AKUNTANSI KAS By Hajar Cherry Puspalillah Capaian Pembelajaran

AKUNTANSI KAS By: Hajar Cherry Puspalillah

Capaian Pembelajaran: • Mahasiswa dapat menjelaskan sumber -sumber pendapatan kas hotel, • Mahasiswa dapat melengkapi jurnal penerimaan kas dan jurnal pengeluaran kas

Introduction • Kas merupakan aktiva hotel yang paling likuid. • Kas hotel ditangani oleh pejabat yang disebut kasir umum (general cashier) • Hotel menerima kas dari outlet cashier dan front office cashier • Hotel mengeluarkan kas untuk pembayaran pembelian kebutuhan operasional hotel.

Sumber-sumber Penerimaan Kas Sumber penerimaa n kas hotel terdiri dari: • 1. Kegiatan operasional hotel, yaitu : • Penjualan tunai jasa kamar, makanan, minuman, dan jasa lainnya. • Pembayaran piutang hotel oleh pihak ketiga • Pembayaran dimuka untuk pemesanan kamar (advance reservation deposit), perjamuan (banquet) dan sewa/kontrak ruangan toko/perkantoran yang ada di area dan atau di lobi hotel

Sumber-sumber Penerimaan • 2. Pendanaan dari pihak ketiga Kas Sumber penerimaa n kas hotel terdiri dari: yaitu utang jangka panjang • a. Kredit investasi adalah kredit jangka menengah/panjang yang diberikan kepada (calon) debitur untuk membiayai barang-barang modal dalam rangka rehabilitasi, modernisasi, perluasan ataupun pendirian proyek baru, misalnya untuk pembelian mesin-mesin, bangunan dan tanah, yang pelunasannya dari hasil usaha dengan barang-barang modal yang dibiayai

Sumber-sumber Penerimaan Kas Sumber penerimaa n kas hotel terdiri dari: • b. Hipotek yaitu instrumen utang dengan pemberian hak tanggungan atas properti dan peminjam kepada pemberi pinjaman sebagai jaminan terhadap kewajibannya; • c. Obligasi merupakan suatu pernyataan utang dari penerbit obligasi kepada pemegang obligasi beserta janji untuk membayar kembali pokok utang beserta kupon bunganya kelak pada saat tanggal jatuh tempo pembayaran.

Sumber-sumber Penerimaan Kas Sumber penerimaa n kas hotel terdiri dari: • d. Saham adalah surat berharga yang menunjukkan bagian kepemilikan atas suatu perusahaan.

Penerimaan Kas dari Penjualan Jasa Hotel Front Office Cashie r Kas yang diterima oleh FOC bersumber dari tamu yang check out, advance reservation deposit, banquet, etc Uang kas yang diterima oleh FOC harus disetorkan ke manajemen melalui general cashier Outlet Cashie r Penjualan makanan dan minuman terjadi di F&B outlet, ex: restaurant, coffee shop, room service, bar, etc Uang kas yang diterima oleh FOC harus disetorkan ke manajemen melalui general cashier

Mekanisme Penyetoran Kas • Agar kas yang diterima terkendali dan sampai kepada manajemen, diperlukan mekanisme penyetoran kas dari FOC dan OC ke general cashier. • Uang kas yang disetorkan ke manajemen melalui general cashier di masukkan ke amplop khusus

Hotel Gandapura Amplop Setoran Kas Tanggal : Kasir : Seksi : Waktu tugas : 28 Januari 2007 Yogi + Aga Front Office Cashier dari pukul 07. 00 sampai pukul 15. 00 Tunai Rupiah Rp Rp Jumlah 5. 000 10. 000 50. 000 100. 000 200. 000 500. 000 1. 000 USD 50 x 1 Rp Jumlah 500. 000 Traveller's checques Yen Jepang ¥ 1000 Rp 80. 000 Rp Rp 2. 445. 000 Rp 500 x 10 Rp 1. 000 x 10 Rp 5. 000 x 10 Rp 10. 000 x 10 Rp 20. 000 x 10 Rp 50. 000 x 10 Rp 100. 000 x 10 Tunai Asing Over/short Jumlah yang disetor Tanda tangan kasir

REKAPITULASI PENERIMAAN KAS Rekapitulasi penerimaan kas dibuat oleh general cashier untuk tujuan pelaporan kas kepada manajemen.

Jurnal Penerimaan Kas Jurnal penerimaan kas merupakan buku untuk mencatat semua kas yang diterima oleh hotel Rekapitulasi penerimaan kas merupakan salah satu dokumen untuk melengkapi jurnal penerimaan kas Jurnal penerimaan kas dibukukan secara kronologis

Pembukuan Jurnal Penerimaan Kas Pencatatan Debet: kas dan rekening bank hotel Pencatatan Kredit: Piutang tamu/city ledger

JURNAL PENERIMAAN KAS

PENGELUARAN KAS Pengeluaran kas di hotel dilakukan secara terpusat oleh General Cashier. Dokumen pendukung yang dijadikan dasar oleh general cashier untuk melakukan pembayaran, antara lain : • Permintaan pembelian barang dari gudang (storeroom requisition) • Order pembelian (puchase order) • Laporan Penerimaan Barang (Receiving report) • Nota dari rekanan (Invoice) Transaksi pengeluaran kas dicatat pada jurnal pengeluaran kas

JURNAL PENGELUARAN KAS

THANK YOU Any Questions?

LATIHAN: 1. Data pada rekapitulasi setoran kas Hotel Onoff seperti di bawah ini : Front Office Cashier Periode Setoran Kas Paid-Out 20. 5 1 -7 Mei 2016 00 2. 000 21. 7 8 -15 Mei 2016 00 2. 400 22. 8 16 -23 Mei 2016 00 1. 000 23. 4 24 -31 Mei 2016 00 1. 200 Restoran A Bar C Selisih Kas 500 7. 800 5. 200 - 6. 800 6. 100 200 6. 400 4. 800 300 7. 100 5. 500 Dari data rekapitulasi setoran kas di atas, saudara diminta untuk : a. Membukukan setoran kas periode Mei 2016 pada Jurnal Penerimaan Kas

LATIHAN: 2. Perhatikan dokumen-dokumen di bawah ini : a. 5 mei 2016 laporan penerimaan perishables dari Toko Oyi seharga Rp. 12. 700 b. 8 mei 2016 laporan penerimaan alat tulis kantor dari Toko Dunia ATK seharga Rp. 17. 200, nomor cek ATK 8516234 c. 9 mei 2016 laporan penerimaan groceries dari Toko Cus seharga Rp. 14. 000 d. 25 mei 2016 permintaan pembayaran gaji dari payroll untuk Mei sebesar Rp. 22. 500 Dari data di atas, saudara diminta untuk : a. Membukukan transaksi tersebut pada jurnal pengeluaran kas