1 Touroperator Sun Shine Het gaat niet goed

1 Touroperator Sun. Shine Het gaat niet goed met de touroperator, er zijn te weinig klanten!

2 Het gaat niet goed, er moet wat gebeuren! Volgende periode winst en voldoende liquide middelen! Resultatenrekening Omzet € 4. 800. 000 Inkopen (80%) Bruto marge (20%) € 3. 840. 000 € 960. 000 Operationele kosten Personeelskosten Afschrijvingen Rente € 575. 000 € 375. 000 € 60. 000 € 20. 000 Resultaat -€ 70. 000 Neem gegevens overzicht van de game erbij!

3 Game Doel: winst Risico: onvoldoende liquide middelen “strafpunten” • de beslissingen van een team hebben geen invloed op een ander team. • ieder team een andere werkelijkheid door andere beslissingen • overleg binnen het team over de te nemen beslissingen

4 Je bent (als team) manager van een Touroperator. In de uitgangsituatie een balans en resultatenrekening Wat verandert er op de overzichten als: * Er geld wordt geleend en geïnvesteerd * Korting actie * Zijn er voldoende liquide middelen? De teams gaan beslissen en de gevolgen aangeven in de financiële overzichten. Wie doet dat goed?

5 Balans Vaste activa Vlottende activa Debiteuren Liquide middelen Totaal 1 -1 -2016 600. 000 50. 000 100. 000 750. 000 Eigen vermogen 350. 000 Lang vreemd vermogen 200. 000 Banklening Crediteuren 100. 000 Totaal 750. 000 Zie de gegevens Game Sunshine!

6 ronde 1 Balans (200 punten) Keuze Lening: bedrag vrij te kiezen ; Korte of lange termijn Investering: (onmiddellijk te betalen uit de liquide middelen) a) Een App: € 50. 000 of € 75. 000 Let op: 50% vaste activa en 50% operationele kosten in resultatenrekening van ronde 2. b) Event: € 100. 000 of € 125. 000 100% operationele kosten in de resultatenrekening van ronde 2 c) Accommodatie: € 400. 000 of € 500. 000 ; 100% vaste activa Bereken de vaste activa, debiteuren, liquide middelen, eigen vermogen, lange termijn vreemd vermogen, korte termijn vreemd vermogen.

7 600. 000 50. 000 100. 000 Vaste activa -100. 000 +100. 000 Vlottende activa Debiteuren Liquide middelen Totaal 600. 000 50. 000 100. 000 750. 000 Eigen vermogen 350. 000 Lang vreemd vermogen 200. 000 350. 000 300. 000 +100. 000 Banklening Crediteuren 100. 000 Totaal 750. 000 € 100. 000 kosten volgende periode; Vlottende activa 100. 000

8 Ronde 2 Resultatenrekening (200 punten) • De afschrijving zijn 10% van de duurzame bezittingen. • De rente is 5% van het vreemd vermogen op lange termijn en 10% van de banklening op korte termijn. • Aflossingen: 20% van het vreemd vermogen op lange termijn (gebaseerd op de gegevens na ronde 1) Keuze ja/nee korting actie: kosten € 10. 000 ; extra omzet € 500. 000 (marge 10%) kosten € 20. 000 ; extra omzet € 700. 000 (marge 10%) Hoeveel zijn nu: Omzet, afschrijvingen, rente en de winst?

9 Ronde 2 Resultatenrekening Uitgaande van je investering in ronde 1 Investering (*€ 1. 000) Omzet toename (*€ 1. 000) 50 75 100 125 400 500 700 1. 100 1. 400 1. 500 1. 000 1. 200 De inkoopkosten zijn 80% van de omzet. De klant betaalt onmiddellijk. De leverancier moet onmiddellijk betaald worden. Extra omzet vanwege investering ronde 1: € 1. 400. 000 Extra inkoop: € 1. 120. 000 Promotie actie Kosten: € 10. 000 ; Extra omzet: € 500. 000 ; marge: 10% ; inkoop: € 450. 000 Omzet: € 4. 800. 000 + € 1. 400. 000 + € 500. 000 = € 6. 700. 000 Inkoop: € 3. 840. 000 + € 1. 120. 000 + € 450. 000 = € 5. 410. 000

• Afschrijving: 10% van de vaste activa • Rente 5% van de lange termijn schulden • Rente 10% van de korte termijn schulden • Aflossing van de lening: 20% van de lange termijn lening 6. 700. 000 Afschrijving: 10% van € 600. 000 = € 60. 000 Rente: 5% van € 300. 000 + 10% van € 100. 000 = € 25. 000 60. 000 Aflossing: 20% van € 300. 000 = € 60. 000 Alleen in het liquiditeitsoverzicht! 25. 000 Operationele kosten: € 575. 000 + € 100. 000 (ronde 1) + € 10. 000 (ronde 2) = € 685. 000 De personeelskosten blijven gelijk

11 6. 700. 000 Omzet € 4. 800. 000 € 6. 700. 000 60. 000 Inkopen (80%) Bruto marge (20%) € 3. 840. 000 € 960. 000 € 5. 410. 000 € 1. 290. 000 25. 000 Operationele kosten Personeelskosten Afschrijvingen Rente € 575. 000 € 375. 000 € 60. 000 € 20. 000 Resultaat -€ 70. 000 145. 000 € 685, . 000 € 375. 000 € 60. 000 € 25. 000 + € 145. 000

12 Ronde 3 Resultatenrekening (200 punten) Keuze Promotie actie (de klant mag later betalen!) Kosten € 50. 000 ; omzet € 600. 000 (marge 20%) Kosten € 100. 000 ; omzet € 900. 000 (marge 20%) Maar als je de vorige ronde gekozen hebt voor de korting is de marge 10%. De klant betaalt later, de leverancier moet gelijk betaald worden. Hoeveel zijn nu: Omzet, afschrijvingen rente en winst? (strafpunten als het resultaat negatief is)

13 Naronde 32 voor beslissing Na € 4. 800. 000 Omzet € 6. 700. 000 Inkopen (80%) Bruto marge (20%) € 5. 410. 000 € 1. 290. 000 € 3. 840. 000 € 960. 000 € 575. 000 € 375. 000 € 60. 000 € 20. 000 Operationele kosten Personeelskosten Afschrijvingen Rente € 685. 000 € 375. 000 € 60. 000 € 25. 000 Resultaat + € 145. 000 Extra omzet: € 600. 000 Extra inkoop: € 540. 000 Extra operationele kosten: € 50. 000 Extra winst: € 10. 000 -€ 70. 000

14 (na ronde 3) 7. 300. 000 60. 000 (gelijk) 25. 000 (gelijk) Omzet € 4. 800. 000 € 7. 300. 000 Inkopen (80%) Bruto marge (20%) € 3. 840. 000 € 5. 950. 000 € 960. 000 € 1. 350. 000 € 735. 000 € 575. 000 € 375. 000 € 60. 000 € 20. 000 € 25. 000 Operationele kosten Personeelskosten Afschrijvingen Rente Resultaat 155. 000 Extra omzet: € 600. 000 Extra inkoop: € 540. 000 Extra vaste kosten: € 50. 000 Extra winst: € 10. 000 -€ 70. 000 + € 155. 000

15 Ronde 4 Liquiditeit (200 punten) Neem als uitgangspunt de resultatenrekening. Alle genoemde kosten zijn in dit geval ook uitgaven. Let op de betalingen van de actie van ronde 2 en 3! 50% van de crediteuren (van de balans) moeten betaald worden. 80% van de debiteuren (van de balans) betalen. Het eindsaldo liquide middelen moet positief zijn! Keuze: extra lening nodig? Extra kosten 15% van de extra lening (te betalen in ronde 6 na de game; kosten in ronde 4) Extra aflossing? Onmiddellijk minder rente kosten (10% van de aflossing) Hoeveel zijn nu: Liquide middelen en de winst?

16 360. 000 0 Beginsaldo liquide middelen 100. 000 Ontvangsten omzet Debiteuren ? Extra lening ? Minder rente Uitgaven inkoop 6. 700. 000 (600 niet ontvangen) Uitgaven operationele kosten Uitgaven personeelskosten Aflossingen Uitgaven rente Crediteuren 80% van 50. 000 = 40. 000 5. 950. 000 735. 000 375. 000 60. 000 + ? 25. 000 50. 000 5. 000 Eindsaldo liquide middelen - 355. 000 101. 000 rente extra lening 15% van € 360. 000 = € 54. 000 Winst na ronde 3 – rente extra lening (of) + rente extra aflossing 155. 000 – 54. 000 + 0 = 101. 000 5. 000

17 Ronde 5 Liquiditeit (200 punten) BTW ontvangen van klant: € 50. 000 BTW betaald aan de leverancier: € 40. 000 Keuze: extra lening nodig? Extra kosten 15% van de extra lening (te betalen in ronde 6 na de game; kosten in ronde 5) Extra aflossing zijn niet toegestaan Keuze: crediteuren eerder betalen met 10% korting Hoeveel zijn nu? De liquide middelen en de winst? (strafpunten als het eindsaldo liquide middelen negatief is)

18 De ontvangen BTW is € 10. 000 meer dan de afgedragen BTW. Het liquiditeitssaldo moet positief zijn. Alleen extra lenen als het nodig is! De extra betaling van crediteuren is alleen mogelijk als er voldoende liquide middelen zijn!

19 0 15. 000 101. 000 Liquide middelen na ronde 4 5. 000 Extra lening Extra betaling crediteuren Saldo BTW 0 (niet nodig) Liquide middelen na ronde 5 15. 000 Winst na ronde 4 101. 000 Korting Rente extra lening 0 Winst na ronde 5 101. 000 0 (niet mogelijk) 10. 000 0