1 Ministerul Finanelor Metodologia de elaborare a bugetului

1 Ministerul Finanţelor Metodologia de elaborare a bugetului Modificarea bugetului Grupul țintă: Specialiști responsabili de elaborarea bugetului din cadrul APC Octombrie, 2014

2 Conţinut • Tipuri de modificări ale bugetului • Rectificarea bugetului • Redistribuirea alocaţiilor bugetare • Formatul modificării • Gestionarea fondurilor de urgenţă • Sumar • Surse informaţionale

3 Tipuri de modificări ale bugetului • Rectificarea bugetului – orice modificare a bugetului autorizată de Parlament sau consiliile locale • Redistribuiri ale alocaţiilor bugetare – modificări echilibrate ale bugetului, autorizate de: ØGuvern/ autoritatea executivă locală ØAdministratorul de buget ØAutorităţile publice centrale ØInstituţiile bugetare

4 Rectificarea bugetului –generalităţi Numărul maxim de rectificări pe parcursul unui an bugetar este 2 – prima - nu mai devreme de 1 iulie, iar a doua – nu mai tîrziu de 15 noiembrie. Rectificarea poate include: Øestimări revizuite de venituri şi cheltuieli Øestimări revizuite ale surselor de finanţare şi soldului bugetar Rectificare asigură conformitatea cu principiile şi regulile bugetar-fiscale Rectificarea nu poate include iniţiative noi de politici Administratorul de buget decide lansarea procedurii de rectificare a bugetului

5 Rectificarea bugetului – fluxul de activităţi

6 Rectificarea bugetului – proceduri, formate • Procedurile şi formatul sunt similare prezentării propunerilor de buget. Excepţia generală – lipsa limitelor şi afectarea performanţei programelor • Administratorul de buget decide nivelele implicate (autorităţile, instituţiile) în procedura de rectificare • Formatul de argumentare a propunerii de rectificare: Denumir ea Co dul Aprobat* AB Modificări propuse (+/-) AB AB+1 AB+2 AB+3 Rectificat AB Argumentare

7 Conţinutul bugetului rectificat Administratorul de buget elaborează proiectul de lege/ decizie a rectificării bugetului, care include: partea textuală care reglementează rectificările; anexe la legea/decizia bugetară privind rectificarea bugetului; nota informativă. Relaţia între bugetul aprobat şi cel rectificat Buget aprobat iniţial 1)Redistribuiri autorizate de Guvern/AEL (+/-) 2)Propuneri de rectificare Buget rectificat 1 1)Redistribuiri autorizate de Guvern/AEL (+/-) 2)Propuneri de rectificare Buget rectificat 2

8 Adoptarea şi implementarea legii/ deciziei de rectificare a bugetului • AB este responsabil de prezentarea oricăror informaţii, argumentări în procesul de examinare • AB decide blocarea anumitor programe pentru a evita suprafinanţarea • Bugetul rectificat (∆) se dezagreghează în conformitate cu procedura prevăzută pentru bugetul iniţial. Dezagregării se supun modificările diminuate cu cele prevăzute de deciziile anterioare ale Guvernului/AEL, care deja au fost dezagregate

9 Redistribuirea alocaţiilor bugetare • Cu acordul Guvernului ± 10% între APC şi între programele unei autorităţi • Cu acordul AB – între categoriile economice de cheltuieli (K 2), fără majorarea cheltuielilor de personal şi modificarea investiţiilor capitale • Cu acordul APC – între instituţiile subordonate, la nivelele 3 şi 4 ale clasificaţiei economice • Instituţia bugetară - orice alte modificări necuprinse în categoriile specificate mai sus, care nu afectează limitele de alocații bugetare stabilite.

10 Redistribuiri autorizate de Guvern • Propunerile sunt iniţiate de APC şi se generalizează de MF, care întocmeşte şi prezintă proiectul de decizie • Propunerile sunt însoţite de note de argumentare privind impactul asupra performanţei, costurile etc • Redistribuirile reprezintă valori relative faţă de ultimul buget aprobat (ţinînd cont de rectificări) • După adoptare, redistribuirile se dezagreghează conform procedurii stabilite

11 Reguli comune privind redistribuirile Balanţa redistribuirilor Nemajorarea cheltuielilor de personal Nediminuarea investiţiilor capitale Existenţa soldului de alocaţii nevalorificate Utilizarea resurselor colectate exclusiv de administratorii acestora Neafectarea bugetelor autorităţilor independente Respectarea cadrului de timp pentru validare Dezagregarea conform procedurii generale Blocarea alocaţiilor afectate de redistribuire Stabilitatea sarcinii de performanţă a programelor

12 Generarea documentelor de modificare a planului de alocaţii I - De sus în jos AB Org Org 2 1 Org 2

Ierarhia (consecutivitatea) modificării planului de alocaţii bugetare – reprezentare schematică

14

15 Fondurile de urgenţă (1) Fondurile de urgenţă includ: ØFondul de rezervă – în cadrul bugetului de stat şi bugetele UAT – finanțarea cheltuielilor urgente, care nu au fost posibil de anticipat și, respectiv, de prevăzut în bugetul aprobat ØFondul de intervenţie – doar în cadrul bugetului de stat – finanțarea cheltuielilor urgente pentru înlăturarea calamităților naturale, epidemiilor și altor situații excepționale

16 Fondurile de urgenţă (2) Se gestionează în baza regulamentelor aprobate de Guvern/ consiliile locale Pe parcursul anului bugetar, fondul de intervenții poate fi suplimentat cu donații ale persoanelor fizice și juridice Modificarea și dezagregarea limitelor, după adoptarea deciziilor de alocare din fondurile de urgență, se efectuează după regulile generale Se interzice redistribuirea ulterioară a alocațiilor din fondurile de urgență

Sumar • Legea limitează numărul rectificărilor bugetare la 2 pe an. • Toate modificările bugetare se efectuează cu respectarea regulilor bugetar-fiscale • Modificările bugetare nu se răsfrîng asupra performanţei programelor • Toate modificările comportă procedura de dezagregare • În procesul dezagregării, categoria modificărilor nu se schimbă

Surse informaţionale • Legea finanțelor publice și responsabilității bugetar-fiscale nr. 181 din 25. 07. 2014: ØFondurile de urgență: art. 36 și art. 37 ØModificarea bugetului: art. 60 și art. 61 • Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea şi modificarea bugetului, capitolul X ”Modificarea bugetului”.