5 Kesaksamaankeadilan Pencukaian Konsep keadilan Kecekapan vs keadilan

  • Slides: 10
Download presentation
5. Kesaksamaan/keadilan Pencukaian Konsep keadilan • Kecekapan vs keadilan • Keadilan secara menegak (vertical

5. Kesaksamaan/keadilan Pencukaian Konsep keadilan • Kecekapan vs keadilan • Keadilan secara menegak (vertical equity) - beban cukai diagihkan berdasarkan keupayaan untuk bayar - Contoh: Brg X – pengguna – miskin - tak anjal Brg Y - pengguna – kaya - anjal • Keadilan secara mendatar (horizontal equity) - beban cukai diagihkan berdasarkan “kedudukan” - mrk dalam “kedudukan yg sama” dikenakan cukai yg sama - “kedudukan yg sama”: pendapatan? keupayaan utk memperoleh pendapatan? … 1

 • Berdasarkan konsep keadilan, dua prinsip dicadangkan dlm pengagihan beban cukai yg dikenakan…

• Berdasarkan konsep keadilan, dua prinsip dicadangkan dlm pengagihan beban cukai yg dikenakan… - Prinsip faedah - Prinsip kemampuan membayar Prinsip Faedah • setiap org byr cukai selaras dgn faedah diterima drp perkhidmatan awam • expenditure determination • aplikasi prinsip faedah: a. cukai faedah umum (general benefit tax) b. cukai faedah spesifik (specific benefit tax) c. cukai sebagai ganti bayaran (tax in lieu of charges) 2

a. Cukai faedah umum -Cukai dikenakan berdsrkan DD on brg awam -Kesanggupan utk bayar

a. Cukai faedah umum -Cukai dikenakan berdsrkan DD on brg awam -Kesanggupan utk bayar bg sst jumlah brg awam adalah dijangka berfungsi kpd pendapatan Y WTP 100 unit 10000 RM 1 seunit RM 100 20000 RM 2 seunit RN 200 Y WTP 100 unit 10000 RM 1 seunit RM 100 20000 RM 1. 5 seunit RN 150 Y WTP 100 unit 10000 RM 1 seunit RM 100 20000 RM 2. 5 seunit RM 250 Proportional tax structure regressive tax structure progressive tax structure 3

 • Maka, struktur cukai faedah umum adalah berfungsi kpd: keanjalan pendapatan keanjalan harga

• Maka, struktur cukai faedah umum adalah berfungsi kpd: keanjalan pendapatan keanjalan harga bagi barang awam tersebut. • Di mana, Y/Y = P/P : proportional tax structure Y/Y < P/P : progressive tax structure Y/Y > P/P : regressive tax structure • Mathematically, it can be proved that general benefit tax is a function of income elasticity (Ey) and price elasticity (Ep) of public good, such that Ey / Ep. …Ok, then prove it to me. (hint: use the above explanation) 4

b. Cukai faedah spesifik -Dikenakan terus ke atas brg/perkhid diterima -Tolls, airport tax, etc

b. Cukai faedah spesifik -Dikenakan terus ke atas brg/perkhid diterima -Tolls, airport tax, etc -Brg/perkhidmatan mesti: rival and exclusive c. Cukai sbg ganti bayaran -Cukai faedah spesifik : dikenakan terus ttp mungkin melibatkan kos tinggi -Cukai dikenakan ke atas brg penggenapnya -Contoh: Jalan raya mll Road tax Khidmat krjn tempatan mll cukai pintu -kelemahanya: brg penggenap? hasil cukai tdk semestinya – belanja berkenaan 5

Prinsip Kemampuan Membayar • prinsip faedah - kelebihan: kecekapan (feadah – bayar) - kelemahan:

Prinsip Kemampuan Membayar • prinsip faedah - kelebihan: kecekapan (feadah – bayar) - kelemahan: tdk ambil kira fungsi agihan semula (redistribution function of tax) brg/khidmat tertentu adalah nonrival dan nonexclusive • “kemampuan bayar” sll dilihat dri segi - pengorbanan yg sama • Iaitu byr cukai akan mengakibatkan pengorbanan atau kerugian yang sama dlm kebajikan • “Pengorbanan kebajikan” (pengukuran kemampuan byr) – pendapatan • “sama” - ? ? ? • Kerugian yg sama: absolute; proportional dan marginal • Teori pengorbanan (sacrifice theory): assumptions: 1. utiliti pdpt – scr kardinal 2. keluk utiliti pdpt – sama bg semua orang 6

1. Kerugian yg sama mengikut konsep absolute Pbyr cukai – berpdpt rendah • Individu

1. Kerugian yg sama mengikut konsep absolute Pbyr cukai – berpdpt rendah • Individu L: Y sblm T - OB • Individu H: Y sblm T – OB’ • Total utiliti yg terbit drp pdpt OB bg individu L? ? ? Pbyr cukai – berpdpt tinggi • tanggungan cukai adalah meningkat dgn pdptan • Taburan cukai - progressive/pro/regressive? ? ? • Apa btk tanggungan cukai jika keluk MU adalah konstan? ? ? 7

2. Kerugian yg sama – konsep proportional Pbyr cukai – berpdpt rendah Pbyr cukai

2. Kerugian yg sama – konsep proportional Pbyr cukai – berpdpt rendah Pbyr cukai – berpdpt tinggi • keluk MU yg berbtk garis lurus – proportional tax • tdk jelas jika keluk MU berbtk spt di atas • jika keluk MU yg konstan, prop/progressive/regressive? ? ? 8

3. Kerugian yg sama – konsep marginal Pbyr cukai – berpdpt rendah Pbyr cukai

3. Kerugian yg sama – konsep marginal Pbyr cukai – berpdpt rendah Pbyr cukai – berpdpt tinggi • Keluk MU di atas – “progressive” tax • Jika keluk MU adalah konstan – prog/prop/reg/inder? ? ? 9

 • Selain pendapatan, pengukuran kemampuan byr yg lain adalah: - penggunaan - kekayaan

• Selain pendapatan, pengukuran kemampuan byr yg lain adalah: - penggunaan - kekayaan • Ketiga-tiga pengukuran kemampuan byr ini (pdpt, penggunaan dan kekayaan) adalah tiga kategori utama dalam asas cukai (tax base) Hey, this sounds interesting… but what is tax base? 10