14 1 Kassekredit 1 Klik nederst til hjre

14. 1 Kassekredit 1. Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. 2. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. 3. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails.

14. 1 Kassekredit Indholdsfortegnelse Hvad er en kassekredit? Registrering af 5 bilag Kassekredit disponibel Link til quiz

14. 1 Kassekredit Egenkapitalen er som regel ikke stor nok til at starte og drive en virksomhed. Derfor et det ofte nødvendigt at låne penge. Ø I afsnit 14. 1 -14. 3 lærer du om kassekreditten Ø I afsnit 14. 4 lærer du om langfristet lån. Ved en kassekredit aftaler långiver (banken) og låntager (virksomheden), hvor meget, der maksimalt må lånes på kassekreditten.

14. 1 Kassekredit Rikke Bæk henvender sig til sin bank og anmoder om at få oprettet en kassekredit til Fashion Shoe. Banken undersøger derfor butikkens kreditværdighed. Ø Banken gennemgår Fashion Shoes regnskaber og budgetter. De vurderer, at butikken vil være i stand til betale af på kassekreditten. Ø Banken forlanger dog, at Rikkes forældre skal kautionere. Det betyder, at Rikkes forældre skal tilbagebetale kassekreditten, hvis Rikke selv kan. Ø Rikkes forældre tilbyder at stille deres hus som pant (sikkerhed), for at kassekreditten betales tilbage.

14. 1 Kassekredit Kr. Maksimum: kr. 200. 000 Det beløb, Fashion Shoe højst må hæve op til. 160. 000 120. 000 Rikke Bæk underskriver en kassekreditkontrakt. 80. 000 Fashion Shoes bank kræver en årlig provision på ¼ % af maksimum: 40. 000 Kr. 200. 000 x 0, 0025 = kr. 500. 1 2 3 4 5 6 7 Måned 8 9 10 11 12

14. 1 Kassekredit Kr. Maksimum: kr. 200. 000 160. 000 Gæld Det beløb, Fashion Shoe skylder banken. 120. 000 80. 000 Gæld den 1/3: kr. 120. 000 40. 000 1 2 3 4 5 6 7 Måned 8 9 10 11 12

14. 1 Kassekredit Kr. Til rådighed. Maksimum: kr. 200. 000 Disponibel den 1/3: kr. 80. 000 160. 000 Gæld 120. 000 80. 000 Gæld den 1/3: kr. 120. 000 40. 000 1 2 3 4 5 6 7 Måned 8 9 10 11 12

14. 1 Kassekredit Kr. Til rådighed. Maksimum: kr. 200. 000 Disponibel den 1/9: kr. 30. 000 200. 000 Disponibel den 1/3: kr. 80. 000 160. 000 Gæld 120. 000 80. 000 Gæld den 1/3: kr. 120. 000 40. 000 1 2 3 4 5 Gæld den 1/9: kr. 170. 000 6 7 Måned 8 9 10 11 12

14. 1 Kassekredit Kr. 200. 000 Fashion Shoe indsætter og hæver penge som på en almindelig bankkonto. Kassekreditten er derved en meget fleksibel finansieringsform. Gæld 160. 000 120. 000 80. 000 Kassekreditten benyttes især til at finansiere Fashion Shoes varelager og varedebitorer. 40. 000 Kontrakten med banken fornys (forlænges) hvert år. Kassekreditten er derfor en kortfristet gæld. 1 2 3 4 5 6 7 Måned 8 9 10 11 12

14. 1 Kassekredit Kr. 200. 000 160. 000 Gæld 120. 000 80. 000 Fashion Shoe skal betale en årlig rente til banken på 9 % af gælden på kassekreditten. 40. 000 1 2 3 4 5 6 7 Måned 8 9 10 11 12

14. 1 Kassekredit Kr. 200. 000 160. 000 Gæld 120. 000 80. 000 Gælden på kassekreditten var i åres løb i gennemsnit kr. 120. 000. 40. 000 1 2 3 4 5 6 7 Måned 8 9 10 11 12

14. 1 Kassekredit Kr. 200. 000 160. 000 Gæld 120. 000 80. 000 Den årlige renteomkostning var 9 % af kr. 120. 000 = 120. 000 x 0, 09 = kr. 10. 800. 40. 000 1 2 3 4 5 6 7 Måned 8 9 10 11 12

14. 1 Kassekredit Konto 14210 Kassekredit (gæld til banken) er et passiv og har derfor en kreditsaldo. 14210: Kassekredit Debet Kredit 120. 000 15. 000 135. 000 Hævninger Beløb, der hæves på kassekreditten, skal krediteres. En kreditsaldo bliver større, når kontoen krediteres.

14. 1 Kassekredit Konto 14210 Kassekredit (gæld til banken) er et passiv og har derfor en kreditsaldo. 14210: Kassekredit Debet Kredit 135. 000 125. 000 10. 000 Indsætninger Beløb, der indsættes på kassekreditten, skal debiteres. En kreditsaldo bliver mindre, når kontoen debiteres.

14. 1 Kassekredit Fashion Shoe begynder i marts at bruge den nye kassekredit. Der bogføres fem bilag: 14210: Kassekredit Debet Kredit Saldo 0 I gennemgangen vises saldoen (gælden) på konto 14210. Normalt vises saldi ikke på kontoskitser.

14. 1 Kassekredit Bilag 1 Udbetalingsbilag: Hævet på kassekreditten ………. . . kr. 15. 000 Beløbet er lagt i kassen. 14210: Kassekredit Debet 12310: Kasse Kredit Saldo Debet 15. 000 Kredit

14. 1 Kassekredit Bilag 2 Bankoverførsel fra kassekreditten: Overført til Friis Sko …………. . . kr. 20. 000 Beløbet udligner gælden til Friis Sko (142205). 14210: Kassekredit Debet 142205: Friis Sko Kredit Saldo 15. 000 20. 000 15. 000 35. 000 Debet Kredit (20. 000) 20. 000

14. 1 Kassekredit Bilag 3 Indbetalingsbilag: Indsat på kassekreditten ……………. . . kr. 5. 000 Beløbet er taget i kassen. 14210: Kassekredit Debet 5. 000 12310: Kasse Kredit Saldo Debet 15. 000 20. 000 15. 000 30. 000 (15. 000) Kredit 5. 000

14. 1 Kassekredit Bilag 4 Internt bilag: Hævet til Rikke Bæks privatforbrug …… kr. 1. 000 Beløbet er hævet på kassekreditten. 14210: Kassekredit Debet 13111: Privatforbrug Kredit Saldo Debet 15. 000 20. 000 15. 000 30. 000 31. 000 5. 000 1. 000 Kredit

14. 1 Kassekredit Bilag 5 Kontoudskrift: Renter af kassekredit for januar kvartal. …. kr. 500 Provision af kassekredit for januar kvartal. . kr. 1. 500 14210: Kassekredit Debet 7100: Renteomkostninger Kredit Saldo Debet 15. 000 20. 000 15. 000 30. 000 31. 000 33. 000 2. 000 5. 000 1. 000 2. 000 Bemærk: Både renteomkostninger og provision registreres på konto 7100. Kredit

14. 1 Kassekredit Det ses, at gælden (saldoen) på kassekreditten nu udgør kr. 33. 000. Kassekredit disponibel beregnes således: 14210: Kassekredit Debet Kredit Saldo 15. 000 20. 000 15. 000 30. 000 31. 000 33. 000 5. 000 1. 000 2. 000 Kassekredit maksimum – Kassekredit Gæld kr. = Kassekredit disponibel kr. 167. 000 kr. 200. 000 33. 000

14. 1 Kassekredit Du kender nu: Ø Kassekreditten der er kortfristet gæld og en fleksibel finansieringsform Ø Begreberne: § Kassekredit maksimum § Kassekredit disponibel § Gæld på kassekredit. Quiz: Kassekredit