai Night Auditor (. . . ) (. . . )

TERIMA KASIH AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4