13 1 Resultatbudget 1 Klik nederst til hjre

13. 1 Resultatbudget 1. Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. 2. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. 3. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails.

13. 1 Resultatbudget Rikke Bæk er nu færdig med Fashion SHOEs regnskab for butikkens første år (år 1). Regnskabet består af resultatopgørelsen og balancen. Det første år for 1. 1. år 1 31. 12. år 1

13. 1 Resultatbudget Hun skal nu i gang med at udarbejde budgetter for det næste år. Jeg skal opstille et resultatbudget og et likviditetsbudget for år 2. Det andet år for 1. 1. år 2 31. 12. år 2

13. 1 Resultatbudget Rikke starter med at udarbejde et resultatbudget, der skal vise det forventede resultat for næste år. I kapitel 18 gennemgås likviditetsbudgettet og det samlede budgetsystem. Det andet år for 1. 1. år 2 31. 12. år 2

13. 1 Resultatbudget Der tages udgangspunkt i resultatopgørelsen for år 1. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1. 000) Nettoomsætning – Vareforbrug Bruttofortjeneste – Andre eksterne omkostninger – Personaleomkostninger Indtjeningsbidrag – Afskrivning på inventar – Afskrivning på biler Resultat før renter + Renteindtægter – Renteomkostninger Årets resultat Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1. 000) 5. 492 3. 752 1. 740 492 846 402 40 20 342 10 25 327

13. 1 Resultatbudget Rikke Bæk har følgende forventninger til år 2: Resultatopgørelse år 1 (kr. 1. 000) Nettoomsætning – Vareforbrug Bruttofortjeneste – Andre eksterne omkostninger – Personaleomkostninger Indtjeningsbidrag – Afskrivning på inventar – Afskrivning på biler Resultat før renter + Renteindtægter – Renteomkostninger Årets resultat Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1. 000) 5. 492 + 15 % 3. 752 1. 740 Uændret BA-% 492 846 402 40 20 342 10 25 327 +5% +8% Uændret kr. 0 kr. 35. 000

13. 1 Resultatbudget Rikke forventer, at omsætningen i år 2 vil stige med 15 % i forhold til år 1. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1. 000) Nettoomsætning – Vareforbrug Bruttofortjeneste – Andre eksterne omkostninger – Personaleomkostninger Indtjeningsbidrag – Afskrivning på inventar – Afskrivning på biler Resultat før renter + Renteindtægter – Renteomkostninger Årets resultat Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1. 000) 5. 492 + 15 % kr. 5. 492 x 1, 15 = 3. 752 1. 740 Uændret BA-% 492 846 402 40 20 342 10 25 327 +5% +8% Uændret kr. 0 kr. 35. 000 6. 316

13. 1 Resultatbudget Rikke forventer en uændret bruttoavanceprocent i år 2. Beregningerne vises i note 1. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1. 000) Nettoomsætning – Vareforbrug Bruttofortjeneste – Andre eksterne omkostninger – Personaleomkostninger Indtjeningsbidrag – Afskrivning på inventar – Afskrivning på biler Resultat før renter + Renteindtægter – Renteomkostninger Årets resultat Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1. 000) 5. 492 + 15 % kr. 5. 492 x 1, 15 = 3. 752 1. 740 Uændret BA-% Se note 1 492 846 402 40 20 342 10 25 327 +5% +8% Uændret kr. 0 kr. 35. 000 6. 316

13. 1 Resultatbudget Vareforbruget beregnes nu som forskellen på nettoomsætningen og bruttofortjenesten. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1. 000) Nettoomsætning – Vareforbrug Bruttofortjeneste – Andre eksterne omkostninger – Personaleomkostninger Indtjeningsbidrag – Afskrivning på inventar – Afskrivning på biler Resultat før renter + Renteindtægter – Renteomkostninger Årets resultat Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1. 000) 5. 492 + 15 % kr. 5. 492 x 1, 15 kr. 6. 316 – 2. 002 3. 752 1. 740 Uændret BA-% Se note 1 492 846 402 40 20 342 10 25 327 +5% +8% Uændret kr. 0 kr. 35. 000 6. 316 4. 314 2. 002

13. 1 Resultatbudget Nu beregnes de forventede ”andre eksterne omkostninger” og personaleomkostninger. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1. 000) Nettoomsætning – Vareforbrug Bruttofortjeneste – Andre eksterne omkostninger – Personaleomkostninger Indtjeningsbidrag – Afskrivning på inventar – Afskrivning på biler Resultat før renter + Renteindtægter – Renteomkostninger Årets resultat Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1. 000) 5. 492 + 15 % kr. 5. 492 x 1, 15 kr. 6. 316 – 2. 002 3. 752 1. 740 Uændret BA-% Se note 1 492 846 402 40 20 342 10 25 327 +5% +8% Uændret kr. 0 kr. 35. 000 kr. 492 x 1, 05 kr. 846 x 1, 08 6. 316 4. 314 2. 002 517 914

13. 1 Resultatbudget Indtjeningsbidrag = kr. 2. 002 – 517 – 914 = kr. 571. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1. 000) Nettoomsætning – Vareforbrug Bruttofortjeneste – Andre eksterne omkostninger – Personaleomkostninger Indtjeningsbidrag – Afskrivning på inventar – Afskrivning på biler Resultat før renter + Renteindtægter – Renteomkostninger Årets resultat Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1. 000) 5. 492 + 15 % kr. 5. 492 x 1, 15 kr. 6. 316 – 2. 002 3. 752 1. 740 Uændret BA-% Se note 1 492 846 402 40 20 342 10 25 327 +5% +8% Uændret kr. 0 kr. 35. 000 kr. 492 x 1, 05 kr. 846 x 1, 08 kr. 2. 002 – 517 – 914 6. 316 4. 314 2. 002 517 914 571

13. 1 Resultatbudget Afskrivninger forventes uændrede i forhold til år 1. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1. 000) Nettoomsætning – Vareforbrug Bruttofortjeneste – Andre eksterne omkostninger – Personaleomkostninger Indtjeningsbidrag – Afskrivning på inventar – Afskrivning på biler Resultat før renter + Renteindtægter – Renteomkostninger Årets resultat Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1. 000) 5. 492 + 15 % kr. 5. 492 x 1, 15 kr. 6. 316 – 2. 002 3. 752 1. 740 Uændret BA-% Se note 1 492 846 402 40 20 342 10 25 327 +5% +8% Uændret kr. 0 kr. 35. 000 kr. 492 x 1, 05 kr. 846 x 1, 08 kr. 2. 002 – 517 – 914 6. 316 4. 314 2. 002 517 914 571 40 20

13. 1 Resultatbudget Resultat før renter = kr. 571 – 40 – 20 = kr. 511. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1. 000) Nettoomsætning – Vareforbrug Bruttofortjeneste – Andre eksterne omkostninger – Personaleomkostninger Indtjeningsbidrag – Afskrivning på inventar – Afskrivning på biler Resultat før renter + Renteindtægter – Renteomkostninger Årets resultat Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1. 000) 5. 492 + 15 % kr. 5. 492 x 1, 15 kr. 6. 316 – 2. 002 3. 752 1. 740 Uændret BA-% Se note 1 492 846 402 40 20 342 10 25 327 +5% +8% kr. 492 x 1, 05 kr. 846 x 1, 08 kr. 2. 002 – 517 – 914 Uændret kr. 571 – 40 – 20 kr. 35. 000 6. 316 4. 314 2. 002 517 914 571 40 20 511

13. 1 Resultatbudget Rikke Bæk forventer ”alt i alt” renteomkostninger på kr. 35 (i 1. 000 kr. ). Resultatopgørelse år 1 (kr. 1. 000) Nettoomsætning – Vareforbrug Bruttofortjeneste – Andre eksterne omkostninger – Personaleomkostninger Indtjeningsbidrag – Afskrivning på inventar – Afskrivning på biler Resultat før renter + Renteindtægter – Renteomkostninger Årets resultat Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1. 000) 5. 492 + 15 % kr. 5. 492 x 1, 15 kr. 6. 316 – 2. 002 3. 752 1. 740 Uændret BA-% Se note 1 492 846 402 40 20 342 10 25 327 +5% +8% kr. 492 x 1, 05 kr. 846 x 1, 08 kr. 2. 002 – 517 – 914 Uændret kr. 571 – 40 – 20 kr. 35. 000 6. 316 4. 314 2. 002 517 914 571 40 20 511 0 35

13. 1 Resultatbudget Det forventede resultat i år 2 bliver et overskud på kr. 476 (i kr. 1. 000), dvs. kr. 476. 000. Resultatopgørelse år 1 (kr. 1. 000) Nettoomsætning – Vareforbrug Bruttofortjeneste – Andre eksterne omkostninger – Personaleomkostninger Indtjeningsbidrag – Afskrivning på inventar – Afskrivning på biler Resultat før renter + Renteindtægter – Renteomkostninger Årets resultat Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1. 000) 5. 492 + 15 % kr. 5. 492 x 1, 15 kr. 6. 316 – 2. 002 3. 752 1. 740 Uændret BA-% Se note 1 492 846 402 40 20 342 10 25 327 +5% +8% kr. 492 x 1, 05 kr. 846 x 1, 08 kr. 2. 002 – 517 – 914 6. 316 4. 314 2. 002 kr. 571 – 40 – 20 517 914 571 40 20 511 kr. 511 – 35 0 35 476 Uændret kr. 0 kr. 35. 000

13. 1 Resultatbudget Du har nu lært: Video: Med udgangspunkt i en resultatopgørelse for ét år at opstille: § Hvad er forskellen på et årsregnskab og et budget? § Hvad er det svære ved budgetlægning? § Hvad gør virksomheden, hvis fremtiden er usikker? ü Resultatbudget for det næste år Et resultatbudget viser: ü De forventede indtægter ü De forventede omkostninger samt ü Det forventede resultat (overskud eller underskud) for en fremtidig periode. Walk and talk: Budgettering