10 november 2012 Ronald Klein Gestelde vragen Een
10 november 2012 Ronald Klein
Gestelde vragen Een samenvatting van de gestelde vragen: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Werkruimte bedrijfsvermogen/privé vermogen (Marije). Financiering werkruimte (werkgroepje o. a. Nelleke). Onderhandelen met Belastingdienst (Marit). Kosten/werkzaamheden accountant/belastingadviseur. Verschillende belastingen (Carolien). Zelfstandigenaftrek, etc (Scarlett)
Programma Ø Inleiding Ø Ondernemersvormen ØWerking zelfstandigenaftrek ØFiscale aspecten werkruimte (kort) ØActueel: regeerakkoord Ø Samenwerking Ø Conclusie, vragen en afsluiting
Inleiding Vakadi • Aangesloten en gecertificeerd door NOAB • Korte lijnen, cliënten o. a. in natuurvoedingswinkels met en zonder praktijk, drogisterijen, speciaalzaken. • Vaste prijspakket. • No-nonsense.
Werkzaamheden onder meer: • Administratie verwerken • Kwartaalrapportages op 1 A 4 -tje • Jaarrekening + bespreken ! • Salarisadministratie • Belastingaangiften (IB, VPB, erfbelasting, etc) • Advies op fiscaal gebied, zakelijke financiering, inkomen; • Horizontaal Toezicht. Netwerk: - notaris; - Diverse banken (w. o. Triodos); - Fiscaal expert voor complexe (BTW of pensioen) kwesties; - NOAB.
Aan de slag!
Ondernemersvormen Voornaamste vormen: >Eenmanszaak >Vennootschap onder firma (VOF) >Commanditaire vennootschap (CV) >B. V. (vanaf 1/10/2012: Flex B. V. )
VOF Vennootschap onder firma, ook wel m/v-firma genoemd: Voordelen: -fiscaal voordeel (lager tarief, ondernemersaftrek, startersaftrek, FOR, etc) -Nadelen: - aansprakelijkheid (gemeenschap van goederen, scheiding, etc)
Keuze? Conclusie: “bezint eer gij begint”
Ondernemersaftrek 2012 VOORBEELD 1 Starters Winst 25. 000 Zelfstandigenaftrek 7. 280 Startersaftrek (max 3 x) 2. 123 9. 403 Subtotaal 15. 597 MKB-winstvrijstelling 12% -1. 872 Belastbare winst uit onderneming 13. 725 Berekende IB/PVV 4. 542 Algemene heffingskorting 2. 033 Arbeidskorting 1. 611 3. 644 Verschuldigde IB/PVV 898 ZVW (5%) 686 Totale belastingdruk € 1584 t. o. v. € 25. 000 winst: 1. 584 6, 3%
Niet-starters Winst 25. 000 Zelfstandigenaftrek 7. 280 Subtotaal 17. 720 MKB-winstvrijstelling 12% -2. 127 Belastbare winst uit onderneming 15. 593 Berekende IB/PVV 5. 161 Algemene heffingskorting 2. 033 Arbeidskorting 1. 611 3. 644 Verschuldigde IB/PVV 1. 517 ZVW (5%) 779 Totale belasting 2. 296 Totale belastingdruk € 2296 t. o. v. € 25. 000 winst: 9, 2%
Lagere winst & starter VOORBEELD 2 Starters Winst Zelfstandigenaftrek 7. 280 Startersaftrek (max 3 x) 2. 123 Subtotaal MKB-winstvrijstelling 12% Belastbare winst uit onderneming Verschuldigde IB/PVV ZVW (5%) 5. 000 9. 403 -4. 403 528 -3. 875 0 0 Totale belasting 0
Niet-starter (2) Niet-starters Winst 5. 000 Zelfstandigenaftrek 7. 280 Deel naar volgende jaren (max 9 jr) -2. 280 Subtotaal 0 MKB-winstvrijstelling 12% 0 Belastbare winst uit onderneming 0 Verschuldigde IB/PVV 0 ZVW (5%) 0 Totale belasting 0
Werkruimte aan huis -Werkruimte moet zelfstandig zijn (opgang, sanitair, etc) -Kan worden verhuurd aan een willekeurige derde? -Gebruikseis: 10%-70%-90%>veel varianten mogelijk. Gevolgen: - Bedrijfspand of privé pand; - Hypotheekrenteaftrek wijzigt; - Er kan verkoopwinst (belast) ontstaan. Advies: -vooraf goed uitzoeken en onderbouwen. -Iedere situatie is anders. Uitzoeken loont! -Tip: belastingdienst. nl/rekenhulpen/werkruimte/
Regeerakkoord Niet zo’n vrolijk verhaal… Maar klagen helpt niet!
Hoofdlijnen - fiscaal v Afschaffen zorgtoeslag v Inkomensafhankelijk zorgpremie (oplopend tot 11, 1% van het inkomen (status 8 november 2012, huidige ontwikkelingen? ); v Verlaging inkomstenbelasting 52>49% / 42 > 38% v Beperking hypotheekrenteaftrek tot uiteindelijk 38% van de aftrek; v Verhogen arbeidskorting (belastingvrij bedrag); v Hoge rente bij belastingaanslagen (8%!, minimum wordt 4%). Voorlopige aanslagen en toetsen daarvan wordt een must!
Wat kunnen wij voor u doen? Taakverdeling: U boekt de administratie in (bijvoorbeeld Snelstart); Of u kunt ons laten boeken. Vakadi controleert (per kwartaal of per jaar) en wij maken: - De jaarrekening; - Toetsen en aanpassen voorlopige aanslagen/ EIA-regeling; - Belastingaangifte (ook van uw partner) i. v. m. optimalisatie; - Bespreken jaarrekening gericht op toekomst en fiscale mogelijkheden (o. a. Oudedagsreserve);
Onze conclusie?
Administratie moet rust geven. U doet waar u goed in bent, Vakadi doet waar zij goed in zijn: Samenwerking loont!
Bedankt voor uw aandacht. Heeft u nog vragen? ronald@vakadi. nl Een goede thuisreis!
- Slides: 20