AKTA STAE 1 Wykaz aktw prawnych 2 Wykaz

AKTA STAŁE 1. Wykaz aktów prawnych 2. Wykaz dokumentów zawierających opis systemów zarządzania i kontroli 3. Plany audytu 4. Sprawozdania z wykonania planów audytu 5. Inne, np. analiza ryzyka

AKTA BIEŻĄCE 1. Imienne upoważnienie do przeprowadzania aw 2. Program zadania zapewniającego 3. Dokumenty z narad otwierających i zamykających 4. Dokumenty sporządzone przez audytora i otrzymane od osób trzecich 5. Informacje, wyjaśnienia, dokumenty, oświadczenia 6. Sprawozdanie z przeprowadzenia aw 7. Dokumentacja dotycząca przeprowadzonych czynności sprawdzających

DOWODY AUDYTOWE Lp. Dowód 1. Dostateczny Wymagania Oparty na faktach, przekonujący 2. Kompetentny Rzetelny, najlepszy możliwy do uzyskania przy użyciu właściwej techniki 3. Istotny Wspiera ustalenia audytu i jest powiązany z obiektami audytu 4. Użyteczny Pozwala zrealizować cele audytu

RODZAJ DOWODU Lp. Rodzaj dowodu Charakterystyka 1. Kontrola dokumentów Wysoka wiarygodność 2. Kontrola fizyczna Udowadnia istnienie 3. Potwierdzenie zewnętrzne Pozytywne jest bardziej wiarygodne niż negatywne. Pisemne ma większą wartość. Konkretna informacja jest bardziej wiarygodna niż tylko akceptacja 4. Powtórzenie działania Wysoka wiarygodność JA Testy Przeglądowe, zgodności, rzeczywiste 5.

PORÓWNANIE WARTOŚCI DOWODÓW 1. Silne Słabe 2. Obiektywne Subiektywne 3. Niezależne od operacji JA Przygotowane przez audytowanego 4. Potwierdzone Niepotwierdzone 5. Z dokumentów przygotowanych terminowo Z dokumentów przygotowanych po terminie 6. Dokumenty Opinie 7. Opinie ekspertów Opinie osób słabo poinformowanych 8. Bezpośrednie Pośrednie 9. Uzyskane przy silnej kontroli Uzyskane przy słabej kontroli wewnętrznej 10. Próbkowanie statystyczne Próbkowanie niestatystyczne

ŹRÓDŁA I RODZAJE DOWODÓW Lp. Źródła dowodu Charakterystyka 1. dowody wewnętrzne tworzone przez audytowanego i pozostające pod jego kontrolą 2. dowody wewnętrzne - tworzone przez audytowanego zewnętrzne a następnie pozostające pod kontrolą zewnętrzną 3. dowody zewnętrzne - tworzone przez jednostkę wewnętrzne zewnętrzną a następnie pozostające pod kontrolą audytowanego 4. dowody zewnętrzne tworzone przez jednostkę zewnętrzną i pozostające pod jej kontrolą