AGENDA 1 Aspectos Generales de la Corporacin Nacional

AGENDA 1. - Aspectos Generales de la Corporación Nacional de Electricidad Regional Santa Elena. • Base Legal • Organigrama Estructural 2. - Planteamiento del Problema 3. - Objetivos: • Objetivo General • Objetivos Específicos 4. - Justificación del Problema 5. - Análisis Situacional • Análisis Interno • Análisis Externo 6. -Fundamentos Teóricos 7. - Desarrollo del Ejercicio Práctico del Examen Especial. 8. - Conclusiones y Recomendaciones.

ASPECTOS GENERALES DE LA CORPORACIÒN NACIONAL DE ELECTRICIDAD – REGIONAL SANTA ELENA Regional Santa Elena EMPRESAS FUSIONADAS Ø EMEPE C. A. Ø EMELGUR S. A. Ø EMELSUCUMBIOS Ø EMELMANABI Ø EL ORO S. A. Ø LOS RIOS C. A. Ø EMELSA Ø MILAGRO C. A. Ø SANTO DOMINGO S. A. Ø BOLIVAR S. A. Área de concesión 6775 km 2 115. 547 3´ 425. 684, 03 Cantones: • La Libertad • Salinas • Santa Elena • Playas • Zonas Rurales del Cantón Guayaquil Usuarios Valores Consignados como Depósitos en Garantías

ASPECTOS GENERALES DE LA CORPORACIÒN NACIONAL DE ELECTRICIDAD – REGIONAL SANTA ELENA BASE LEGAL Derechos Constitucionales del Estado Regulaciones legales y reglamentarias del sector Unidades Controladoras • Constitución de la República del Ecuador • Ley Orgánica de Defensa del Consumidor • La Ley de Régimen del Sector Eléctrico y sus Reglamentos. • Regulaciones y Pliegos Tarifarios emitidos por CONELEC para la prestación del servicio de electricidad. • Manuales de Comercialización y Distribución de energía • Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado • Ley Orgánica de Empresas Públicas • Normas de Control Internos

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA PROCEDIMIENTOS CONCILIACIONES • Falta de procedimientos de control interno, en la consignación, actualización, registros, incautación y devolución de los valores entregados por los usuarios, como depósitos en garantía. • La falta de conciliaciones mensuales de saldos entre las áreas comercial y financiera, ha ocasionado incoherencia en las cifras reflejadas en los Estados Financieros 1 • CNEL Regional Santa Elena, mantiene en la Cuenta Depósitos en Garantía una diferencia de 133. 912, 23 USD entre las cifras registradas en las áreas: financiera y 31 DICIEMBRE 2011 comercial.

OBJETIVO GENERAL Efectuar un examen especial a la consignación y administración de los valores entregados como depósitos en garantía por los usuarios de la Corporación Nacional de Electricidad – CNEL Regional de Santa Elena. OBJETIVOS ESPECIFICOS 1. Realizar un diagnóstico situacional de la administración y control de los valores consignados por los usuarios como depósitos en garantía. 2. Evaluar el cumplimiento de las normativas vigentes con respecto a la administración y devolución de los depósitos en garantía. 3. Elaborar el informe del examen especial a la consignación y administración de los valores entregados como depósitos en garantía por los usuarios de la Corporación Nacional de Electricidad – CNEL Regional de Santa Elena

JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA En los tres últimos años, este rubro refleja diferencia entre el saldo contable y la cuenta abonados en el área comercial. Considerada en el PA 2011; debido a modificaciones ha sido excluida. Evaluar la fortaleza y debilidades del control interno Usuarios 105. 944 Consignación como depósitos en garantía $ 3, 425. 684, 03 Determinar las acciones correctivas y preventivas en la administración de estos fondos. Determinar cumplimiento de las normas legales, en la ADM. de los depósitos en garantía. Identificar la veracidad de los valores migrados de la cuenta depósitos en garantía, al nuevo sistema informático en el área comercial.

ANÁLISIS SITUACIONAL – CNEL. INTERNO: Determinar fortalezas y debilidades de la empresa, con la finalidad de mantener y desarrollar una ventaja competitiva. Proceso a Auditar en la consignación y administración de los depósitos en garantía. • Determinación del valor a consignar como Depósito en Paso 1 Garantía para los servicios nuevos. • Determinación del valor a consignar por actualización del Paso 2 Depósito en Garantía para usuarios con servicios existentes • Suspensión del servicio e incautación de valores consignados Paso 3 como Depósitos en Garantías

ANÁLISIS SITUACIONAL - INTERNO Determinación del valor a consignar como Depósito en Garantía para un Nuevo Servicio

ANÁLISIS EXTERNO FACTOR POLÍTICO • • • Manejo de políticas energéticas Manejo de subsidios al servicio En el nombramiento de representantes. FACTOR ECONÓMICO • Proyectos energéticos que ayudan a suplir el déficit de la demanda eléctrica en el país. Impacto económico en la aplicación de impuestos en el área de concesión. • INFLUENCIAS MACROECONOMICAS FACTOR SOCIAL FACTOR TECNOLÓGICO • • Mejorar la calidad del servicio Ejecutar programas para servir a los sectores más desposeídos y sin costo. • Ha permitido relacionar el proceso físico de energía, basada en fuentes de energía renovable. • Leyes y reglamentos que regulan el sector energético. • Nacionales e internacionales. FACTOR LEGAL PROVEEDORES sus

DESARROLLO DEL EJERCICIO PRÁCTICO EXAMEN ESPECIAL A LA CONSIGNACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE LOS VALORES ENTREGADOS COMO DEPÓSITOS EN GARANTÍAS POR LOS USUARIOS DE LA CORPORACIÓN NACIONAL DE ELÉCTRICIDAD – CNEL REGIONAL SANTA ELENA. PERIODO COMPRENDIDO : DEL 01 DE ENERO DE 2009 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

INFORMACIÓN INTRODUCTORIA Motivo del Examen En cumplimiento al Capítulo de Planificación Anual de Auditoria Interna, para el año 2012 y basado en la orden de trabajo # 006 -AIN-2012 de fecha 2 de Julio del 2012 se procedió a realizar el Examen Especial a la Consignación y Administración de los valores entregados como depósitos en Garantías por los Usuarios de la CNEL – Regional Santa Elena, correspondiente al periodo del 1 de Enero de 2009 al 31 de Diciembre de 2011. Objetivo General del Examen. Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que regulan la consignación, administración, registros y devolución de los depósitos en garantías.

Objetivos Específicos. Certificar el cumplimiento de las políticas, normas y procedimientos de control interno, implementadas por la CNEL Regional Santa Elena para: • Determinar los valores a consignar por los usuarios como depósito en garantía y su actualización. • Certificar el registro individual de estos valores, en el sistema de las áreas comercial y financiera. • Evaluar la administración y réditos financieros, que estos recursos económicos han generados. • Analizar las liquidaciones de los depósitos en garantía, cuando los usuarios deciden prescindir del servicio. Alcance del Examen Cubrió la evaluación de las actividades desarrolladas entre el 1 de Enero de 2009 al 31 de Diciembre de 2011, así como los procedimientos aplicados en los diferentes procesos.

Montos de Recursos a Examinar Basado en las cifras reflejadas en los Estados Financiero de los periodos 2008, 2009, 2010 y 2011, CNEL Regional Santa Elena, mantiene en la cuenta contable 2. 2. 2. 3. 01. 001 ¨Depósitos en Garantía¨ los siguientes saldos: 2, 525, 958. 43 2, 877, 198. 29 3, 128, 235. 48 3, 425, 684. 03 Años 351, 239. 86 2008 2009 2010 Saldos 251, 037. 19 2011 297, 448. 55 Incremento anual

Valores extraídos del Sistema Comercial ESTADO DEL SERVICIO TOTAL CLIENTES TOTAL VALOR ACTIVOS 85. 604 2. 973. 484, 30 CORTADOS 14. 257 285. 870, 12 RETIRADOS 14. 487 276. 608, 52 NO IDENTIFICADOS 1. 197 23. 841, 96 TOTAL DE USUARIOS RETIRADOS CON NEGATIVOS TOTAL DE USUARIOS 115. 545 2 115. 547 3. 559. 804, 90 -208, 64 3. 559. 596, 26

RESULTADO DEL EXAMEN ESPECIAL 1. - Incumplimiento a recomendaciones emitidas por Comisario Revisor. CONDICIÓN Incumplimiento a recomendaciones emitidas por el Comisario revisor, para mejorar el sistema de control, depurar saldos entre el Sistema Comercial y Contabilidad y administrar de manera independiente los recursos CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN Se mantienen Inconsistencia de Se evidencia Gerente Regional. - desactualizado el saldos de la inobservancia por Disponer al Gerente Ley Orgánica de la catastro de los Cuenta parte de los Administrativo Contraloría General Depósitos en administradores Financiero, que en del Estado Art. 92 Garantía, que en la aplicación de coordinación con el Recomendaciones dificulta la los correctivos Gerente Comercial y de Auditoria administración sugeridos por el Director de Sistema, Norma de Control recursos. Comisario revisor, apliquen las acciones Interno 600 -02 ocasionando se correctivas y Evaluaciones mantengan preventivas para la Periódicas sobre diferencias entre depuración de los acciones la información saldos del catastro de preventivas o comercial y los Depósitos en correctivas. financiera. Garantía.

2. - Desactualización de Manuales y Reglamentos de Control Interno CONDICIÓN No se evidencian Políticas de Control Interno actualizadas, que permitan analizar los procedimientos aplicados en los procesos de: Consignación, actualización, registro, control, liquidación e incautación de los Depósitos en Garantía CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN Norma de Control Desactualización Se incumplen Se evidencia falta Gerente Regional. - Interno 100 -01 de Manuales y políticas y de gestión por a) Coordinar con los Proporcionar Reglamentos de procedimientos parte de los Directivos y seguridad razonable Control Interno. en los procesos responsables de cada para el logro de los comerciales y las Gerencias: área la objetivos financieros sobre Regional, implementación de institucionales y la los valores Comercial y medidas oportunas protección de los consignado, su Administrativa para corregir las recursos públicos. actualización, Financiera, en la deficiencias del registro, implementación Control Interno. incautación y de políticas, b) Establecer políticas 100 -02 Objetivos del liquidación de los normas y Control Interno. - para la Depósitos en procedimientos, Promover la Administración y Garantía que regulen las Control de los valores eficiencia, eficacia y actividades y consignados por los economía de las afianzar los operaciones. usuarios, mecanismos de considerando que el 100 -03 Responsables registros y reglamento establece del Control Interno. control. la devolución de 200 -07 Coordinación estos valores con sus de las Acciones respectivos intereses. Organizacionales

3. - Diferencia entre los valores registrados en el Estado de Situación Financiera y saldos del Sistema Comercial CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN Se evidencia a) Sistema Uniforme Falta de Reflejar Se evidencia Gerente Regional. - Solicitar al diferencias de de Cuentas Contables conciliaciones inconsistencia omisión de Gerente Comercial que en valores entre las del Sector Eléctrico mensuales de en la controles sobre los coordinación con el Director de cifras registradas que en el párrafo saldos entre la información valores registrados sistema y el Jefe Contador, en los Estados quinto del literal 1. - información financiera, lo en el sistema efectúen un análisis sobre los Financieros y los establece: “…Cada registrada en que dificulta informático, procedimientos empleados en el saldos extraídos mes se debe efectuar las áreas determinar los ausencia de programa informático, verifiquen la del Sistema la conciliación entre el comercial y saldos reales conciliaciones legalidad y veracidad del registro Comercial área comercial y financiera. de los valores mensuales de de sus transacciones, determinen contabilidad con el fin consignados saldos entre las causas de las diferencias de de mantener saneado por los usuarios. áreas comercial y saldos entre estas dos áreas y los saldos de las financiera, e tomar las acciones correctivas y cuentas. incumplimiento a preventivas. b) Norma de Control las normativas Interno 405 -06; vigentes sobre la Conciliaciones de administración de saldos de las cuentas estos valores. Exigir a los Gerentes Comercial y Administrativo Financiero el cumplimiento de las obligaciones determinadas en la Ley de Régimen del Sector Eléctrico y sus Reglamentos, SUCOSE y Normas de Control Interno, especialmente sobre las conciliaciones mensuales de saldos y la administración independiente de estos recursos.

4. Falta de gestiones sobre las actualizaciones de los Depósitos en Garantías. CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN Se evidencia Reglamento Falta de Se mantengan No cuenta con políticas Gerente Regional. - Solicitar al falta de gestión Sustitutivo del control interno valores en de control interno que Gerente Comercial que en en la Reglamento de en la garantía que permitan actualizar los coordinación con el Asesor actualización de suministro de servicio administración no cubren el Depósitos en Garantías Legal presenten un proyecto los depósitos en de eléctricidad. Art. de estos monto y no se evidencian debidamente sustentado, que garantías. 21 Depósitos en recursos. facturado por gestiones de la permita al Director de Garantía. el mes de administración por Sistemas efectuar las consumo. implementar actualizaciones automáticas mecanismos que les de los Depósitos en Garantías, permita efectuar estas basados en los valores acciones, ocasionando facturados mensualmente por se mantengan valores kilovatios de consumo. que no garantizan el pago del mes de consumo actual facturado.

4. Falta de gestiones sobre las actualizaciones de los Depósitos en Garantías.

5. - Duplicación de código de servicio. CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN Entre los 401 -03 Supervisión. - Falta de Duplicación Se evidencia variación a) Gerente Comercial. - servicios Los directivos de la gestión en la de códigos o entre la información Efectúe un análisis de los retirados se entidad, validación o codificaciones registrada en el valores migrados desde el evidencian establecerán depuración de erróneas de sistema comercial y sistema FOX al ODIN sobre los 1197 registros procedimientos de la información los usuarios los valores Depósitos en Garantías y sin nombre ni supervisión de los ingresada al consignados por los elabore un informe sobre el status procesos y nuevo sistema usuarios como resultado obtenido, operaciones, para comercial. Depósito en Garantía detallando las acciones asegurar que y no se observa correctivas implementadas. cumplan con las análisis o acciones b) Gerente Regional. - Solicitar normas, que conlleven a al Director de Sistemas que en regulaciones y medir determinar el grado coordinación con el Gerente la eficacia y de confianza y Comercial diseñen y elaboren eficiencia de los seguridad de sus un módulo en el sistema objetivos registros. comercial que permita institucionales, sin visualizar y controlar los perjuicio del valores consignados como seguimiento Depósitos en Garantías. posterior del control interno.

5. - Duplicación de código de servicio. RESUMEN DEL ESTADO ACTUAL DE LOS SERVICIOS RETIRADOS SIN NOMBRES REGISTROS ESTADO DE LOS USUARIOS CANTIDAD VALORES PORCETAJE CUANTÍA PORCETAJE ACTIVOS 625 52, 21% 9. 635, 87 40, 42% CORTADOS 194 16, 21% 2. 195, 70 9, 21% RETIRADOS 174 14, 54% 6. 896, 14 28, 92% NO IDENTIFICADOS 204 17, 04% 5. 114, 25 21, 45% SUMAN 1197 100, 00% 23. 841, 96 100, 00%

6. - Valores erróneos registrados en el Sistema Comercial. CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN Usuario que 401 -03 Supervisión. - Falta de control Saldos No se realiza control Gerente Comercial. - Solicitar mantiene Los directivos de la interno en la inconsistentes en sobre los registros de a la Dirección de Sistemas un 100, 000. 00 entidad, administración de los valores análisis exhaustivo sobre el como establecerán estos recursos. registrados como consignados por los valor registrado Depósitos en procedimientos de Depósitos en usuarios como erróneamente en el Sistema Garantía, supervisión de los Garantía. Depósitos en Comercial y la revisión de procesos y Garantías, lo que aquellas transacciones que no operaciones, para ocasiona se corresponden a las cuentas asegurar que mantenga saldos de los usuarios cumplan con las irreales entre los normas, sistemas Comercial y regulaciones y medir Financiero, debido a la eficacia y que contablemente eficiencia de los sólo se lleva registro objetivos global de estos institucionales, sin valores. perjuicio del seguimiento posterior del control interno.

6. - Valores erróneos registrados en el Sistema Comercial. Identificación de vivienda y medidor Medidor instalado y activo

7. - Limitaciones al acceso de la información y dependencia del Centro de Computo CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN El sistema Norma de Control Falta de limitación que Se evidencia falta de Gerente Regional. - comercial no Interno rubro 410. - lineamientos y dificulta la gestión del Gerente a) Gestionar la cuenta con un Tecnología de la políticas de ejecución de Comercial en la implementación de un módulo Información, donde control para el controles y crea implementación de informático que permita informático establecen desarrollo y dependencia del un software que le mantener control de los que permita lineamientos y adquisición de Centro de permitan mantener valores consignados, exportar y políticas de control software Cómputo para datos reales de los actualización, liquidación e extraer la para el desarrollo y la obtención de valores consignados incautación. información adquisición de los registros del por los usuarios. b) Exigir al Gerente almacenada Software sistema Administrativo Financiero la en forma aplicativo, el tipo comercial y no aplicación de los controles individual de de infraestructura existe forma de internos, especialmente en: los valores a implementar, certificar la • Proceso de consignación, consignados mantenimiento, veracidad o actualización, liquidación e por los seguridad, plan de grado de incautación de los Depósitos usuarios como contingencia y la confianza de la en Garantías. Depósitos en administración de información • Conciliación de saldos. Garantías los soportes proporcionada técnicos.

8. - Incongruencia en registros de valores devueltos CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN No se evidencia N. C. I. 401 -03 Falta de control, Se mantengan Se evidencia falta de Gerente Comercial. - concordancia en Supervisión. - Los conciliaciones de registrados en el control y a) Coordinar con el Jefe las cifras por directivos de la saldos y sistema procedimientos en Contador y Director de devolución de entidad, sistematización comercial, el registro de las Sistemas la depuración de los valores establecerán de los procesos valores parciales devoluciones de los valores devueltos que aún se registradas en el procedimientos de de liquidación de o totales ya valores consignados mantienen parcial o sistema supervisión de los las devoluciones devueltos a los por los usuarios totalmente registrados en el comercial y procesos y de los Depósitos usuarios. como Depósitos en Sistema Comercial como contable operaciones, para en Garantías y no se Depósitos en Garantías. (contabilidad se asegurar que observan gestiones b) Gestionar con el personal rebaja el monto cumplan con las de los Gerentes de su área, la elaboración de total y comercial normas y Comercial y un manual de control interno se rebaja en regulaciones que Administrativo que permita definir los forma parcial o permitan medir la Financiero, en la procedimientos a emplear por los mantienen eficacia y eficiencia depuración y cada departamento en el inalterables) de los objetivos conciliación de registro, administración, institucionales, sin saldos. devolución y liquidación de los perjuicio del valores consignados por los seguimiento usuarios. posterior del control interno.

8. - Incongruencia en registros de valores devueltos

9. - Falta de gestiones sobre las incautaciones de los Depósitos en Garantías CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN Se evidencia N. C. I. 401 -03 Falta de control y Que se No se evidencia Gerente Regional. - falta de gestión, Supervisión. - Los análisis a los mantenga en el gestión en la Disponer al Gerente Comercial en la directivos de la saldos de la sistema depuración de los la conformación de una incautación de entidad, cuenta abonados comercial a un valores consignados comisión para que en los valores establecerán y Depósitos en total de y registrados como coordinación con el área consignados. procedimientos de Garantías, por 276, 399. 88 USD Depósitos en financiera y la Dirección de supervisión de los parte de los correspondiente Garantías, debido a Sistemas, analicen la procesos y Gerentes: a 14, 489 que se mantienen naturaleza de los valores operaciones, para Comercial y usuarios con valores que registrados en el sistema asegurar que Administrativos servicios debieron ser comercial, determinen los cumplan con las Financieros. retirados. incautados para saldos reales de cada uno de normas y rebajar la deuda de los usuarios con status regulaciones que los usuarios; además retirados y presenten un permitan medir la de no observarse informe detallando las eficacia y eficiencia conciliaciones de acciones correctivas y de los objetivos saldos. preventivas aplicadas en esta institucionales, sin revisión. perjuicio del seguimiento posterior del control interno.

9. - Falta de gestiones sobre las incautaciones de los Depósitos en Garantías

10. - Insuficiencia de fondos en cuentas bancarias. CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN En las Cuentas Incumplimiento al Art. Se utilicen los Falta de Se evidencia falta de Gerente General. - a) Disponer Bancarias no se 21 del R. S. al R. de S. valores inversiones que disponibilidad y en los a los Gerentes: Regional y evidencia la del S. de Elect. ". . . El consignados por permitan auxiliares contables no Administrativo Financiero, disponibilidad de los distribuidor está los usuarios como generar réditos y se observan giros o presenten un informe sobre la 3, 425, 684. 03 USD obligado a mantener disponibles para devolver estos transferencias que acumulación de las reflejado s en los el registro de los cubrir los gastos valores con sus demuestren la inversión disponibilidades de los Estados Financieros valores depositados operativos de la respectivos efectuada con éstos Depósitos en Garantías como Depósitos en en garantía por todos regional. intereses. valores o acciones b) Realizar las gestiones Garantías ; y los y cada uno de los emprendidas por CNEL pertinentes a fin de contratar auxiliares no consumidores, de para generar los réditos los servicios de un fideicomiso muestran giros o modo que sea y efectuar las que permita generar réditos transferencias de devuelto cuando éste devoluciones con sus sobre los valores consignados saldos; que decida prescindir del respectivos intereses, lo por los usuarios como Depósitos muestren la servicio, previa que hace presumir que en Garantías inversión efectuada liquidación de las se están utilizando estos con estos valores. obligaciones valores como pendientes. disponibilidad para pagos corrientes de operaciones. 1 241 067, 89 USD

CONCLUSIONES 1. El desarrollo del presente EXAMEN ESPECIAL A LA CONSIGNACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE LOS VALORES ENTREGADOS COMO DEPÓSITOS EN GARANTÍAS POR LOS USUARIOS DE LA CORPORACIÓN NACIONAL DE ELECTRICIDAD – CNEL REGIONAL SANTA ELENA, permitirá a la administración implementar acciones correctivas y preventivas, y mejorar los procesos de Control Interno. 2. CNEL Regional Santa Elena, no mantiene una estructura sólida que permita aplicar las regulaciones vigentes, para la consignación y administración de los valores, de tal manera que generen réditos y permitan efectuar las devoluciones de los Depósitos en Garantías a los 115 547 clientes o usuarios del servicio con los respectivos intereses 3. No se evidencia actualizaciones de Manuales y Reglamentos de Control Interno, por parte de la Corporación Nacional de Electricidad, que identifiquen las políticas, normas y procedimientos a aplicar por las 10 regionales en las diferentes actividades de las áreas comercial y financiera

CONCLUSIONES 4. Falta de conciliaciones mensuales de saldos entre las áreas comercial y financiera, situación que viene originando por años diferencias de valores, por no contar con un programa que permita mantener control individual de las transacciones de los usuarios y debido a que los registros son llevados en forma global en el sistema comercial y financiero 5. Ausencia de gestión del área comercial por mantener actualizados los Depósitos en Garantías de los usuarios, ocasionando con ello que se mantengan consignados valores que no garantizan el monto de la facturación mensual, por consumo de energía. Caso similar ocurre en el área financiera, donde no se evidencia análisis a los saldos de las cuentas contables 6. Conservación de saldos por falta de gestión del área comercial en la incautación de los valores consignados por usuarios con servicio retirado, ocasionando se mantengan por años saldos en las cuentas por pagar y cobrar. Además no se evidencian reportes históricos en los sistemas informáticos, que detallen las cifras incautadas o devueltas en forma parcial o total a los usuarios

CONCLUSIONES 7. Ausencia de análisis y control sobre la información existente, antes de ser transferida al nuevo sistema informático del área comercial, lo que ha conllevado a mantener saldos irreales de los valores consignados por los usuarios, debido a la forma errónea de agruparlos y sin considerar que EMEPE mantenía secuencia paralela en la numeración de los Depósito en Garantía de la matriz La Libertad y la agencia de Playas 8. El sistema informático carece de manuales de procesos, técnico y de usuario de los módulos comercial y financiero, lo que no permitió identificar con exactitud las transacciones efectuadas por los usuarios, y en especial sobre la determinación de los valores a consignar como Depósitos en Garantías, su actualización y liquidación

RECOMENDACIONES 1. Considerando las deficiencias del sistema de control interno detallado en cada uno de los hallazgos del Examen Especial practicado a la Consignación y Administración de los valores entregados por los usuarios como Depósitos en Garantías, el Gerente Regional debe gestionar se apliquen las recomendaciones emitidas en el informe del examen especial y se tomen las medidas correctivas y preventivas que permitan mantener saldos reales de cada uno de los usuarios 2. Con el fin de fortalecer la estructura funcional del área comercial y financiera, el Gerente Regional debe coordinar con los Gerentes Comercial y Administrativo Financiero, la elaboración o actualización de los Manuales de procedimientos, compilando las normativas determinadas en Leyes, reglamentos y demás disposiciones legales vigentes que rigen entorno a la consignación y administración de los Depósitos en Garantías 3. Ante las inconsistencia de las cifras registradas en las áreas comercial y financiera, el Gerente Regional debe solicitar a los Gerentes Comercial y Administrativo Financiero, realicen una revisión y depuración a la información registradas en los sistema informáticos como Depósitos en Garantía y determinen los saldos reales de cada uno de ellos. Además de implementar como política se efectúen conciliaciones mensuales de saldos, entre éstas dos áreas

RECOMENDACIONES 4. Debido a las limitaciones contempladas en el Art. 21 del Reglamento Sustitutivo del Reglamento de Suministro del Servicio de Electricidad y considerando que la mayor parte de los usuarios mantienen valores consignados que no garantizan el valor facturado por el mes de consumo, el Gerente Regional debe efectuar las consultas pertinentes a CNEL matriz u Organismos de Control Superior, sobre la posibilidad de solicitar a los usuarios la actualización de los Depósitos en Garantías a un valor similar al facturado por el mes de consumo o tomando como base el promedio de la facturación de los seis últimos meses 5. Considerando la falta de liquidación de los servicios con estatus retirados, el Gerente Regional debe solicitar al Gerente Comercial se analice si estos usuarios mantienen deuda con la regional, proceda a realizar la incautación de los valores de depósitos en garantías o se gestione su devolución 6. Debido a la falta de control de los valores consignados por los usuarios como Depósitos en Garantías, el Gerente Regional debe disponer al Director de Sistema, se elabore un módulo informático que permita llevar el control individual de éstos valores y se contemple el cálculo de pago de los interés generados en la liquidación, en caso de prescindir del servicio el usuario

RECOMENDACIONES 7. Ante la falta de manuales de procesos, técnico y de usuario de los módulos comercial y financiero, el Gerente Regional deberá realizar las gestiones antes el proveedor del programa informático, para que entregue los manuales y sean socializados a los usuarios, a fin de que evalúen los procesos y certifiquen su apego a las normativas vigentes y/o soliciten su rectificación

GRACIAS